【正文】 司 2020 年有關(guān)內(nèi)部控制并未完全建立或調(diào)整到位．控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估為高水平 C．因?yàn)閷?duì)甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過審計(jì)。而甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜．因此審計(jì)組未將甲公司產(chǎn) 品成本核算列人此次審計(jì)范圍。 3．該審計(jì)組去年對(duì)甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行過審計(jì)。 2．在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)。 ) 案例一 (一 )資料 2020 年 5 月。多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。 五、案例分析題 (本題包括 3 個(gè)案例．每個(gè)案例 10 分．共 30 分。 第 11 頁(yè) 共 28 頁(yè) 此資料來自 48．在對(duì)銀行存款賬面余額進(jìn)行審查時(shí)，為了保證審計(jì)獨(dú)立性，審計(jì)人員不能自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，只能復(fù)核企業(yè)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 44．符合性測(cè)試的方式有業(yè)務(wù)程序測(cè)試和功能測(cè)試兩種。 ) 41．審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù) 隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定。審計(jì)人員認(rèn)為正確的有： A．經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn) B．融資租入固定資產(chǎn) C．季節(jié) 性停用的機(jī)器設(shè)備 D．單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地 E．已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 40．如果被審計(jì)單位投資的證券是委托專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)其是否確實(shí)存在審計(jì)人員可以采取的程序有： A．編制對(duì)外投資明細(xì)表 B．檢查長(zhǎng)期投資明細(xì)賬 C．向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 D．逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 E．會(huì)同被審計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點(diǎn) 四、判斷題 (答對(duì)一題得 1 分；答錯(cuò)一題倒扣 1 分。因此是不可控的 D．內(nèi)部控制越有效．控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低 E．可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量 34．控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括： A．管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 B．組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 C．員工的素質(zhì) D．人事政策 E．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 35．下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中．正確的是： A．監(jiān)盤是指審計(jì)人員親自盤點(diǎn)被審計(jì)單位的各種實(shí)物資產(chǎn) 第 9 頁(yè) 共 28 頁(yè) 此資料來自 B．監(jiān)盤的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在 C． 監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán) D．監(jiān)盤可以證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確 E．監(jiān)盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性 36．關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。每小題 2 分。全部選對(duì)得滿分。它包括： A．標(biāo)準(zhǔn)要素 B．證據(jù)要素 c．行動(dòng)要素 D．職能要素 E．結(jié)果要素 22．根據(jù)我國(guó)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，審計(jì)機(jī)關(guān)： A．應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起 60 日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 B．應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起 90 日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 C．發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告 D．發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng) E．發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理 23．下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有： A．編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B．編寫審 計(jì)報(bào)告 C．審前培訓(xùn) D．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 第 6 頁(yè) 共 28 頁(yè) 此資料來自 E．對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 24．審計(jì)人員在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，確定樣本規(guī)模應(yīng)考慮的因素有： A．總體數(shù)量 B．總體偏差水平 C．審計(jì)結(jié)論的精確限度 D．審計(jì)結(jié)論的可靠性程度 E．以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn) 25．下列關(guān)于審計(jì)人員鑒定審計(jì)證據(jù)客觀性的說法中，正確的有： A．對(duì)實(shí)物證據(jù)，不僅要核實(shí)數(shù)量。選對(duì)一項(xiàng)得0． 5 分。查明職工增減變動(dòng)隋況 C．檢查各種獎(jiǎng)金的發(fā)放范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)．查明其是否真實(shí)、合法 D．檢查各種津貼、補(bǔ)貼開支的真實(shí)性 二、多項(xiàng)選擇題 (以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)對(duì)此業(yè)務(wù)借記：固定資產(chǎn) 800 萬元， 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 136 萬元，制造費(fèi)用 20 萬元．管理費(fèi)用 30 萬元。未能取得證據(jù)證實(shí)其存在性。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是： A．檢查 B．觀察 C．計(jì)算 D．分析性復(fù)核 10．確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)。】 1．《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是： A． 1994 年 1 月 1 日 B． 1995 年 1 月 1 日 C． 1996 年 5 月 1 日 D． 2020 年 1 月 1 日 2．在下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)后續(xù)審計(jì)的說法中。 第 1 頁(yè) 共 28 頁(yè) 此資料來自 2020 年全國(guó)審計(jì)師資格考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試卷 一、單項(xiàng)選擇題 (以下每小題各有四項(xiàng)備選答案。每小題 1 分。證明力最強(qiáng)的是： A．被審計(jì)單位提供的證明材料 B．被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的言詞證據(jù) C．有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù) D．審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料 9．下列審計(jì)取證方法中。其中符合我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的是： A．管理部門人員工資 B．常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) C．生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝物費(fèi)用 D．為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi) 14．審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款 400 萬元，賬齡 2 年以上但通過查閱憑證，詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員。安裝成本 30 萬元，以上款項(xiàng)全部用銀行存款支付。應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是： A．查閱長(zhǎng)期投資和短期投資明細(xì)賬 B．查閱投資收益的入賬憑證 C．查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明 D．查閱關(guān)于對(duì)外投資決策的會(huì)議記錄 第 5 頁(yè) 共 28 頁(yè) 此資料來自 20．審計(jì)人員為檢查應(yīng)付工資的總體合理性可以運(yùn)用的分析性復(fù)核方法是： A．分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份工資變動(dòng)情況 ，判斷其變動(dòng)有無異常 B．根據(jù)企業(yè)的員工名冊(cè)，人力資源管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表，職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等原始資料。在無多選和錯(cuò)選的情況下?！? 21．審計(jì)要素是構(gòu)成審計(jì)行為的基本因素。其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的。本題共 20 分。正確的是： A．固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比 B．控制風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比 C．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。其中符合相關(guān)規(guī)定的有： A．給希望小學(xué)捐款 50 000 元 B．向供貨單位支付合同違約金 8000 元 C．結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 95 000 元 D．因火災(zāi)造成的原材料損失費(fèi) 85 000 元 E．結(jié)轉(zhuǎn)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用 70 000 元 第 10 頁(yè) 共 28 頁(yè) 此資料來自 39．被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊。本題共 10 分，每小題 1 分。 43．審計(jì)具體目標(biāo)包括一般審計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)。 47．與庫(kù)存材料的監(jiān)盤需要事先計(jì)劃不同，庫(kù)存現(xiàn)金的