《增值稅納稅籌劃討論材料》20xx年5月(ppt42)-稅收-全文預(yù)覽
【正文】 算繳納稅款。 應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅（ 2704＋ 1976） 17％＝ ； 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為： ； 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 — 利用分設(shè)機(jī)構(gòu)籌劃 ? 應(yīng)繳增值稅稅金為： － ＝ （萬元）； 增值稅負(fù)擔(dān)率為： 247。 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 — 行業(yè)聯(lián)合 農(nóng)資公司 B （免增值稅） 籌劃前 籌劃后 化工企業(yè) A 一般增值稅率 化工企業(yè) A 一般增值稅率 生產(chǎn) 銷售 （成本價(jià)銷售給農(nóng)資公司， 一般稅率納稅） 按比例 返回利潤(rùn) 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 — 利用分設(shè)機(jī)構(gòu)籌劃 ? 某鍋爐生產(chǎn)廠，每年產(chǎn)品銷售收入為 2704萬元，其中安裝、調(diào)試收入為 520萬元。 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 由于銷售價(jià)格的降低，企業(yè)完全可以向購(gòu)買方提出更為嚴(yán)格的付款要求，如要求其預(yù)付款等。 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 方案一 ： 出售價(jià)格 102萬元 高于 固定資產(chǎn)原值，需繳納增值稅102247。 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 2020/9/17 對(duì)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的， 除游艇、摩托車、汽車以外 的固定資產(chǎn)暫免增值稅。 ?制定稅務(wù)籌劃計(jì)劃 ?實(shí)施稅務(wù)籌劃 ?培訓(xùn) ?實(shí)施一段時(shí)間后進(jìn)行稅務(wù)籌劃效果的評(píng)估 ?稅務(wù)籌劃結(jié)束及總結(jié) ?文件歸檔 識(shí)別稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)會(huì)點(diǎn) 1 明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo) 2 制定詳細(xì)稅務(wù)籌劃方案 3 稅務(wù)籌劃計(jì)劃及實(shí)施 4 稅務(wù)籌劃效果評(píng)估及總結(jié) 5 2020/9/17 三、增值稅稅收籌劃的一般方法 利用固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收策劃 利用行業(yè)聯(lián)合進(jìn)行稅 收 籌劃 利用分設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅 收 籌劃 利用行政區(qū)域變動(dòng)進(jìn)行稅 收 籌劃 利用納稅人的自身特點(diǎn)進(jìn)行稅 收 籌劃 利用 “ 掛靠?jī)?yōu)惠政策 ” 進(jìn)行稅 收 籌劃 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 稅法規(guī)定，納稅人用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 2020/9/17 二、如何進(jìn)行稅收籌劃 ?及時(shí)了解稅務(wù)政策的重大變化 ?及時(shí)了解各地地方性的法規(guī)變化 ?及時(shí)了解最新的會(huì)計(jì)政策 ?了解企業(yè)自身?yè)碛械臈l件、社會(huì)資源 ?強(qiáng)烈優(yōu)化意識(shí) ?進(jìn)一步收集相關(guān)法規(guī)政策資料 ?從組織運(yùn)作、業(yè)務(wù)處理模式等方法上進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)策劃設(shè)計(jì)，輸出一整套稅務(wù)籌劃的方案 ?評(píng)估稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期受益 ?設(shè)定稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來的收益預(yù)期 ?評(píng)估籌劃帶來的其他影響。 這種做法雖然有悖于生產(chǎn)型增值稅的原理，但在實(shí)際工作中卻允許采取不同的處理方法。 ? 例如：企業(yè)擬將一項(xiàng)已使用兩年的固定資產(chǎn)出售，該固定資產(chǎn)賬面原值 100萬元，已提折舊 13萬元。 方案二 ： 出售價(jià)格 99萬元 低于 固定資產(chǎn)原值，雖然從購(gòu)買方那里取得的收入少了 3萬元，但由于納稅義務(wù)的消失，企業(yè)的凈收益反而增加了 99－ ＝ 。 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 — 行
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