安永給外資上市公司做的內(nèi)控循環(huán)-全文預覽
【正文】 理，并附核準單據(jù)及原始憑證。 2. 借款償還后，是否 將抵押或質(zhì)押擔保品立即辦理涂消設定登記。 3. 計算付息金額是否正確，并核對其利率與合約約定之利率是否相符 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 抵質(zhì)押及記錄作業(yè) 頁 次 R13 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 借款成立后，承辦之財務人員應針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔保品設置借款合約控制表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。 4. 權(quán)責主管應定期檢討借款到期應償還之財源籌措及近期之財務狀況，以期能如期償還或擬定對應方案。 3. 發(fā)行程序是否符合相關(guān)法令規(guī)定。 商業(yè)本票發(fā)行當日，票券公司于扣除貼現(xiàn)息與簽證、承銷、保證手續(xù)費用后，將發(fā)行票款撥至本公司指定之銀行帳戶。 4. 發(fā)行程序是否符合公司法規(guī)定。 6. 公司債發(fā)行程序，應按相關(guān)法令規(guī)定辦理。 2. 公司欲發(fā)行公司債時，財務單位應填寫簽呈，依公司法之規(guī)定經(jīng)董事長核可、董事會決議后 ，將募集公司債之原因及有關(guān)事項報告股東會，始可為之。 二、 控制重點： 1. 借款合約或足以表示債權(quán)債務之文件是否妥為保存。 2. 承辦之財務人員應針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔保品設置控制報表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。 4. 中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動資產(chǎn)償付者，是否轉(zhuǎn)列流動負債。 5. 借款償還后，若有設定抵押或提供質(zhì)押擔保品時，承辦人員應隨即辦理涂銷設定登記或收回質(zhì)押擔保品。 2. 財務人員應于動用借款額度時，詳細說明舉借用途、獲利來源是否足以償 付利息，并衡量對公司財務狀況之影響，并依本公司核決權(quán)限之規(guī)定辦理。 7. 股東領取股票時，應核對其股利發(fā)放通知書、身份證、印鑒無誤，于發(fā)放名冊上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)后始得發(fā)放，蓋用之印鑒應與登記印鑒相符。 現(xiàn)金股利之除息日。 2. 公司無盈余時，不得分派股利。 股東可扣抵帳戶明細表。 除息后股利清冊。 每月營業(yè)收入。 增資股票制作及發(fā)放 a. 交付股票日期。 增資配（認）股時 a. 配（認）股基準日。 3. 依 有關(guān)法令公布下列各項有關(guān)資料： 開股東會時 a. 股東會召開日期。 股利（含配股）之計算、發(fā)放及代扣稅金。 股東或其它關(guān)系人就股務關(guān)系之申請或報告之受理。 7. 年度盈余分派，是否依公司章程規(guī)定分配之。 3. 屬資本公積的項目是否正確列計。 使用土地重估增值及資產(chǎn)重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產(chǎn)重估增值總和 10%，并不得超過公司實收資本額 10%（證交法實施細則 8）。 自因合并而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價額，減除自該公司所承擔之債務額及向該公司股東給付額之余額。 5. 特別盈余公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈余公積提撥之特定目的已完成時則應予轉(zhuǎn)銷。 三、 依據(jù)資料： 1. 預算管理辦法 中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 股東權(quán)益作業(yè) 頁 次 R2 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內(nèi)增減變動情形，并對股本作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。 3. 各單位應于規(guī)定時間內(nèi)，提報預算之相關(guān)資料予財會單位匯總，并據(jù)以編制預計資產(chǎn)負債表、損益表后，送交權(quán)責單位審核后，送交董事會通過由總經(jīng)理室公布實施。 2. 財會單位應依會議之決議，排定預算編制流程、提供各單位填寫之表格、編列預算之共同費用設定基準及完成規(guī)劃前提說明書，將上列資料分發(fā)給各單位。 2. 預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預算。 4. 法定盈余公積之提列應依公司法第 237 條之規(guī)定，以稅前盈余扣除一切應納稅捐后之余額提列 10%為法定公積，但法定 盈余公積已達資本總額時，不在此限。 處分資產(chǎn)之溢價收入。 使用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資時，則以該項公積已達實收資本額 50%，并以撥充其半數(shù)為限（公司法 241）。 2. 現(xiàn)金增資或盈余分派是否依法定規(guī)定作業(yè)程序辦 理。 6. 獎勵減免稅捐項目與 稅捐核定虧損可互抵數(shù)， 是否已充分使用并符合規(guī)定。 股東或質(zhì)權(quán)人及其法定代理人之姓名、地址及印鑒等之登記或變更登記。 股東會召開通知書或股東會出席證之寄發(fā)、股東會出席通知書或委托書之收發(fā)與統(tǒng)計，及其它對于股東之通知或報告之寄送。 上列各項附帶稅捐之代繳及其它事項。 d. 配息基準日。 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 股務作業(yè) 頁 次 R5 訂定日期 d. 配（認）股內(nèi)容。 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股 東辦理質(zhì)權(quán)設定公告通知書。 股利憑單及全年股利分配匯總表。 除權(quán)后配息及號碼清冊。 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 股務作業(yè) 頁 次 R6 訂定日期 三、 依據(jù)資料： 1. 公司法 2. 公開發(fā)行公司應公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 股利發(fā)放作業(yè) 頁 次 R7 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 公司非彌補虧 損及依公司法規(guī)定提出法定盈余公積后，不得分派股息及紅利。 4. 股東大會通過股利發(fā)放議案后，股務或股務代理單位應公告并通知股東下列事項： 股東大會決議內(nèi)容。 6. 發(fā)放股票股利時，股務人員應造具股東配股名冊。 三、 依據(jù)資料： 1. 公司法 融資循環(huán) 編 號 版 本 第 一 版 借款額度及審核 作業(yè) 頁 次 R8 訂定日期 一、 作業(yè)程序： 1. 首次申請或增加銀行借款額度時，財務人員應于簽呈中注明借款額度、借款條件、借款理由、簽訂借款合約之人員，經(jīng)相關(guān)權(quán)責主管核準。 4. 財會人員應注意中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動資產(chǎn)償付者，應轉(zhuǎn)列流
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