【正文】 財務(wù)代表對項目管理過程中存在違規(guī)違紀問題負有及時向上級主管部門報告的責任。 妥善保管會計憑證、會計 賬簿、會計報表和其他會計資料，工程項目竣工決算后，負責移交局財務(wù)部或檔案管理部門保管。每次收取工程款并扣除應上交局管 理費和稅費后， 2 日內(nèi)將工程進度款支付給工程項目部。 負責銀行賬戶的管理，確保資金安全。 財務(wù)代表的職責 負責項目經(jīng)理部行政公章和財務(wù)專用章的使用和保管，印章 的使用要嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定并建立臺賬進行登記。 有權(quán)拒絕 聯(lián)營合作方對外簽訂材料采購合同、租賃合同等經(jīng)濟合同使用項目部公章的要求，有權(quán)拒絕項目部行政公章和財務(wù)專用章超出規(guī)定使用范圍以外的使用。 財務(wù)代表的權(quán)限與職責 財務(wù)代表的權(quán)限 財務(wù)代表為項目部提供財務(wù)服務(wù)，對派出單位法人負責，根據(jù)授權(quán)對項目的財無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 務(wù)資金狀況實施監(jiān)督和管理。 財務(wù)代表應當實行回避制度，項目部領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財務(wù)代表。 局財務(wù)部 負責財務(wù)代表的日常管理。接收單位和移交日期主管部門確定。 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。在移交清冊上要注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 從 事財務(wù)信息化（電算化）工作的會計人員，辦理完畢交接手續(xù)后，應及時注銷在其會計信息系統(tǒng)中的用戶名及密碼。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對，或者往來單位、個人核對清楚。 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。 詳細向接交人介 紹崗位工作情況。 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 負責編制機關(guān)收入預算。 總結(jié)分析清欠防欠典型案例材料。 協(xié)助、指導、督查全局的工程價款優(yōu)先受償工作。 負責辦理外經(jīng)證等稅務(wù)事宜。 負責局財務(wù)代表的會計基礎(chǔ)規(guī)范管理工作。負責總部機關(guān)費用報銷的審核工作。 負責局機關(guān)固定資產(chǎn)的核算工作，并建立有關(guān)資產(chǎn)臺賬。 負責局管理費和投資收益的收繳和計算、應收款項的催收和應付款項的審核支付工作。 協(xié)助部門領(lǐng)導編報企業(yè)監(jiān)事會、地方稅務(wù)、財政、工商等機關(guān)需要上報的有關(guān)會計資料。 負責對催收清欠月報的審核把關(guān)工作。 負責全局會計人員從業(yè)資格與繼續(xù)教育等培訓管理工作。 負責稅務(wù)管理，即稅務(wù)籌劃、稅費申報、繳納、清算、減免等工作。 協(xié)助做好研究單位財務(wù)管理的重大問題，合理規(guī)避財務(wù)風險。負責編制年度工作報告中有關(guān)財務(wù)管理方面的資 料。 負責全局的催收清欠管理工作，建立健全催收清欠相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)章制。 負責全局資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理工作，建立局總部機關(guān)各類資產(chǎn)臺帳。 財務(wù)副經(jīng)理崗 負責制訂、修改、完善全局資產(chǎn)、稅務(wù)管理的內(nèi)部規(guī)章制度，滿足內(nèi)控制度的需要。 負責編制局總部費用收支計劃，負責局總部日常報銷稽核工作。 負責建立健全全局財務(wù)、稅務(wù)、資產(chǎn)管理的內(nèi)部規(guī)章制度，并負責貫徹落實執(zhí)行，滿足內(nèi)控制度的需要。 人員配備不足可定期由上級管理單位稽核。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 各單位領(lǐng)導應當支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應當給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 會計人員應當具備必要的專業(yè)知識、專業(yè)技能和良好的道德品質(zhì)，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。未取得會計從業(yè)資格證書的人員，不得從事會計崗位工作。 子公司、直營公司設(shè)置總會計師，由局委派管理，子公司所屬分公司設(shè)置總會計師的，由子公司負責聘用管理。 所在單位出現(xiàn)重大違紀違規(guī)行為，給單位造成損失，沒有及時予以抵制、報告和處理的。 凡在任期間，有下列情況之一的，局將視情況給予警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、解除勞動合同等處分，情節(jié)嚴重的移交司法機關(guān)處理。 總會計師的考核內(nèi)容主要包括 季度考核主要內(nèi)容： 認真履行局賦予的各項職責與權(quán)限； 按照第九條內(nèi)容定期匯報材料； 企業(yè)重大問題及時匯報； 準確及時完整上報年（季）度報表、月度快報、綜合統(tǒng)計報表等； 領(lǐng)導交辦的其他事項。每年定期述職考評按照要求進行述職考核，由局財務(wù)部與人力資源部負責組織實施，述職考評的評委由局領(lǐng)導及有關(guān)部門負責人組成，根據(jù)評委打分乘系數(shù)得出總會計師的評委考評得分。 匯報方式： 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 定期匯報：在季度末次月的 10 日前以書面形式將匯報資料報送局財務(wù)部； 不定期匯報：遇到重大問題或特殊問題，應及時向局財務(wù)部匯報，必要時，可直接向局法人代表、總會計師匯報。 總會計師的福利待遇，包括醫(yī)療保險金、住房公積金、養(yǎng)老統(tǒng)籌等由所在單位負責支付。 局總會計師根據(jù)授權(quán)負責管理委派的總會計師。 根據(jù)工作需要，隨時調(diào)閱所有賬簿和與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，并查詢有關(guān)情況。 參與對外投資、貸款擔保、工程墊資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動，并簽 署意見。 總會計師的主要權(quán)限包括 制止或糾正違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和局各項規(guī)章制度的行為。 認真貫徹局各項規(guī)章制度和行政指令，完成上繳任務(wù)或支付股利，對重大問題和突發(fā)事件及時向局報告。 職責與權(quán)限 總會計師是派駐單位領(lǐng)導班子成員，同時又是局委派的財務(wù)負責人，既要對派駐單位負責，又要對局負責，肩負雙重責任。 取得會計師任職資格后，主管一個單位或單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于三年。局二級單位由局直接委派總會計師，二級單位負責下級單位的委派工作。 負責對局總部派出的財務(wù)代表及派出機構(gòu)的會計核算，并進行監(jiān)督管理。 負責國有資產(chǎn)管理，組織進行財產(chǎn)清查、資產(chǎn)配置、資產(chǎn)核銷、產(chǎn)權(quán)登記及資產(chǎn)評估工作。 負責歸口管理全局的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，負責對全局非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的審批管理工作，負責全局資產(chǎn)管理，建立健全各類資產(chǎn)實物臺帳，并進行資產(chǎn)核算管理工作。 局直管項目或指揮部等，不設(shè)置財務(wù)管理部門，由局總部委派財務(wù)人員行使財務(wù)部職責。子公司、直營公司等二級財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置必須經(jīng)局總部的批準。 局設(shè)置總會計師，直接對上級主管單位及 局 法人代 表負責。 總承包建筑施工企業(yè) 財務(wù)管理手冊 （ 2021 版） 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 第一章 總則 …………… …… …… … …… …… …… …… …… …… 1 第二章 財務(wù) 機構(gòu)與會計人員 …………… …… …… …… …… …… 5 1 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置 ………… …… …… …… …… … …… …… …… 5 2 總會計 師 委派管理 ………… …… …… …… …… … …… …… …… 7 3 會 計人員管理 …………………………………………………… 12 4 財 務(wù)代表委派管理 ……………………………………………… 21 第三章 會 計基礎(chǔ)工作 … …… … … … … … … … … …… ………… 24 1 會 計稽核管理 …………………………………………………… 24 2 財 務(wù)信息化管理 ………………………………………………… 28 3 會 計檔案管理 …………………………………………………… 32 第四章 會 計核算 … … …… … … … … … … … … … …… … … … … 46 1 建 造合同收入成本確認 ………………………………………… 46 2 關(guān) 聯(lián) 交 易 及 內(nèi) 部 往 來 核 算 管 理 … … … … … … … … … … … 56 3 長期應收應付公允價值確認 ………………………………… 59 4 建筑業(yè)務(wù)甲供材料及甲指分包會計處理 …………………… ……… 62 第五章 資 產(chǎn)管理 … … …… … … … … … … … … … …… … … … … 63 1 催收 清欠管理 …………………………………………………… 63 2 固 定資產(chǎn)管理 …………………………………………………… 80 3 無 形資產(chǎn)管理 …………………………………………………… 98 4 抵債資產(chǎn)管理 ……………… ……… …… ……… …… ……… … 1 0 6 5 備用金管理 ………… …… ……… …… …… ……… …… …… … 11 4 6 廢舊物資管理 …………… ……… …… …… ……… …… …… … 11 8 7 資 產(chǎn) 減 值 準 備 財 務(wù) 核 銷 管理 … … … … … … … … … … … … 1 2 0 8 賬銷案存資產(chǎn)管理 ………… ……… …… ……… …… ……… … 1 2 4 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 第六章 費用管理 ……… …… … … …… … … …… … … …… … 133 1 管理費用管理 ……………… ……… …… ……… …… ……… … 1 3 3 2 項目公司、指揮部及辦事處費用管理 ……………… ……… … 1 5 0 3 安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理 …………… …… ……… …… ……… … 1 5 6 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 第一章 總 則 目的 . 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強企業(yè)財務(wù)管理， 合理規(guī)避財務(wù)風險，統(tǒng)一會計核算口徑，及時、真 實、準 確、完整地反映各項會計信息，加大催收清欠力度，遏止拖欠工程款上升勢頭。 第二章 財務(wù)機構(gòu)與會計人員 1 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置 組織機構(gòu)圖 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 局財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置原則 局財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置要根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，以精簡機構(gòu)、財務(wù)集中、優(yōu)化管理的 總要求為原則，實行集中管理，分級核算模式，提高工作效率，兼顧實際情況。 各級財務(wù)機構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)履行財務(wù)管理的職責和義務(wù)。 局委托經(jīng)營區(qū)域不設(shè)立財務(wù)管理部門，由局總部派財務(wù)代表負責財務(wù)管理和會計核算。 負責研究企業(yè)財務(wù)管理的重大問題，負責建立健全企業(yè)內(nèi)部會計、財務(wù)與成本核算等內(nèi)部管理的規(guī)章制度。 負責全局稅務(wù)管理工作，承辦各種稅 費的申報、繳納和稅收籌劃工作。 負責編制局總部費用收支計劃，負責局總部日常經(jīng)費收支報銷和核算工作。 2 總會計師委派管理 為強化局對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督管理，促進企業(yè)健康有序運行，確保國有資產(chǎn)的安全和增值，實行總會計師委派制。 任職條件 總會計 師必須具備下列條件 思想品德端正，遵紀守法，愛崗敬業(yè)，敢于堅持原則，廉潔奉公，積極為企業(yè)的改革與發(fā)展服務(wù)。 身體健康，能勝任現(xiàn)代 企業(yè)管理和本職工作的要求。 組織編制財務(wù)預算，負責投融資、或有負債、綜合計劃和統(tǒng)計工作，監(jiān)督成本費用的執(zhí)行，組織開展經(jīng)濟活動分析，督促單位降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效 益。 根據(jù)統(tǒng)籌兼顧、利益共享的原則，積極配合局做好資金管理工作，提高資金的利用效率。 主管審批單位財務(wù)預決算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃。 參與擬定和決策年度財務(wù)預決算、利潤分配和彌補虧損方案等，審核投資的可行性，制定和落實會計信息化發(fā)展規(guī)劃。 總會計師每屆任期三年，可連續(xù)聘任，但在同一單位連續(xù)任職不得超過二屆。 總會計師的基本年薪由所在單位按照局規(guī)定標準發(fā)放，績效年薪按局有關(guān)文件進行考核后由局直接發(fā)放。如：主要經(jīng)濟指標完成情況，成本控制情況，經(jīng)濟效益實現(xiàn)情況等； 規(guī)范會計基礎(chǔ)工作和財務(wù)管理情況，建立健全財務(wù)會計制度情況，說明存在的問題及具體解決措施； 虧損分公司（經(jīng)理部）、虧損項目原因分析及對策； 企業(yè)催收清欠工作情況，重點分析工程款回收情況和經(jīng)營性現(xiàn)金流量； 資金運營情況及存在的主要問題和解決對策； 對外投資、提供擔保及或有負債情況分析； 遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度情況； 會計人員的任用、培訓、考核、獎罰等隊伍建設(shè)情況； 工作職責履行情況； 其他重大問題。 總會計師的考評 局對委派 總會計師實行年度述職考評和綜合考評兩種方式。 局對總會計師的考評按照德、能、勤、績四個方面進行，考核結(jié)果作為提拔、續(xù)聘、免職、確定年薪及獎懲的重要依據(jù)。被考核為不稱職者，局將對其進行警告，下一年度考核仍不合格者，局將對其進行崗位調(diào)整，直至解聘總會計師職務(wù)。 對單位重大投資、對外擔保不認真審核研究，未按程序?qū)徟?，不及時匯報的。 會計人員的 配備、任免 局總部設(shè)置總會計師、副總會計師，財務(wù)部門設(shè)置經(jīng)理、副經(jīng)理、