【正文】 理人員的素質(zhì)提高重視不夠，對會計人員重使用輕培養(yǎng)，會計人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動地處理日常事務(wù)，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題 ，對介入財務(wù)管理心有余而力不足，不能正確處理財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系。 內(nèi)部會計監(jiān)控不力，中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī) 7 構(gòu)不健全，一個人兼任幾種工作，分工不明確。在這種情況下，中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實(shí)、做精、做 強(qiáng)，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財?shù)幕A(chǔ) 。 第三，樹立現(xiàn)金流觀念。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù) 數(shù)，沒有實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金收益。 提高認(rèn)識，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的 重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門， （ 2） 首先要使資金的來源和動用得到有效配合。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。 （ 4）保持財務(wù)資料完整．很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務(wù)資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預(yù)算等財務(wù)管理工作帶來很多困難。涉及如何與稅務(wù)要求協(xié)商一致的問題。 其次，簡化財務(wù)會計報表及信息披露。產(chǎn)生現(xiàn)金風(fēng)險的主要原因有：過分注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，使資金沉淀；不考慮條件和時 9 機(jī)，盲目擴(kuò)張。因此，可以通過觀察分析敏感性財務(wù) 指標(biāo)的變化，及時預(yù)報風(fēng)險信號，建立長期預(yù)警分析系統(tǒng)。 加強(qiáng)財務(wù)管理工作 面對市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)具備高素質(zhì)的財會人員，加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量。 中小企業(yè)投資要面向市場并進(jìn)行正確性的投資決策 以對內(nèi)投資方式為主 對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。 拓寬投資渠道，提高融資能力，促進(jìn)自身發(fā)展 在現(xiàn)有理財環(huán)境下，中 小企業(yè)要想獲得充足的資金來支持企業(yè)的發(fā)展，就必須盡可能地擴(kuò)大自己的融資渠道，增加資金的來源。同時，金蝶公司借助廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金集團(tuán)的商業(yè)資源，與毗鄰的香港地區(qū)優(yōu)勢互補(bǔ)，從而進(jìn)一步拓展了金蝶產(chǎn)品的國際性銷售渠道，使金蝶公司在成為國際性的財務(wù)軟件公司的成長中更上一層樓。因此，中小企業(yè)要重視財務(wù)管理，認(rèn)清財務(wù)管理現(xiàn)狀，積極尋找對策，吸取先 進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理工作，使企業(yè)財務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮。 11 結(jié) 語 綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要部分。在廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金的風(fēng)險投資資金注入金蝶公 司后，金蝶發(fā)生了深刻的變化：公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以重新確定，市場占有率成了金蝶公司的營銷重點(diǎn)和宣傳重點(diǎn)，加速了整個公司的成長。三是人力資源的投資。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識 增強(qiáng)了，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人員依法提供真實(shí)、完整的會計信息。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)最具代表性。 確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng) 財務(wù)風(fēng)險由萌生到擴(kuò)大，通常都會經(jīng)歷一個逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。由于國家目前推出對中小企業(yè)的所有權(quán)的控制，中小企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱問題根本不存在，從而使企業(yè)對外提供會計資訊的主要目標(biāo)是滿足納稅的需要，稅務(wù)部門并不需要中小企業(yè)提供類似大型企業(yè)及上市公司所必須對外提供的對投資者經(jīng)濟(jì)決策有用的資訊。由于中小企業(yè)的稅務(wù)會計沒有必要單獨(dú)設(shè)置一套獨(dú)立于財務(wù)會計之外的賬、證、表體系，主要在編制納稅審報表時，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整有關(guān)財務(wù)會計處理收益的內(nèi)容即可，所以，為了能夠準(zhǔn)確反映和監(jiān)督應(yīng)稅收益與差異，以及方便查詢，可以設(shè)置輔助賬薄進(jìn)行詳細(xì)記錄。 簡化中小企業(yè)財務(wù)會計報告 首先，要建立以稅務(wù)報表模式為主題的財務(wù)會計報表體系。 （ 3）加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理近年來，很多中小 型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。 8 努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果為止。 加強(qiáng)內(nèi)部管理 ， 統(tǒng)籌 資金管理，財務(wù)控制 企業(yè)管理的核心內(nèi)容是財務(wù)資金管理和控制?，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。 第三章：解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策 樹立科學(xué)的 理財觀念 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下， 尤其是中小企業(yè)的 經(jīng)營者必須樹立三個 理財 觀念： 第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念， 利用財務(wù)管理的多種手段合理規(guī)劃企業(yè)資金的流向， 規(guī)避多元化投資風(fēng)險。會計核算不規(guī)范。 （ 2）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，分工職責(zé)不明確。另一方面企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不高，管理思想落后。 管理模式僵化，觀念陳舊 中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。 6 二是追求短期目標(biāo)。但由于財務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加之先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運(yùn)用，不能進(jìn) 行科學(xué)的投資分析和市場論證，造成投資失誤。據(jù)資料顯示，中小企業(yè)貸款規(guī)模只占信貸總額的 8%左右， 到目前為止，中國中小企業(yè)需要的融資資金在 8000 億左右，而銀行系統(tǒng)只能解決其中的 1000 億左右。政策上的原因?qū)е轮行∑髽I(yè)與大型企業(yè)在競爭上的不平等；中小企業(yè)發(fā)展過程中受到地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)，以及財務(wù)管理本身過多地受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響等等。 中小企業(yè) 財務(wù)管理的現(xiàn)狀 在商品經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的社會，企業(yè)的財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中具有極其重要的地位：首先，資金（資本）運(yùn)動的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。這些中小企業(yè)大概占據(jù)了我國企業(yè)總數(shù) 的 99%，是我國企業(yè)發(fā)展中的重要力量，同時對于我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)主體的構(gòu)造方面發(fā)揮著重要的作用。今后我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)能否健康有效發(fā)展，能否按預(yù)定目標(biāo)繼續(xù)保持高速增長，中小企業(yè)的成長性發(fā)展如何 仍然是決定性的關(guān)鍵因素。 截止 2020 年相關(guān)統(tǒng)計資料顯示，中國中小企業(yè) 5000 多萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的 %以上，從業(yè)人數(shù)占全國 75%以上，中小企業(yè)的成長性發(fā)展如何，決定著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展這架發(fā)動機(jī)的內(nèi)在動力到底有多少馬力，是滿足社會需求與供給的關(guān)鍵所在。 關(guān)鍵字 ： 中小企業(yè) ， 財務(wù)管理 ， 問題 ， 對策 2 目錄 摘 要 ........................................................................ 1 緒 論 ........................................................................ 3 第一章：中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析 .............................................. 4 財務(wù)管理是中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵 ................................... 4 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀 ................................................. 4 第二章：中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題 ............................................ 5 財務(wù)管理的源頭 —— 籌資管理 ............................................. 5 投資能力薄弱，且缺乏科學(xué)性 ............................................. 5 管理模式僵化，觀念陳舊 ................................................. 6 內(nèi)部組織架構(gòu)不足，權(quán)責(zé)不分 ............................................. 6 會計核算、監(jiān)控方面的不足 ............................................... 6 第三章：解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策 .................................. 7 樹立科學(xué)的理財觀念 ..................................................... 7 加強(qiáng)內(nèi)部管理，統(tǒng)籌資金管理，財務(wù)控制 ................................... 7 簡化中小企業(yè)財務(wù)會計報告 ............................................... 8 加強(qiáng)財務(wù)管理工作并建立預(yù)警分析指標(biāo)體系 ................................. 8 建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算 ............................ 8 確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng) ........................ 9 加強(qiáng)財務(wù)管理工作 .................................................. 9 中小企業(yè)投資要面向市場并進(jìn)行正確性的投資決策 ........................... 9 以對內(nèi)投資方式為主 ................................................ 9 拓寬投資渠道，提高融資能力，促進(jìn)自身發(fā)展 .......................... 9 結(jié) 語 ....................................................................... 11 3 緒論 俗話說 “ 安居才能樂業(yè) ” ， “ 閑人出巧心 ” 。但由于其受內(nèi)外眾多因素影響，使得其在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭方面面臨著巨大的困難。應(yīng)當(dāng)說沒有中小企業(yè)的發(fā)展，就談不上社會的安定與和諧。 如今，中小企業(yè)已成為支撐我國市場經(jīng)濟(jì)體系的主體，成為最能體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律特點(diǎn)的部分，成為推動我國有社會主義特色市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展最積極最活躍的因素。 4 第一章：中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析 財務(wù)管理是中小企業(yè) 經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展 的 關(guān)鍵 近年來，由于我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的不斷深入，在市場上出現(xiàn)了越來越多的中小企業(yè)。因此，在中小企業(yè)的管理過程中，確定科學(xué)合理的財務(wù)管理目標(biāo)，是目前實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可 持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。 目前就我國中小企業(yè)的財務(wù)管理而言，一方面，中小企業(yè)沒有對財務(wù)管理的核心地位進(jìn)行突出，同時還是采取 傳統(tǒng)上的管理思想，認(rèn)為財務(wù)管理就等同于生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性管理，從而沒有實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理作用的發(fā)揮；另一方面，由于受到了宏觀經(jīng)濟(jì)體制以及環(huán)境變化上的影響，無形中對中小企業(yè)的財務(wù)管理工作造成一定程度上的影響。 目前中小企業(yè)普遍存在籌資難、告貸無門的現(xiàn)象。 投資能力 薄弱 ，且缺乏科學(xué)性 隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度， 盲目 上了許多投資項(xiàng)目。 中小企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)模決定了他不可能有充裕的資金進(jìn)行長期的規(guī)劃，想采用財務(wù)管理方式進(jìn)行經(jīng)營管理卻 “ 心有余而力不足 ” 。 在缺少足夠的信息和科學(xué)方法的論證下，中小企業(yè)有時候會 “ 一擁而上 ” ，導(dǎo)致市場的供需發(fā)生 急速變化，商品價格大幅度波動，引起市場動蕩。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也難保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性。 很多中小企業(yè)還停留在做賬的基礎(chǔ)之上，財務(wù)管理的作用尚未能得到使用。 會計核算、監(jiān)控方面的不足 會計管理制度不健全，中小企業(yè)雖然有一些會計管理制度，但因?yàn)樗袡?quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，致使會計管理職責(zé)不分，越權(quán)行事，會計執(zhí)行的隨意性較大。 外部監(jiān)控隨意，由于國家監(jiān)督的重點(diǎn)放在大型 企業(yè)，對中小企業(yè)的監(jiān)督就顯得比較軟性化，沒有法規(guī)、條例支持，主觀多于客觀，隨意多于規(guī)范。 第二，樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的 “ 血液 ” 。因此，關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。要定期檢查盤點(diǎn)，以揭露問題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務(wù)管理，必須要有完整的財務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來。在中小企業(yè)中，稅務(wù)會計的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了傳統(tǒng)的財務(wù)會計。會計信息在會計報表中是否被詳盡、充分地披露還是被簡要、粗略的列示，主 要是看其是否滿足信息使用者的需要，是否有利于人們作出滿意的決策。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別；節(jié)約使用現(xiàn)金；監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應(yīng)收賬款的余額；經(jīng)常評估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表。當(dāng)可能損害企業(yè)財務(wù)狀況的因素出現(xiàn)時，預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，以提醒企業(yè)決策者盡早采取對策，控制財務(wù)風(fēng)險的擴(kuò)大。加強(qiáng)中小型企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對會計工作