【正文】 ，將 A公司銷售給 B公司的鍋爐價格由 200 萬元／臺調(diào)整為 400 萬元／臺 ，將 A公司銷售給 B公司的鍋爐價格由 200 萬元／臺調(diào)整為 600 萬元／臺 86. 下列有關 A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（）。未從在建工程轉出。 （ 2）向長青發(fā)電廠銷售利能達牌 75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺，不含稅單價 600 萬元。 萬元 萬元 萬元 萬元 82. 全年多列支的工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費為（）。由單選或多選組成。 、量人為出原則 78. 如果考慮到資金的時間價值，那么對投資項目經(jīng)濟效 益進行分析評價時，可采用的方法有（）。 74. 實施政府采購的意義有（）。 2 550 元 4 500 元 ，不繳納增值稅 “產(chǎn)品銷售稅金及附加 ”科目 71. 某企業(yè)轉讓一座庫房，已知其原價 100 萬元，已提折舊 80 萬元，轉讓價格 10 萬元，并取 支票一張。 B. 轉讓專利所得 67. 關于注銷稅務登記，下列說法中正確的是（）。 、變更、消滅以主體雙方意思表示一致為要件 ， 稅法賦予國家依法征稅的單方面權力以及納稅人依法納稅的單方面義務 、扣繳義務人、納稅擔保人都可能成為納稅主體 64. 計算增值稅中允許作為進項稅額抵扣的是（）。至少有 1 個錯項。這個期限一般為（）。 56. 作為國有資產(chǎn)投資的回報，國有資產(chǎn)收益應主要用于（）。 53. 某公司股票每股面值 1 元，每股市價 5 元，每股利潤 元。 元 000 元 元 元 50. 某企業(yè)全部資本為 800 萬元，債務資本比重為 40％，債務利息為 10％，息稅前利潤為132 萬元，則該企業(yè)財務杠桿系數(shù)為（）。 46. 下列關于政府收費性質的表述中不正確的是（）。 。 39. 下列關于政府采購制度的表述中，正確的是（）。 ，庫存材料的單價小于最后一批購入材料的單價 ，庫存材料的單價等于最后一批購入材料的單價 ，庫存材料的單價大于最后一批購入材料的單價 35. 下列關于固定資產(chǎn)折舊的表述中正確的是（）。 （實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構之間調(diào)撥商品用于銷售的行為要視同銷售行為 （實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為要視同銷售行為 （實行統(tǒng)一核算）無論是否在同一縣（市），總分支機構之間調(diào)撥商品用于銷售的行為均視同銷售行為 （實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為不視同銷售行為 31. 某鋼材廠（增值稅一般納稅人）在銷售鋼材的同時收取包裝物租金 10000 元，該項租金（）。 ，以寄出地的特快專用專遞信封為申報憑據(jù) 、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表 是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報 27. 稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是（）。 23. 個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利團體向社會公益事業(yè)捐贈，捐贈額允許從應納稅所得額中扣除，但捐贈扣除額不得超過應納稅所得額的（）。 19. 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，不能提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。 元 75 元 75 元 15. 按增值稅法規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為（）。 12. 。 9. 在社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的公平原則是指（）。 6. 對于交通、教育等支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應采取的方法是（）。 2. 充分就業(yè)是指（）。 ，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收 ，只須作結轉 營業(yè)外支出 的賬務處理 ，影響企業(yè)增值稅、 城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅 ，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理 99. 對于企業(yè)被盜原材料的賬務處理，你認為（）。產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率為 ‰ 。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 23 000 貸：原材料 23 000 2. 其他資科 （ 1）企業(yè)采用 賬結法 核算利潤， 3 月底 本年利潤 賬戶貸方余額累計數(shù) 260 000 元。 1. 有關會計核算資料 （ 1） 1 月 20 日，第 101憑證，簽訂合同用企業(yè)的 項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200 000 元，此時該專利經(jīng)賬面價值為 120 000 元，企業(yè)賬務處理為： 借：應付賬款 ——三益公司 200 000 貸：無形資產(chǎn) ——專利技術 120 000 其他業(yè)務收入 80 000 經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。 93. 該公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。 91. 甲公司 20xx 年底應繳納的車船稅為（）元。 20xx 年度終了后 3 個月內(nèi)自行到主管稅務機關辦理納稅申報 20xx 年度終了后 45 日內(nèi)，將從 A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入國庫 （三） 甲公司為一家運輸公司， 20xx 年 1 月成立之初擁有載貨汽車 50 輛，每輛自重 15噸。 A. 5700 87. 20xx 年度張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為（）元。 85. 本期應納營業(yè)稅為（）元。 81. 本期增值稅銷項稅額為（ ）元。開出專用發(fā)票，價款 900 000 元，稅款 l53 000 元； 4. 將產(chǎn)品 投資入股 200 000 元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價； 5. 銷售小轎車 l 輛，取得收入 220 480 元。 A. 人口增加 三、案例分析題（共 20題，每題 2分 。 A. 政府預算是政府年度財政收支計劃 77. 部門預算中項目支出預算的編制原則有（）。 A. 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關或者其它機關辦理變更登記，都要向稅務機關申報辦理變更稅務登記 ，不需要到工商行政管理機關或者其它機關辦理變更登記的，不需要到稅務機關辦理變更稅務登記 30 日內(nèi) ，應向稅務機關提供變更登記的有關證件 、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當向遷出地稅務機關申報辦理變更稅務登記，并向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記 73. 稅務機關檢查某消費稅應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中應并入應稅銷售額中計稅的有（）。 69. 下列關于固定資產(chǎn)稅務處理的表述中，正確的有（）。 ，互助互濟 65. 財政原則是稅制建啦的重要原則，其內(nèi)容有（）。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分） 61. 財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有（）。 59. 被稱為 斟酌使用的財政政策 是（）。提布特 。 。 51. 下列關于預算外資金的正確說法是（）。 A. 經(jīng)濟學 49. 提出財政預算應在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟學家是（）。 A. 6 45. 國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為（）。減少利潤 ，增加利潤 。經(jīng)計算應補營業(yè)稅 =l0 000X5%=500 元，暫不考慮城市 維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調(diào)整中錯誤的會計分錄是（）。 ，可以不加收滯納金 ，稅務機關在追征時，不一定加收滯納金 ，稅務機關可以在 3 年內(nèi)追征稅 款、滯納金 ，稅務機關可以在 3 年內(nèi)追征稅款，特殊情況可以延長到5 年 38. 某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品 10 箱，收取現(xiàn)金 23 400 元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是（）。 務登記 34. 下列關于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（）。 30. 出售土地使用權，應按照（）計算繳納契稅。 27. 某內(nèi)資企業(yè) 20xx 年度來源于境內(nèi)的全部應稅所得為 100 萬元，來源于境外 A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得（扣除境外已繳所得稅） 20 萬元，在 A國已繳所得稅 5 萬元，假設該企業(yè)適用 33％的所得稅率。該公司當月應納營業(yè)稅為（）萬元。 24. 某廣告經(jīng)營公司 20xx 年 5 月份取 得廣告業(yè)務收入 l8 萬元。 6％簡易辦法計算應納增值稅 4％簡易辦法計算應納增值稅 4％簡易辦法減半計算應納增值稅 ，不應當征收增值稅的是（）。 A. 50 18. 生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應納稅款。 15. 稅收的首要職能是（）。 70%，社會保障基金會得 30% 11. 按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是（）。 8. 從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。 ，利潤提高 ，利潤下降 ，利潤上升 。 3. 下列財稅手段中。 20xx 年經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務試題及答案 一 、 單項選擇題（共 60題，每題 l分。 2. 為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應采取的財政政策是（）。 5. 當購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是（）。增長速度大大加快的是（）。 10. 實行節(jié)儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。 1%繳納失業(yè)保險費 2%繳納失業(yè)保險費 3%繳納失業(yè)保險費 14. 20xx 年開始的遼寧養(yǎng)老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運用規(guī)定是（）。 、公正、公開 、簡便、節(jié)省 、效率、節(jié)省 、簡便、 效率 17. 級數(shù) 所得額級距 稅率（％） l 1000 元以下的部分 5 2 超過 l000～ 3000 元的部分 10 3 超過 3000～ 5000 元的部分 15 假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是（）。 20. 某企業(yè)于 20xx 年 12 月將 輛自己使用過的小轎車（原價 l6 萬元），以 l0 萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。其納稅義務的發(fā)生時間為（）。收取廣告贊助費 l 萬元。 A. 26. 某國有企業(yè) 1994 年開始經(jīng)營，當年虧損 30 萬元， 1995 年度盈利 10 萬元， 1996 年度虧損 5 萬元， 1997 年度虧損 l5 萬元， 1998 年度盈利 8 萬元， 1999 年度盈利 6 萬 元， 20xx 年度盈利 40 萬元，則該企業(yè) 20xx 年度的應納稅所得額為（）萬元。 A. 3 29. 村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可（）。 、消費稅、營業(yè)稅 、消費稅、營業(yè)稅有關稅法而加收的滯納金 、消費稅、營業(yè)稅有關稅法而加收的罰款 、消費稅、營業(yè)稅稅款 33. 納稅人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）。 37. 下列關于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（）。直接沖減庫存材料 應付福利費 作為職工獎勵基金 40. 稅務機關在年終結賬前 ，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn) 其他應付款 賬 戶貸方記錄的一筆往來款項金額為 10 000 元，系該飯店的關系戶就餐款，未計 收入，因而未繳營業(yè)稅。增加利潤 。 A. 44. 稅務機關對某企業(yè) 20xx 年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構的借款利息支出為 20 萬元，按照金融機構的同期、同類貸款利率計算的利息應為 14萬元，則在計算 20xx 年度應納稅所得額時，允許扣除的利息為（）。 A. 公司債券利率 48. 從分析公共政策的決策過程以及預算如何執(zhí)行入手進行的政府預算研究，其 視角屬于（）。斯密 5