【正文】 品時(shí)，由廢品庫(kù)房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷(xiāo)帳。 第二十一條 財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷(xiāo)手續(xù) 1. 使用部門(mén)之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門(mén)同意并必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。 3. 使用部門(mén)向庫(kù)房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，要持部門(mén)保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。 3. 部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門(mén)內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開(kāi)。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門(mén)的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。低值易耗品成批處理變賣(mài)，須報(bào)酒店集團(tuán)審批。 2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)的或與合同不符 者不驗(yàn)收； 購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收； 供應(yīng)單位的發(fā)票未開(kāi)抬頭，發(fā)票無(wú)蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門(mén)共同驗(yàn)收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開(kāi)無(wú)發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。報(bào)帳要及時(shí)，一 律不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫(xiě)入庫(kù)單，送庫(kù)房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 第十五條 采購(gòu) 1. 酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)一律統(tǒng)一由采購(gòu)部按采購(gòu)制度辦理，使用單位不得自行購(gòu)置。 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定 第十三條 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的編制 財(cái)產(chǎn)專(zhuān)職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)酒店管理班子討論通過(guò)后列入年（季、月）度計(jì)劃，經(jīng)酒店集團(tuán)報(bào)集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。 第十二條 使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)管理本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)職會(huì)計(jì)核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。發(fā)放貨物按期分部門(mén)核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)帳目，以保證帳帳相符。 第十一條 庫(kù)房管理員的職責(zé) 1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時(shí)核對(duì)賬物，做好存檔以防丟失。 5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。 第十條 財(cái)產(chǎn)專(zhuān)職會(huì)計(jì)的職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，保證供應(yīng) 。此類(lèi)物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開(kāi)列清單，一份庫(kù)房登記，一份交各單位留存。個(gè)別物品需要利用時(shí)，要開(kāi)出庫(kù)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取。必須專(zhuān)門(mén)保管與核算。 第五條 低值易耗品：由酒店流動(dòng)資金購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。 2. 要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)一貫愛(ài)護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于保管不善，違反制度無(wú)故損壞酒店財(cái)產(chǎn)者，要給予批評(píng)、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。 3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門(mén)實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱(chēng)”統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)設(shè)置賬頁(yè)、賬卡。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則，堅(jiān)持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。 第五十三條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會(huì)計(jì)人員各司其職，專(zhuān)業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線(xiàn)垂直式管理。 第五十條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第四十六條 查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。 第四十三條 在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須將各類(lèi)明細(xì)帳核對(duì)無(wú)誤，總賬余合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司 10 額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專(zhuān)人保管。 3. 電腦記賬將所有會(huì)計(jì)資料存在光盤(pán)上保存。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本，以備查詢(xún)。審核會(huì)計(jì)合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司 9 要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性，又要檢查憑證 表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào)，以及金額有無(wú)差錯(cuò)。 4. 酒店為購(gòu)建固定資產(chǎn)，購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒(méi)損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。 第三十八條 成本費(fèi)用核算原則 1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時(shí)，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。 合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司 8 第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。 第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。 第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。 第二十八條 外匯的稽核 主要對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司 7 對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶(hù)核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。使用過(guò)的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī) 定辦理。 第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買(mǎi)外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶(hù)，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶(hù)。 第二十條 行政費(fèi)用外付款審批： 1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)； 2. 審批權(quán)限： 2 萬(wàn)元 元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人； 2 萬(wàn)元至 10 萬(wàn)元（含 10 萬(wàn)元）最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，酒店集團(tuán)老總； 10萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過(guò) 500 萬(wàn)元由總裁 /董事局加簽）。 2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線(xiàn)把關(guān)。 ，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。超過(guò)一個(gè)月未 回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。 2. 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第十五條 現(xiàn)金管理 1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。 3. 各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。 合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司 3 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 第十三條 流動(dòng)資金管理 1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書(shū)寫(xiě)。 第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12 月 31日止確定。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。（ 73） 第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（ 69） 發(fā)票管理（ 66） 第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（ 61） 第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算 （ 58） 第七節(jié) 所有者權(quán)益（ 51） 合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司 3 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（ 47） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范 （ 45） 第一節(jié) 一般原則（ 43） 第七章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （ 42） 第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （ 42） 第五節(jié) 監(jiān)控體系 （ 34） 非合同付款審批（ 34） 合同付款審批 （ 33） 第一節(jié) 資金計(jì)劃管理 （ 31） 第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（ 31） 第五章 電腦房工作制度 （ 30） 第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（ 28） 第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（ 24） 第一節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng) （ 19） 第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目（ 13） 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定 （ 11） 總 則（ 4） 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（ 2） 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 （ 1） 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （ 8） 第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（ 11） 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（ 16） 第五節(jié) 物料用品、專(zhuān)用基金材料的管理（ 19） 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 （ 22） 第四章 酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則 （ 27） 第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （ 29） 第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目 （ 30） 第十一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（ 33） 第二節(jié) 付款審批管理（ 37）資金管理規(guī)定（ 40） 第三節(jié) 資金調(diào)撥 （ 41） 第四節(jié) 資金的支付 （ 56） 第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（ 59） 第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算 酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。 2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。 第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù) 中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。 第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法，按固定資產(chǎn)原值的 3%計(jì)提殘值；開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在 開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷(xiāo)法。要責(zé)成信貸部定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。 3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向酒店集團(tuán)申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請(qǐng)表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫(xiě)支票申請(qǐng)，報(bào) 酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。 7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會(huì)計(jì)，并注銷(xiāo)登記。 。 第十七條 合同付款審批職責(zé)： 1. 由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。 非合同付款審批 第十九條 行政費(fèi)用付款審批 1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)； 2. 審批權(quán)限： 酒店行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理； 酒店集團(tuán)總部各部門(mén)行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理； 酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開(kāi)支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批，并由指定人員審核。 1994 年 1 月 1 日國(guó)家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，酒店以中國(guó)人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ) ，以中國(guó)銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國(guó)客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過(guò)“外幣兌