【正文】 及環(huán)境保護(hù)的要求。 27 平面布置依據(jù) ㈠ 招標(biāo)文件中對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)布置的有關(guān)要求。 ㈡ 臨時(shí)用電，沿主干道地埋鋪設(shè)。 ㈢ 安全生產(chǎn)目標(biāo)：杜絕重大事故，一般事故頻率小于 ‰。 工程、重點(diǎn)難點(diǎn) ① 施工中的冬、雨季施工措施。 標(biāo)高 相當(dāng)于絕對(duì)標(biāo)高 米 室內(nèi)外高差 抗震裂度： 7 度 防火等級(jí)：地下一級(jí) 地上一級(jí) 外墻裝修施工 外墻 1：陶質(zhì)面磚外 墻（紅色）、外墻 2：清水混凝土外墻（鋼筋混凝土隨打隨光）、外墻 3：涂料外墻（白色） 內(nèi)墻裝修施工 內(nèi)墻 1：水泥砂漿墻面（用于地下室各房間，電梯機(jī)房，水箱間，樓梯間，用于水暖管井，電管井，正壓送風(fēng)井，引風(fēng)井內(nèi)壁隨砌隨抹）、內(nèi)墻 2：混合砂漿墻面（用于中西餐廳，生活服務(wù)中心，消防控制室，文體活動(dòng)室，辦公室，警務(wù)室，侯梯廳，走廊，客房）、內(nèi)墻 3：釉面磚墻面（用于一至三層廚房墻面）、內(nèi)墻 4：面磚墻面 1（用于一至三層公共衛(wèi)生間，殘疾人專用衛(wèi)生間，一至十七層電梯前室） 序 號(hào) 項(xiàng) 目 內(nèi) 容 1 工程名稱 天津市某高層住宅小區(qū)施工組織設(shè)計(jì) 2 工程地點(diǎn) 天津市中心 3 建設(shè)單位 建筑公司 4 設(shè)計(jì)單位 顧問責(zé)任有限公司 25 樓地面： 地 1：水泥砂漿地面 1（用于地下室員工自行車庫(kù)，低壓配電間，地下車庫(kù)通道）、地 2：防水砂漿地面（用于冷凍機(jī)房，生活泵房）地3：地磚地面（用于地下室樓梯間，前室，侯梯平臺(tái)）樓 1:滑地磚樓面（用于二，三層中西餐廳，走廊，文體活動(dòng)室，社區(qū)居委會(huì)，辦公室，警務(wù)室等）、樓 2:瓷地磚樓面（用于一二層廚房）、樓 3:磚防水樓面 2（用于四至十七層客房衛(wèi)生間）樓 4:石混凝土樓面（用于四至十七層客房走廊，侯梯間，樓梯間，前室等）、樓 5:泥砂漿樓面（用于電梯機(jī)房） 頂棚： 頂棚 1：水泥砂漿頂棚（用于地下室、廚房、衛(wèi)生間、水箱間、樓 梯間）、頂棚 2：混合砂漿頂棚（用于客房）、頂棚 3：鋁合金格柵吊頂（用于中西餐廳，咖啡廳，生活服務(wù)中心，文體活動(dòng)室，辦公室，警務(wù)室，走廊，侯梯廳，客房走廊等 ） 踢腳 踢腳 1：水泥砂漿踢腳（用于水泥砂漿，混合砂漿墻面房間，在客房?jī)?nèi)與墻面平）、踢腳 2：花崗巖踢腳（用于貼花崗巖地面房間）、踢腳 3：面磚踢腳（用于貼地磚地面房間） 刷漿 涂 1：乳膠漆（用于走廊、樓梯間、地下室、各公共房間，客房，侯梯廳） 結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)概況 表 23 結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)概況表 工程特點(diǎn) 該工程基礎(chǔ)為地下室，砼強(qiáng)度等級(jí)為 C40。通過施工組織的編制還可以預(yù)計(jì)施工過程中可能發(fā)生的各種情況，可能使用的各種新技術(shù)，事先做好準(zhǔn)備、預(yù)防，為施工企業(yè)實(shí)施施工準(zhǔn)備工作和施工計(jì)劃提供依據(jù)。 施工組織設(shè)計(jì)是用來指導(dǎo)整個(gè)工程實(shí)施全過程中各項(xiàng)活動(dòng)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和組織的綜合性文件。在施工 準(zhǔn)備和施工過程中，工程施工組織設(shè)計(jì)始終起著全局性的指導(dǎo)作用，作為項(xiàng)目管理中的規(guī)劃性文件，施工組織設(shè)計(jì)提出了施工中的進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制、安全控制、現(xiàn)場(chǎng)管理、各項(xiàng)生產(chǎn)要素管理的目標(biāo)及技術(shù)組織措施。編制時(shí)對(duì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、施工總體部署、施工準(zhǔn)備、主要分部分項(xiàng)工程施工方法、工程質(zhì)量保證措施、安全及文明施工措施、施工現(xiàn)場(chǎng)管理措施等諸多因 素盡可能充分考慮，突出科學(xué)性、適用性及針對(duì)性，是確保優(yōu)質(zhì)、低耗、安全、文明、高速完成全部施工任務(wù)的重要經(jīng)濟(jì)技術(shù)文件。 同時(shí)，我要深深地感謝黑龍江科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的各位老師對(duì)我的教育關(guān)心和幫助，使我順利完成學(xué)業(yè)。 首先，針對(duì)七煤集團(tuán)對(duì)全面預(yù)算管理缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)這個(gè)問題，建立全面預(yù)算管理制度體系。 首先 ,總結(jié)了研究課題的國(guó)內(nèi)外研究概況，接著闡述與全面預(yù)算管理的相關(guān)理論基礎(chǔ)；其次對(duì)七煤集團(tuán)的全面預(yù)算管理應(yīng)用進(jìn)行分析。這一階段的戰(zhàn)略目標(biāo)，一方面是研發(fā)新產(chǎn)品的替代品，另一方面是做好合理利用閑 置資金的預(yù)算。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)該盡可能的降低成本費(fèi)用。在預(yù)算控制方面，對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用也不適用于過于嚴(yán)格的控制模式。 17 產(chǎn)品在初創(chuàng)期最大的特點(diǎn)就是資金的流出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于資金的流入，投資風(fēng)險(xiǎn)大，因此這一階段的主要唉預(yù)算管理模式應(yīng)該是以資金投入為主的資本預(yù)算，這些預(yù)算是為了合理利用緊張的資源，保證所有項(xiàng)目的資本支出需要。 有效的將全面預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 提高高級(jí)決策層的全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí) 企業(yè)高級(jí)決策層對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不夠，要實(shí)施戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算管理，首先應(yīng)提升決策層對(duì)其重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，從戰(zhàn)略高度重新認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理，進(jìn)而全力支持戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算管理。 表 51 具體的考核指標(biāo) 預(yù)算類別 關(guān)鍵指標(biāo) 指標(biāo)說明 衡量標(biāo)準(zhǔn) 類別權(quán)重 考核周期 數(shù)據(jù) 來源 例外 處理 預(yù)算 目標(biāo)完成 開發(fā)投資支出預(yù)算與進(jìn)度完成率 考核完成一定開發(fā)進(jìn)度下的開發(fā)投資支出情況 100% 65% 年 財(cái)務(wù)管理報(bào)告 預(yù)算 目標(biāo)準(zhǔn)確性 開發(fā)投資支出預(yù)算進(jìn)度確定準(zhǔn)確性 考核確定目標(biāo)的準(zhǔn)確性鼓勵(lì)制定準(zhǔn)確的預(yù)算目標(biāo) 05% 25% 若有預(yù)算調(diào)整 16 應(yīng)按照調(diào)整后標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 預(yù)算編制正確與及時(shí)性 5% 季 預(yù)算 組織行為 年 發(fā)展 規(guī)劃部 加強(qiáng)全面預(yù)算管理和監(jiān)督合理編制 做到工作計(jì)劃與預(yù)算編制緊密結(jié)合，自上而下的權(quán)威預(yù)算不僅可以提高管理效率，增強(qiáng)調(diào)節(jié)功能，更加可以保證所編制的預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合。 年度預(yù)算管理報(bào)告由七煤集團(tuán)年 度預(yù)算編報(bào)工作小組統(tǒng)一部署，各預(yù)算管理責(zé)任單元應(yīng)在每一項(xiàng)預(yù)算年度終了后，按照有限公司年度預(yù)算編報(bào)工作小組規(guī)定的時(shí)候，內(nèi)容和要求編制年度預(yù)算管理報(bào)告。 圖 52 具體控制流程 建立全面預(yù)算管理報(bào)告制度 全面預(yù)算管理報(bào)告制度是公司及各項(xiàng)預(yù)算管理責(zé)任單元在預(yù)算期的預(yù)算執(zhí)行信息的反饋和分析報(bào)告。 （ 8）董事會(huì)審查下年度計(jì)劃預(yù)算后，由公司總裁簽發(fā)下年度預(yù)算。 （ 2）年度預(yù)算編報(bào)工作小組向公司年度預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交并報(bào)告下一年度的《年度預(yù)算編制大 綱》 （ 3）有限公司年度預(yù)算編報(bào)工作小組將公司年度預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批的 14 《年度預(yù)算編制大綱》下發(fā)給各計(jì)劃預(yù)算單元，并明確其下年度各項(xiàng)分解目標(biāo)。 資本預(yù)算，資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，包括煤田勘探投資，煤田開發(fā)投資預(yù)算，煤炭生產(chǎn)資本性支出，資本并購(gòu)預(yù)算，各級(jí)機(jī)關(guān)辦 公設(shè)備和軟件購(gòu)置預(yù)算，科研生產(chǎn)軟硬件購(gòu)置升級(jí)預(yù)算以及管理信息系統(tǒng)建設(shè)機(jī)器升級(jí)預(yù)算等。 七煤集團(tuán)設(shè)立年度預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，將各部門劃分為預(yù)算單元，確定相應(yīng)的管理職責(zé)，構(gòu)成了完整的責(zé)任體系，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定相關(guān)規(guī)章制度，提出合理的預(yù)算目標(biāo)，審查各部門編制的預(yù)算方案，并組織實(shí)施，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督考核，具有決策，指揮與控制職能，職能部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)，對(duì)總預(yù)算按管理組織落實(shí)，對(duì)專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，在預(yù)算管理中發(fā)揮組織，協(xié)調(diào)和促進(jìn)作用，個(gè)預(yù)算單元是預(yù)算的執(zhí)行單位，在總預(yù)算和專業(yè)預(yù)算的指導(dǎo)和控制下，負(fù)責(zé)單位預(yù)算的具體實(shí)施，并及時(shí)將執(zhí)行結(jié)果反饋給公司， 從而明確了各層管理機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)關(guān)系，保證公司總預(yù)算的貫徹落實(shí)。 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位 七煤集團(tuán)全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置很不到位，尤其是作為全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)的全面預(yù)算管理委員會(huì)在企業(yè)中的設(shè)置較少。而且企業(yè)也不對(duì)預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資資金進(jìn)行區(qū)分，所有事項(xiàng)無論是否 在預(yù)算之內(nèi)，都要經(jīng)過繁瑣的資金支出審批程序，這樣會(huì)使所編制的預(yù)算在執(zhí)行和控制過程中作用不大，預(yù)算的執(zhí)行和控制也不能與所編制的預(yù)算緊密相關(guān)。 11 預(yù)算編制流程不通暢 預(yù)算編制的各 部分之間的預(yù)算銜接存在問題，經(jīng)常有些部分不知道數(shù)據(jù)從哪些部門獲得，或者一些部門不能及時(shí)主動(dòng)的把信息傳遞到下一個(gè)相關(guān)部門，從而嚴(yán)重缺乏溝通。 預(yù)算編制的方法過于陳舊 七煤集團(tuán)仍然在使用傳統(tǒng)的預(yù)算方法，傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法容易產(chǎn)生資源配置的不合理，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，預(yù)計(jì)結(jié)果可能發(fā)生很大的誤差，從而失去了其控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的 作用，容易偏離實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)情況等后果。 沒有做到全過程控制 全過程控制是對(duì)事前，事中，事后三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，也就是說全面預(yù)算管理是貫穿于編制，執(zhí)行，反饋和分析及評(píng)價(jià)和考核全過程的。從上述研究中可以看出全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算三部分，各項(xiàng)預(yù)算相互銜接，形成一個(gè)完整的預(yù)算體系。公司工作人員對(duì)上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行手工而簡(jiǎn)單的匯總，形成其下年的預(yù)算。公司現(xiàn)有22 個(gè)基層單位、 5 萬余名職工。公司煤炭產(chǎn)品主要供應(yīng)冶金、電力、建材、化工、鐵路等行業(yè)和部分民用，其中冶煉精煤是公司的主要產(chǎn)品。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)遵循以下要求：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 （一）全面預(yù)算的分解 （ 1）預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； （ 2）將全面預(yù)算分解為部門預(yù)算，明確各預(yù)算執(zhí)行單位的工作目標(biāo)； （ 3）各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系， 保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。就像美國(guó)著名管理學(xué)家戴維 （三）工資標(biāo)準(zhǔn)、主要原材料的單價(jià)和工料消耗定額。 （三）預(yù)算指標(biāo)既要有先進(jìn) 性，又要留有余地。因此，全面預(yù)算管理既非財(cái)務(wù)部門的特權(quán)也非財(cái)務(wù)部門的專利，而是企業(yè) 整個(gè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的總協(xié)調(diào)和配合，任何一個(gè)部門或環(huán)節(jié)上的松怠都將影響企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行，進(jìn)而可能影響企業(yè)的發(fā)展。 全面預(yù)算管理是圍繞全面預(yù)算而展開的一系列管理活動(dòng)，具體包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù) 算分析，預(yù)算考評(píng)等方面。 歐州學(xué)者杰瑞米，霍普 (2020）和羅賓弗萊澤組建了 “超級(jí)預(yù)算圓桌會(huì)議 ”來研究以怎樣的系統(tǒng)來代替?zhèn)鹘y(tǒng)預(yù)算管理，并通過對(duì)放棄傳統(tǒng)預(yù)算管理的企業(yè)進(jìn)行實(shí)地研究及訪談，根據(jù)企業(yè)實(shí)踐總結(jié)出一套不依靠預(yù)算管理而對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理控制的 “超級(jí)預(yù)算 ”原則和方法， Kaplan， Nortn(2020)在保留原有預(yù)算方法的基礎(chǔ)上，通過平衡記分卡將預(yù)算與戰(zhàn)略，非財(cái)務(wù)指標(biāo)連接起來，是預(yù)算適應(yīng)新的環(huán)境，形成 Kaplan 預(yù)算模式，為 發(fā)揮預(yù)算在集團(tuán)公司中的整合作用提供了新的途徑。這些創(chuàng)新方法 能夠增強(qiáng)預(yù)算與戰(zhàn)略的聯(lián)系、提高預(yù)算與環(huán)境的適應(yīng)性、促進(jìn)組織業(yè)績(jī)的持續(xù)改進(jìn)。泰勒創(chuàng)立了科學(xué)管理理論。羅伯特 易多奇 (2020)通過對(duì)洪都集團(tuán)的研究，認(rèn)為在預(yù)算管理上應(yīng)利用系統(tǒng)工程原理，建立健全組織，制度，責(zé)任，工作，監(jiān)控和評(píng)價(jià)六大體系，建立和諧互動(dòng)的一體化預(yù)算管理系統(tǒng)，以期實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的新突破。業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析。 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 韋琳，蓋地在《企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理專題 2020》中發(fā)表的文章《企業(yè)全面預(yù)算管理的若干問題》提出預(yù) 算管理的主要流程包括：明確責(zé)任中心的權(quán)責(zé)。 （ 2）比較分析法：通過國(guó)內(nèi)外在全面預(yù)算管理的應(yīng)用方面的比較分析，找出我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在實(shí)施全面預(yù)算管理存在的差距；通過對(duì)案例中企業(yè)的 預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際指標(biāo)的對(duì)比分析，對(duì)該企業(yè)全面預(yù)算管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。全面預(yù)算管理和考核、獎(jiǎng)懲制度共同作用，可以激勵(lì)并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長(zhǎng)和盡量低的成本費(fèi)用。通過全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以對(duì)有限的資源進(jìn)行最佳的安排使用，避免資源浪費(fèi)和低效使用。通過預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預(yù)算匯報(bào)體系反映到?jīng)Q策機(jī)構(gòu)，可以幫助七煤集團(tuán)動(dòng)態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理應(yīng)變能力。 2 研究意義 全面預(yù)算管理的理論意義： 預(yù)算管理體系作為一種較為成熟有效的企業(yè)內(nèi)部控制方法，實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司業(yè)務(wù)流，信息流的整合，對(duì)企業(yè)規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)，控制日?；顒?dòng)，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化資源配置具有重大意義。建立與完善現(xiàn)代企業(yè)制度就必須建立科學(xué)化的全面預(yù)算管理體系，制定并有效實(shí)施全面預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)?shù)囊环N國(guó)際慣例。因此，能否搞好全面預(yù)算管理并由此產(chǎn)生管理效益，是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化程度的重要標(biāo)志之一。雖然全面預(yù)算管理理論與方法已經(jīng)很完善，并且在西方國(guó)家企業(yè)實(shí)踐中也得到了很好的效果，但是在指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)實(shí)踐工作中還 存在許多問題，主要集中在預(yù)算的編制、控制、預(yù)算目標(biāo)的確定以及機(jī)構(gòu)制度的建立方面。七煤集團(tuán)全面預(yù)算編制管理 I A、 摘 要 預(yù)算是以數(shù)字計(jì)量的企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃。 現(xiàn)在，全面預(yù)算管理理論又用作指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的工具，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的西方國(guó)家，幾乎所有的企業(yè)都在實(shí)行全面預(yù)算管理，很多跨國(guó)公司都以全面預(yù)算作為企業(yè)管理控制的工具和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)。微觀上，它有利于企業(yè)管理水平與效益的提高；宏觀上，它是利用市場(chǎng)背景優(yōu)化資源配置的重要工具。 七煤集團(tuán)的發(fā)展對(duì)如何提高七煤集團(tuán)的管理水平、提高其國(guó)際