【正文】 資產(chǎn)總額均不超過 2億元的企業(yè) ，涉農(nóng)貸款是按《中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于建立（涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度）的通知》規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。 xi. 按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷 營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng) 3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過 3年以上的；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但銀行對(duì)被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過 10年，且被投資企業(yè)因連續(xù) 3年以上經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的。 vii. 銀行對(duì)債務(wù)作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，銀行無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。 iii. 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部 門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。 1. 呆賬的認(rèn)定 （ 1） 對(duì)確系無(wú)法收回且符合一定條件的不良貸款，經(jīng)過規(guī)范的審查審批流程后可進(jìn)行核銷處理，同時(shí)應(yīng)做好相應(yīng)賬務(wù)管理及后續(xù)追索工作。 【知識(shí)點(diǎn) 6】呆賬核銷 定義： ☆ 呆賬核銷是指銀行經(jīng)過內(nèi)部審核確認(rèn)后，動(dòng)用呆賬準(zhǔn)備金將無(wú)法收回或者長(zhǎng)期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷，從而使賬面反映的資產(chǎn)和收入更加真實(shí)。 % % % % [答疑編號(hào) 1937130202] 『正確答案』 D 『答案解析』抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率 =100%= 【例題 3 單選題】商業(yè)銀行對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)時(shí)間至少應(yīng)為（ ）一次。 監(jiān)督檢查 銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。 ⑥ 抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。 ④ 抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式 。 ② 銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng) 堅(jiān)持公開透明的原則 ，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對(duì)性的防范和補(bǔ)救措施。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。 ⑤ 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其差額列入保證金科目設(shè)專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理： ① 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí)，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。 下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù) ，但根據(jù)人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)生效法律文書辦理的除外： ① 抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費(fèi)，接近、等于或超過該財(cái)產(chǎn)價(jià)值的； ② 所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭(zhēng)議的； ③ 資產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的； ④ 依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)； ⑤ 債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施； ⑥ 其他無(wú)法變現(xiàn)或短期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。 ② 不動(dòng)產(chǎn)：包括土 地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等。減免表外息要嚴(yán)格遵守財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求。 現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn)： 第一，和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序； 第二，和解與整頓又是兩個(gè)相互獨(dú)立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個(gè)部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始； 第三，和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當(dāng)時(shí)的時(shí)代特征，不符合今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)。 （ 2）我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序 ① 所謂和解，是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后三個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人的上級(jí)主管部門申請(qǐng)整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致，由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的過程。 ④ 操作：法院裁定債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)重整程序以后，其他強(qiáng)制執(zhí)行程序，包括對(duì)擔(dān)保物權(quán)的強(qiáng)制執(zhí)行程序，都應(yīng)立即停止。 ☆ 以往比較普遍的 “ 借新還舊 ” 和 “ 還舊借新 ” ，從嚴(yán)格意義上說(shuō)，均不屬于貸款重組，只不過在某種程度上達(dá)到了重組貸款的目的。 ② 以資抵債是指因債務(wù)人（包括借款人和保證人）不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時(shí)，銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂以資抵債協(xié)議，取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán)，以抵償貸款本息的方式。減免表外 息要嚴(yán)格遵守財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。 銀行同意變更擔(dān)保的前提，通常都是擔(dān)保條件的明顯改善或擔(dān)保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。 （ 2）重組的條件 總的來(lái)說(shuō)，辦 理貸款重組的條件是： 有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制及促進(jìn)現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟(jì)損失。 ☆ 根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組劃分為三類： ① 自主型 ② 行政型 ③ 司法型債務(wù)重組 自主型重組 完全由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決定。 申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行期限，從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算；法律文書規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期內(nèi)的最后一日起計(jì)算。 申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行 ☆ 對(duì)于下列法律文書，債務(wù)人必須履行，債務(wù)人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行： ☆ 其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書； ☆ 其二，依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決； ☆ 其三，公證機(jī)關(guān)依法賦 予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。 申請(qǐng)支付令 ☆ 根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人給付金錢和有價(jià)證券，如果債權(quán)人和債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)支付令。 財(cái)產(chǎn)保全 ☆ 銀行在依法收貸的糾紛中申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全有兩方面作用：一是防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進(jìn)行；二是對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)采取保全措施，影響債務(wù)人的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，迫使債務(wù)人主動(dòng)履行義務(wù)。 n 對(duì)于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行也可以不經(jīng)起訴而直接向人民法院申請(qǐng)支付令。 ，則銀行無(wú)權(quán)要求保證人履 行債務(wù) [答疑編號(hào) 1937130103] 『正確答案』 B 『答案解析』 A項(xiàng)保證人與借款人同屬于債務(wù)人，因而保證人與銀行同樣有債務(wù)債權(quán)關(guān)系； C項(xiàng)保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在合同中約定保證責(zé)任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款人償還借款的期限屆滿之日起 6個(gè)月內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)要求保證人履行債 務(wù)，否則保證人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任； D項(xiàng)只要保證人與債權(quán)人簽訂的保證合同依法生效，其保證責(zé)任就宣告成立，即在滿足條件時(shí)，銀行有權(quán)要求保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任。 ② 訴訟時(shí)效從債務(wù)人應(yīng)當(dāng)還款之日起算，但在 2年期間屆滿之前，債權(quán)銀行提起訴訟、向債務(wù)人提出清償要求或者債務(wù)人同意履行債務(wù)的 ，訴訟時(shí)效中斷；從中斷時(shí)起，重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間（仍然為 2年）。 【知識(shí)點(diǎn) 2】現(xiàn)金清收 1. 現(xiàn)金清收準(zhǔn)備 債權(quán)維護(hù) 資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個(gè)方面認(rèn)真維護(hù)債權(quán)： ① 妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)客觀存在的檔案材料，例如借款合同、借據(jù)、擔(dān)保合同、抵質(zhì)押登記證明等； ② 確保主債權(quán)和擔(dān)保權(quán)利具有強(qiáng)制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時(shí)效、保證責(zé)任期間，確保不超過生效判決的申請(qǐng)執(zhí)行期限； ③ 防止債務(wù)人逃廢債務(wù)。 ☆ 這需要銀行付出更多的盡職調(diào)查資源，以確保重組方案的合法合規(guī)性，有效防范企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的行為。 [答疑編號(hào) 1937130102] 『正確答案』 CD 『答案解析』 A項(xiàng)借款人最終按時(shí)償還的應(yīng)是貸款本息； B項(xiàng)必須是有跡象證明借款人確實(shí)無(wú)力償還貸款本息，才能判定為不良貸款； E項(xiàng)分情況而定，如果借款人借款后只是一時(shí)資金周轉(zhuǎn)不靈，只要其在貸款到期前使資金周轉(zhuǎn)回歸正常，仍可按約定償還貸款，不一定形成不良貸款。 [答疑編號(hào) 1937130101] 『正確答案』 A 『答案解析』按法律規(guī)定，向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁的時(shí)效為 1年，向人民法院提起訴訟 的時(shí)效為 2年。第十三章 不良貸款管理 【知識(shí)點(diǎn) 1】不良貸款概述 2020年起實(shí)行五級(jí)分類。 單選題】根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，不良貸款不包括（ ）。 多選題】不良貸款是指（ ）形成的貸款。 重組 ☆ 對(duì)于借款人經(jīng)營(yíng)、管理或是財(cái)務(wù)狀況等方面存在問題而形成的不良貸款，銀行可嘗試對(duì)借款人、擔(dān)保條件、還款期限、借款品種、借款利率等進(jìn)行恰當(dāng)?shù)闹亟M，重新組合和安排借款要素，改善借款人財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)其償債能力 ，使重組后的貸款能夠降低銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而改善銀行的貸款質(zhì)量。 ☆ 除清收、重組、核銷等三種主要的不良貸款處置方式外，銀行還可在靈活運(yùn)用直接催收、訴訟、減免息、以物抵債、呆賬核銷等傳統(tǒng)手段的基 礎(chǔ)上，嘗試探索打包處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)化、批量化處置渠道。訴訟時(shí)效一旦屆滿，人民法院不會(huì)強(qiáng)制債務(wù)人履行債務(wù)，但債務(wù)人自愿履行債務(wù)的，不受訴訟時(shí)效的限制。 單選題】下列關(guān)于在不良資產(chǎn)處置過程中，借款保證人的責(zé)任描述正確的是（ ）。 n 在起訴前或者起訴后，為了防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，債權(quán)銀行可以向人民法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全。 ☆ 銀行如果不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起 15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。 ☆ 訴前財(cái)產(chǎn)保全是指?jìng)鶛?quán)銀行因情況緊急，不立即申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全將會(huì)使其合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失，因而在起訴前向人民法院申請(qǐng)采取財(cái)產(chǎn)保全措施； ☆ 訴中財(cái)產(chǎn)保全是指可能因債務(wù)人一方的行為或者其他原因，使判決不能執(zhí)行或者難以執(zhí)行的案件，人民法院根據(jù)債權(quán)銀行的申請(qǐng)裁定或者在必要時(shí)不經(jīng)申請(qǐng)自行裁定采取財(cái)產(chǎn)保全措施。 ☆ 如果借款企業(yè)對(duì)于債務(wù)本身并無(wú)爭(zhēng)議，而僅僅由于支付能力不足而未能及時(shí)歸還的貸款，申請(qǐng)支付令可達(dá)到與起訴同樣的效果，但申請(qǐng)支付令所需費(fèi)用和時(shí)間遠(yuǎn)比起訴少。 2020年 4月 1日起施行的修正后的《民事訴訟法》規(guī)定申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的法定期限為 2年。 【知識(shí)點(diǎn) 4】重組 ☆ 貸款重組，從廣義上來(lái)說(shuō)，就是債務(wù)重組。 （ 1）重組的概念 貸款重組是指借款企業(yè)由于財(cái)務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上，修改或重新制訂貸款償還方案，調(diào)整貸款合同條款，控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的行為。 變更擔(dān)保條件 例如： ① 將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證； ② 將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押，或變更保證人； ③ 直接減輕或免除保證人的責(zé)任。 調(diào)整利率 主要將逾期利率調(diào)整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息 成本。 減免貸款利息 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)