【正文】 =15375． 85(元 ) (5)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。 12．【答案】 【解析】新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出可在所得稅前扣除。實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花；經(jīng)費(fèi)來源自收自支的單位的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)對(duì)記載資金的賬簿和其他賬簿分別計(jì)算貼花。 6．【答案】 【解析】出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的 24小時(shí)前向出境地海關(guān)申報(bào)。 4．【答案】√ 【解析】營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購遺稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額 =價(jià)款247。 15．【答案】 AC 【解析】部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請(qǐng)審查。 11．【答案】 ABCD 【解析】上述均為企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定中的條款。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用。 4．【答案】 AC 【解析】經(jīng)過輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長(zhǎng)其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)人選由地方人民政府征求國(guó)家稅務(wù)總局意見之后任免。 18．【答案】 B 【解析】納稅擔(dān)保人未按照前款規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在 15日 內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。 14．【答案】 C 【解析】家具的最低折舊年限為 5年；建筑物最低折舊年限為 20 年；生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為 10年；電子設(shè)備的最低折舊年限 為 3年。 滯納天數(shù)為 224天，滯納金為 200 X 0． 5％ 0 X 224=22． 4(元 )。 9．【答案】 c 【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 該裝飾公司營(yíng)業(yè)額 =5000+500+800=6300(元 )。 3．【答案】 c 【解析】煙葉收購金額 =10000 (1+10％ )=11000(元 )；煙葉稅應(yīng)納稅額： 11000 20％=2200(元 )；準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 =(11000+2200)X 13％ =1716(元 )。 c企業(yè)為中介服務(wù)所，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方法，確定其年收人總額為 202000元，要求其按 15％的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。 3．李某在市區(qū)投資辦了 A、 B、 c三家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由于 B、 c企業(yè)核算不健全，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，李某選擇在 A企業(yè)開支投資人費(fèi)用。 2．某生產(chǎn)油漆攪拌機(jī)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) (產(chǎn)品出口企業(yè) )，主營(yíng)生產(chǎn)銷售產(chǎn)品，并附營(yíng)對(duì)外提供攪拌設(shè)備的設(shè)計(jì)服務(wù) 。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到 小數(shù)點(diǎn)后兩位。 (5)承諾給新員工李某 (中國(guó)公民 )股票期權(quán)， 2年后將以每股 1元的價(jià)格給李某本企業(yè) (境內(nèi)上市 )股票 20200股，李某本月工資 6000元。 3月，趙總經(jīng)理任期到期，董事會(huì)決定不再聘用 ，當(dāng)月支付其薪金 10000元，并根據(jù)考核狀況支付其其余年薪 450000元。 (5)銷售本單位使用過的進(jìn) 1： 3鋼琴一臺(tái)，原價(jià) 5萬元，已提折舊 2萬，售價(jià) 要求計(jì)算： (1)A歌舞團(tuán)被代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅； (2)A歌舞團(tuán)自行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； (3)A歌舞團(tuán)自行應(yīng)繳納的增值稅； (4)B演出公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅； (5)C劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。 2．某市 A歌舞團(tuán) 6月份主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)與 B演出公司簽訂協(xié)議，由 B負(fù)責(zé)銷售 A的民族歌舞專場(chǎng)演出的門票，并進(jìn)行宣傳，當(dāng)月演出結(jié)束，共取得門票收入 100萬元，按照協(xié)議支付 B演出公司 10萬元，支付 C劇院演出場(chǎng)租費(fèi)用 5萬元。 ) 1．某縣化工企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2020年 5月留抵稅額 3000元， 6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，貨值折合人民幣 280000元，支付買方傭金 7000元，支付采購中介傭金 10000元，支付設(shè)備海運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi) 8000元，支付 12I岸至企業(yè)內(nèi)陸運(yùn)費(fèi) 2020元 (取得國(guó)際貨運(yùn)代理發(fā)票 )，支付境內(nèi)安裝費(fèi) 3000元； (關(guān)稅稅率 7％ ) (2)2020年 6月免稅進(jìn)口的一臺(tái)免稅設(shè)備尚在監(jiān)管期內(nèi)，海關(guān)監(jiān)管期 5年，企業(yè)將其銷售。 ( ) 14．某暢銷書再版，則其再版稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時(shí)的稿酬合并為一次計(jì)算個(gè)人所得稅。減免土地出讓金的，也要隨之減免契稅。 ( ) 7．河北某聯(lián)合企業(yè)到河南收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)回河北核算地繳納代扣代繳的資源稅。 ( ) 3．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。每題判斷正確的得 1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣 1分；不答題既不得分，也不扣分。 A．堅(jiān)果的種植 B．農(nóng)產(chǎn)品初加工 C．林木的培育 D．茶的種植 14．計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用指 ( )。改建后公司承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的 B．合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的 c．債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)房屋土地權(quán)屬抵償債務(wù)的 D．債轉(zhuǎn)股后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)房屋土地權(quán)屬的 10．納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有 ( )。 A．分期交清稅款的按每期交稅時(shí)的稅率 B．一次交清稅款的按交稅時(shí)的稅率 C．分期交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率 D．一次交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率 7．轉(zhuǎn)讓舊房的，以下 ( )可作為扣除項(xiàng)目金額。 A．出版發(fā)行書籍收入按 17％稅率征收增值稅 B．廣告代理收入按 5％稅率征收營(yíng)業(yè)稅 C．委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費(fèi)可取得 17％稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 D．購買紙張可取得 17％稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 3．下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅 ( )。 A．上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B．上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和上一級(jí)地方稅務(wù)局 C．財(cái)政部 D．國(guó)家稅務(wù)總局 二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共 15 題，每題 1分，共 15 分。 A．未少納稅款不與處罰 B．仍然按照偷稅論處 C．處 2千元以下罰款 D．處 5萬元以下罰款 17．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過 ( )。 A．不計(jì)稅 B．按購銷合同計(jì)稅 C．與 加工費(fèi)合并按加工承攬合同計(jì)稅 D．按倉儲(chǔ)保管合同計(jì)稅 13．股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓， ( )。 A．未驗(yàn)收則免稅 B．從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅 A． 1200 B． 1050 C． 1152 D． 806． 4 8．納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在 ( )稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 A．金融機(jī)構(gòu)直接向國(guó)外借入外匯資金，再貸給國(guó)內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù) B．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù) C．銀行將資金借與其他銀行使用而取得受益的業(yè)務(wù) D．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) 6．某裝飾公司為李某提供家庭裝飾勞務(wù)，按合同規(guī)定采用清包工方式，裝飾公司向李某收取人工費(fèi) 5000元、管理費(fèi) 500元、輔料費(fèi) 800元，李某自行購買裝飾材料 9000元，該裝飾公司計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為 ( )。 A．縣級(jí) B．設(shè)區(qū)的市、自治州 C．省級(jí) D．國(guó)家稅務(wù)總局 3．某納稅人收購煙葉支付給煙葉銷售者收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼， 并繳納了煙葉稅。2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試 《稅法》考前最后六套題 (二 ) 一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共 20 題，每題 1分，共 20 分。 A． 18 B． 20 C． 22 D． 23 2．出口貨物退 (免 )稅應(yīng)當(dāng)由 ( )以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。 A．首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈 B．化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一 C．首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成 22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜 D．汽車制造廠將委托加工 收回的小轎車改裝成工程搶修車 5．下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有 ( )。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為 ( )元。 ’ A． 0． 72萬元 B． 1． 08萬元 C． 1． 2萬元 D． 2． 4萬元 10．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是 ( )。 A． 200元 B． 221． 4元 C． 222． 4元 D． 280元 12．由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費(fèi)、原材料金額的，該項(xiàng)原材料應(yīng) ( )。 A．不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍 B．應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得” 項(xiàng)目繳納個(gè)人所得 C．應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得 D．應(yīng)按照“對(duì)企事業(yè)單