【正文】 萬元 100030000 1001000 ＜ 100 房地產(chǎn) 開發(fā)經(jīng)營 資產(chǎn)總額 億元 ＜ ＜ 營業(yè)收入 億元 ＜ ＜ 信息傳輸 從業(yè)人員數(shù) 人 100200 10100 ＜ 10 營業(yè)收入 億元 ＜ 軟件和 信息技術(shù) 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜ 10 營業(yè)收入 萬元 100010000 501000 ＜ 50 租賃和 商務服務 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜ 10 資產(chǎn)總額 億元 ＜ 物業(yè)管理 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 100300 ＜ 100 營業(yè)收入 萬元 10005000 5001000 ＜ 500 其他 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜ 10 天津工業(yè)大學 2020 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 5 中小企業(yè)經(jīng)營特點 (1) 生產(chǎn)規(guī)模中等或微小，因而投資小，建設周期短，收效較快 與大型企業(yè)相比較，中小企業(yè)的首要特征之一，即在于企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營決策權(quán)高度集中，但凡是小企業(yè)，基本上都是一家一戶自主經(jīng)營，使資本追求利潤的動力完全體現(xiàn)在經(jīng)營者的積極性上。 (7)內(nèi)部報告控制 要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟 中小企業(yè)概述 中小企業(yè)的含義及劃分標準 (1)中小企業(yè)的含義 中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位。預算的編制必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標，并明確責權(quán)；執(zhí)行過程中，允許經(jīng)過授權(quán)對預算進行調(diào)整，使其更加切合實際；應當定期反饋預算執(zhí)行情況，嚴格控制無預算的支出。 (3)會計系統(tǒng)控制 要求單位依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。既規(guī)定了各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權(quán)限，也明確 了他們應承擔的責任。 （ 3）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 天津工業(yè)大學 2020 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 2 (3)適用性原則 由于各單位在業(yè)務類型、管理組織、人員素質(zhì)等方面都具有不同的特點，因此 ，內(nèi)部會計控制制度的設計必須與單位實際情況相適應，符合自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，使其能夠產(chǎn)生足夠的、有效的控制力。企業(yè)主要利用以財務會計信息為主的經(jīng)濟信息來控制、調(diào)節(jié)、計劃、制約和引導經(jīng)營活動。 （ 2）維護企業(yè)資產(chǎn)和資源的安全完整 只有建立有效的內(nèi)部會計控制制度，才能正確真實地記錄各項資產(chǎn)和資源采購、使用和報廢的全過程，及時分析研究，減少資源的浪費，有效地維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。具體是企業(yè)為了有效的管理會計工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標準、守則和規(guī)程。 internal accounting control missing or failure, etc. They directly affect small and mediumsized enterprise economic benefits, obstruct the small and mediumsized enterprise development and growth, and even influence its survival. This article, on the Chinese small and mediumsized enterprise of internal accounting control condition analysis, and further demonstrates small and mediumsized enterprise internal accounting control of the existing problems, solutions to the internal accounting control countermeasures, to consolidate and strengthen the small and medium enterprise internal accounting control structure that makes it more rapid and healthy development, for national economy to contribute. Key words: Internal accounting control。文章通過對中國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制的狀況分析 ,進一步論證了中小企業(yè)內(nèi)部會計控制中存在的問題 ,尋求解決內(nèi)部會計控制問題的對策 ,鞏固和加強中小企業(yè)內(nèi)部會計控制結(jié)構(gòu) ,使其更加快速、健康的發(fā)展 ,為國民經(jīng)濟做出貢獻。 15 論文有獨到 見解或有一定實用價值。 10 文字通順，用語正確，基本無錯別字和病句，圖表清楚，書寫格式符合規(guī)范。題目大小、難度適中，學生工作量飽滿，經(jīng)努力能完成。 2．利用圖書館查閱資料。 天津工業(yè)大學 畢業(yè)設計（論文） 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 姓 名 XXX 學 院 管理學院 專 業(yè) 學 號 指導教師 潘玉香 職 稱 講 師 2020 年 6 月 天津工業(yè)大學畢業(yè)設計（論文）任務書 題目 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 學生姓名 XXX 學院名稱 管理 學院 專業(yè)班級 會計 XXX 班 課題類型 模擬 課 題 課題意義 了解 內(nèi)部 會計 控制有關(guān)的概念及作用，分析我國中小企業(yè)內(nèi)部 會計 控制的現(xiàn)狀及 原因 ，研究并提出有效解決 中小企業(yè)內(nèi)部 會計 控制 問題 的方法 和對策 任務與 進度要求 學生在校查閱資料，做好選題準備； 畢業(yè)實習；與指導教師協(xié)商確定論文題目； 實習完畢，準時返校；向指導教師提交開題報告； 開題答辯； 二次開題答辯； 撰寫畢業(yè)論文； 定稿 ； 畢業(yè)論文答辯；（答辯及二次答辯時間暫定 ， 具體時間由教務處統(tǒng)一安排） 二次答辯。 課題研究的主要內(nèi)容： 1. 中小企業(yè)相關(guān)概念，內(nèi)部會計控制相關(guān)概念 2. 中小企業(yè)內(nèi)部 會計 控制 現(xiàn)狀及原因 分析 3. 中小企業(yè)內(nèi)部 會計 控制 問題 的 解決 對策 目的和意義： 了解 內(nèi)部 會計 控制有關(guān)的概念及作用，分析我國中小企業(yè)內(nèi)部 會計 控制的現(xiàn)狀 及 原因 ，研究并提出有效解決 中小企業(yè)內(nèi)部 會計 控制 問題 的方法 和對策 二、進度及預期結(jié)果 起止日期 主要內(nèi)容 預期結(jié)果 在校查閱資料，做好選題準備 開題答辯 撰寫畢業(yè)論文 定稿 畢業(yè)論文答辯 選定論文題目 參加開題答辯 按進度要求完成 按進度要求完成 參加畢業(yè)論文答辯 完成課題的現(xiàn)有條件 1．指導教師指導論文。 審查意見 指導教師： 年 月 日 天津工業(yè)大學本科畢業(yè)設計（論文）評閱表 （論文類） 題目 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究 學生姓名 XXX 學生班級 會計 XXX 班 指導教師姓名 潘玉香 評審項目 指標 滿分 評分 選題 能體現(xiàn)本專業(yè)培養(yǎng)目標，使學生得到較全面訓練。 15 論文撰寫 結(jié)構(gòu)嚴謹，理論、觀點、概念表達準確、清晰。 15 有必要的數(shù)據(jù)、資料支持，數(shù)據(jù)、資料翔實可靠，得出的結(jié)論有可驗性。 隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)展迅速，在發(fā)展中顯現(xiàn)出了自身的特點， 同時，也暴露出普遍存在的問題，例如發(fā)展基礎薄弱，風險管理意識較差，內(nèi)部會計控制缺失或失效等，直接影響中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展壯大，甚至影響其生存。 the risk management consciousness is poorer。 solutions 目 錄 第一章 內(nèi)部會計控制與中小企業(yè)概述 ................................ 1 內(nèi)部會計控制概述 .............................................. 1 中小企業(yè)概述 .................................................. 3 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要性 .................................. 6 第二章 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境影響因素 .......................... 8 管理者的思想和經(jīng)營方式對內(nèi)部會計控制的影響 .................... 8 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部會計控制的影響 .............................. 8 人力資源環(huán)境對內(nèi)部會計控制的影響 .............................. 9 內(nèi)部設計監(jiān)督體系對內(nèi)部會計控制的影響 .......................... 9 第三章 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及原因分析 ................. 10 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題 ............................... 10 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題原因分析 ............................. 10 第四章 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題的對策和建議 ..................... 13 樹立內(nèi)部會計控制的管理觀念 ................................... 13 建立科學的內(nèi)部會計控制制度 ................................... 13 注重隊伍建設，提高會計人員業(yè)務水平和職業(yè)道德水平 ............. 14 加大中小企業(yè)內(nèi)部會計的監(jiān)管力度 ............................... 15 建立風險評估機 制 ............................................. 15 結(jié) 論 .......................................................... 16 參考文獻 ........................................................ 17 附 錄 .......................................................... 18 謝 辭 .......................................................... 21 天津工業(yè)大學 2020 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 1 第一章 內(nèi)部會計控制 與中小企業(yè) 概述 內(nèi)部會計控制概述 內(nèi)部會計控制的含義 內(nèi)部會計控制是指對會計活動的有效性和會計記錄、會計報表的真實性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部會計控制制度，才能真實完整地反映企業(yè)的經(jīng)營情況，保證企業(yè)各項會計信息的采集歸類和記錄都符合會計法的規(guī)定，有利于國家會計法規(guī)和政策的落實和執(zhí)行。 總之，企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)為了確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，保護企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列方法、措施和程序。 (2)經(jīng)濟性原則 內(nèi)部會計控制產(chǎn)生于加強經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要，其最終目的是為了提高經(jīng)濟效益，而采取一定的控制措施，必然要付出一定的代價。 （ 2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。 (2)授權(quán)控制 單位內(nèi)部部門或某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務時，未經(jīng)授權(quán)和批準，就不能接觸這些經(jīng)濟業(yè)務。一般授權(quán)是對辦理一般經(jīng)濟業(yè)務權(quán)力等級和批準條件的規(guī)定；特殊授權(quán)是當某項經(jīng)濟業(yè)務超出一般授權(quán)范圍時，所給予的處理經(jīng)濟業(yè)務的權(quán)限。 天津工業(yè)大學 2020 屆本科生畢業(yè)設計（論文） 3 (4)預算控制 預算控制要求單位對各項經(jīng)濟業(yè)務編制詳細的預算或用款計劃， 并 通過一般授權(quán)或特殊授權(quán)，由相關(guān)部門對預算的執(zhí)行情況進行控制。 (6)風險控制 單位必須樹立風險意識，針對各個風險點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過對風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制，使財務管理更