【正文】 營效果的 好壞。企業(yè)制定計劃，要樹立資金觀念、效益觀念。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購成本和資金占用的觀念。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹立財務(wù)觀念：產(chǎn)品開發(fā)要適銷對路；工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本；工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用；質(zhì)量管理上要謀 求質(zhì)量收 入大于質(zhì)量成本 。計劃經(jīng)濟條件下，產(chǎn)品是 “皇帝的女兒不愁嫁 ”，步入市場經(jīng)濟后，產(chǎn)品的銷售工作遇到了難題，于是，銷售工作出現(xiàn)了只管產(chǎn)品發(fā)運，不考慮產(chǎn)品成本、售價和貨款回收，結(jié)果是產(chǎn)品銷售出去了，企業(yè)資金卻難以周轉(zhuǎn)，效益并沒有真正實現(xiàn)。其通過 “ 規(guī)?；藴驶?、統(tǒng)一化、專業(yè)化、單純化 ” 達到提高協(xié)調(diào)運作能力和規(guī)模效益的目的。由于經(jīng)營方式與組織結(jié)構(gòu)所獨具的優(yōu)勢，使其很快成為現(xiàn)代流通業(yè)的發(fā)展主流和商業(yè)領(lǐng)域最具活力的業(yè)態(tài)，充分顯示了連鎖經(jīng)營對擴大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟增長的重要作用。 （ 2） 經(jīng)營主體多元化，非公有制企業(yè)發(fā)展勢頭強勁 。 （ 6） 連鎖經(jīng)營方式向更多行業(yè)和業(yè)態(tài)延伸 。店鋪一般不設(shè)專職財務(wù)人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總部分跨不同區(qū)域的，則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅登記，就 地繳納各種稅款。因此，在連鎖企業(yè)中財務(wù)部門與進貨部門要保持緊密的聯(lián)系。 ② 由總部統(tǒng)一核算，實行資金的統(tǒng)一管理，提高了資金的使用效率和效益，降低了成本、減少了費用、增加了利潤。 第 3 章 連鎖經(jīng)營企業(yè)在資金管理中存在的問題 我國連鎖企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀 （ 1） 核算不夠細化，財務(wù)預(yù)測、分析、控制及參與決策的能力有待加強 連鎖企業(yè)經(jīng)營的商品大多是品種多、單價低、數(shù)量大的日用百貨、副食品、五金等，會計核算比較煩鎖，又由于分店數(shù)目多而且位置分散，財務(wù)集中管理 有一定的難度。由于流通和票證流轉(zhuǎn)不同步，票證傳遞不 及時，直接影響了總部對庫存商品總量的控制及貨款結(jié)算和會計核算，一部分商品連鎖網(wǎng)點自行采購的商品不經(jīng)總部而貨款由總部結(jié)算，使總部對各連鎖網(wǎng)點的商品采購失去控制。由于總部對各連鎖網(wǎng)點商品管理不嚴，以計算機管理系統(tǒng)進行庫存結(jié)構(gòu)分析，訂貨管理等尚未深入，導(dǎo)致配送中心與網(wǎng)點以及總部出現(xiàn)商品盤點不實，積壓和殘次毀損較多現(xiàn)象。因此連鎖經(jīng)營企業(yè)的費用計劃不是為實現(xiàn)既定的費用目標，而是以數(shù)量目標表現(xiàn)的營業(yè)日程費用表，傳統(tǒng)商業(yè)企業(yè)的費用管理制度不適應(yīng)連鎖經(jīng)營企業(yè)費用管理的要求。出于各自的利益，企 業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。 目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。 企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是對立統(tǒng)一的，從國外 跨國公司的 實踐來看，事權(quán)可以分散，但財權(quán)必須集中。 （ 3） 新技術(shù)、新經(jīng)驗的學(xué)習(xí)和推廣不夠 大多數(shù)企業(yè)對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，對推行計算機財務(wù)信息化管理需要什么條件，本企業(yè)到底采用什么樣的財務(wù)資金管理模式，什么樣的財務(wù)管理軟件能切實改善財 務(wù)資金管理水平等問題 心中無數(shù)。 ② 商品采購計劃只有在財務(wù)部門做出相配合的 資金供給計 ,才能付諸執(zhí)行 。.制定嚴格的違反銷售款項繳銀行和劃繳總部的懲罰制度 . 付款的管理與控制 對供應(yīng)商商品的付 款標準是什么 ,是困擾連鎖企業(yè)的一道難題 ,也是連鎖供應(yīng)商、連鎖企業(yè) ,部采購部門與財務(wù)部門產(chǎn)生矛盾沖突的焦點 . （ 1） 建立對供貨商的標準付款制度 . 對連鎖企業(yè)來講 ,對供應(yīng)商的付款標準主要事財務(wù)部門來制定 ,并進行管理與控制 .遺憾的是我們更多的看到是 ,許多連鎖企業(yè)中財務(wù)部門往往成為采購部門決定付款的出納機 ,財務(wù)管理失去了對付款的控制 .因此 ,建立標準的付款制度是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié) .商品的貢獻率與周轉(zhuǎn)率通常作為連鎖企業(yè)付款的基本標準 . 商品的貢獻率＝商品的銷售比例 商品的毛利率 商品的周轉(zhuǎn)率＝商品銷量／商品的品種總 數(shù) 公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品，在確定對商品的付款標準時，一般都以單品為計數(shù)，這樣才是可操作的，同時也能符合連鎖企業(yè)單品管理的要求。 ③ 審核發(fā)票價格。 加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理運用 圍繞資金管理這個主旋律，從企業(yè)經(jīng)濟管理內(nèi)在要求出發(fā)，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標，努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展、適合企業(yè)特點的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。同時，確定各項結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實現(xiàn)最大的資金收益。 （ 3） 嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作。企業(yè)要從推行經(jīng)濟責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費用為重點，降低生產(chǎn)成本，從而降 低生產(chǎn)資金的占用。 （ 2） 做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止和減少呆賬發(fā)生。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。目前我國多數(shù)企業(yè)在 采購 、 庫存 、分銷、 成本 核算等環(huán)節(jié)的財務(wù)資金信息時效性差，會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計算機財務(wù)管理軟件、實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的 ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，為資金的全面預(yù)算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。目前，國有企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，所有者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重等問題。 （ 2） 強化企業(yè)內(nèi)部審計制度。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的 “ 事后監(jiān)督 ” 為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預(yù)算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務(wù)狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。任何企業(yè)要進行創(chuàng)建、生產(chǎn)經(jīng)營活動、購買生產(chǎn)要素、進行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金，都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。加強貨幣資金管理的研究和管理是搞活國有企業(yè)和防范金融風(fēng)險的客觀要求。她嚴肅的教學(xué)態(tài)度，嚴謹?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)深深地感染和激勵著我。s check, the accounting file custody and ine, expenses, costs, claims, debt accounts for registration. 2. authorized the approval of the control (1) Aclear approval of the moary funds of the powers delegated by way of business, powers, procedures, responsibilities and related control measures. (2) A clear money managers handle the responsibilities of business and work requirements. (3) In strict accordance with the application, approval, review the procedures for payment of money to pay for the business. 3. cash control (1) The introduction of cash limits inventory management system. (2) The scope of a clearcash expenses and strictly enforced. (3) Cash ine into the bank in time, strictly control the cash, unauthorized use is strictly prohibited, lending money. (4) the separation of revenue and expenditure management system. (5) periodic inventory of the cash account is in line to do. 4. control of bank deposits (1) Strengthen the management of bank accounts, namely the establishment of the basic operators and the general household deposits, and shall deposit, cash settlement. (2) Regular access to bank statements, confirmed the bank deposits, preparation of bank balance sheet adjustment. 5. instrument control Clear the purchase of a variety of instruments, custody, recipients, endorsement, cancellation rights and other aspects of the responsibilities and procedures to prevent lost and stolen blank paper to use. 6. seal control (1) Financial Seal custody by the person, the individual chapters of the authorized officer or his custody. Custody of a person is prohibited to pay the full stamp. (2) Strict implementation of procedures signed and sealed. (3) The development of seal regulations issued under the seal of the custodian system of personal responsibility. 7. supervision and inspection (1) Periodic inspection money business positions and personnel settings. (2) Regular inspections authorized by the approval of the moary funds the implementation of the system. (3) Periodic inspection seal the custody of the situation. (4) Periodic inspection instruments custody case. (5) Through a bank or business enterprise ERP system to gain prompt access to enterprise funds revenues and expenditures of money daily. Fund management panies at this stage the financial problems in 1. Scattered funds, the use of low efficiency. At present, the enterprise group of funds focused on the needs of management and internal corporate funds distributed multilevel occupied by the contradiction between the reality has bee a financial f