《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》培訓(xùn)教程(62頁(yè))-風(fēng)險(xiǎn)管理-全文預(yù)覽
【正文】 : ? ： ? =4306610513/(3162717784current+2832679317fix+543199418other) ? 期末數(shù)： ? = 4920468404/(4353922336+2957752705+643290432) ? = ? 資產(chǎn)不變 （ 期初 ） ， 銷售額上升 （ 期末 ） ， 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升： ? 4920468401/(3162717784+2832679317+543199418)= ? = ? 資產(chǎn)期末 、 銷售額期末 ， 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)期初 、 銷售額期末 (資產(chǎn)上升 )： ? = ? 兩者合計(jì)： ? 連鎖替代： ? 4920468401/(4353922336+2832679317+543199418)== ? 4920468401/(4353922336+2957752705+543199418)== ? 4920468401/(4353922336+2957752705+643290432)== ? 兩者合計(jì)： 企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容 ? 應(yīng)對(duì)貨幣資金收支和保管建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度； ? 應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制； ? 應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)和付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制； ? 應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定標(biāo)準(zhǔn)、分解和考核指標(biāo)、控制差異、落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。 (案例 6) 現(xiàn)金的日常管理 ? 力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步（量入為出）。 由供應(yīng)單位在購(gòu)貨單位內(nèi)設(shè)置 “ 配貨中心 ” ， 并負(fù)責(zé)管理 。 在供應(yīng)單位內(nèi)設(shè)置倉(cāng)庫(kù) ， 倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)單位提供 ， 管理由購(gòu)貨單位進(jìn)行 。如果 NPV為負(fù)，則不應(yīng)該給予信用。該投資可能是產(chǎn)品銷售成本和銷售傭金。 X前數(shù)字為系數(shù)或權(quán)數(shù)，它與 X相乘而產(chǎn)生綜合的信用分?jǐn)?shù)。 總杠桿作用的程度可用總杠桿系數(shù)表示 。 通常用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來(lái)表示 ， 系數(shù)越大 ， 表示財(cái)務(wù)杠桿的作用越大 ，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大；反之亦然 。 Degree of operating leverage And business risk ? 假設(shè)企業(yè)的成本 、 銷量和利潤(rùn)保持線性關(guān)系 ， 可變成本在銷售收入中所占的比例不變 ， 固定成本也保持穩(wěn)定 ， 經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)便可通過(guò)銷售額和成本來(lái)表示 。 exemplify ? 例 ， 某企業(yè)資產(chǎn)總額 1000萬(wàn)元 ， 息稅前利潤(rùn)為 100萬(wàn)元 ， T=30%， 年利率 =10%。 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表戰(zhàn)略分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 案例 4 資本結(jié)構(gòu)分析 ? 資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資金籌集來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系 。 ? 奧爾特曼采用五種財(cái)務(wù)比率發(fā)展出一種 Z分模型 。 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) ? 會(huì)計(jì)政策僅是指，企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所應(yīng)遵循的具體會(huì)計(jì)原則以及企業(yè)所應(yīng)采納的具體會(huì)計(jì)處理方法。 ? 客觀性原則 、重要性原則 、有用性原則 、可比性原則 、一貫性原則 、及時(shí)性原則 、清晰性原則 、劃分收益性支出與資本性支出原則 、配比原則 、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 、歷史成本原則 、謹(jǐn)慎原則 、實(shí)質(zhì)重于形式。 ? 重復(fù)納稅；信息公開(kāi)化。 預(yù)測(cè)和估價(jià)則是前景分析的兩個(gè)主要步驟： ? 第一是預(yù)測(cè)。 財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)分析的目的是評(píng)價(jià)公司當(dāng)前和過(guò)去的業(yè)績(jī)，并判斷其業(yè)績(jī)是否能夠持續(xù)，其中的比率分析和現(xiàn)金流量分析是財(cái)務(wù)分析中的重要工具。 ? 商業(yè)戰(zhàn)略分析要求，財(cái)務(wù)報(bào)表的分析者不能僅僅著眼于所掌握的報(bào)表數(shù)據(jù)，而忽視報(bào)表數(shù)據(jù)與公司戰(zhàn)略之間的關(guān)系。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架 ? 商業(yè)戰(zhàn)略分析 ? 會(huì)計(jì)分析 ? 財(cái)務(wù)分析 (比較和比率分析 ) ? 前景分析 (預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià) ) ? 每一階段的相對(duì)重要性主要取決于分析的目的。財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防范 編制財(cái)務(wù)報(bào) 表 的目的 ? 在現(xiàn)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理和信息加工的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)報(bào)表是為了提供企業(yè)四種主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息而設(shè)計(jì)的，這些信息包括：目標(biāo)規(guī)劃、資金籌集、項(xiàng)目投資和日常經(jīng)營(yíng)管理，而財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是為了幫助報(bào)表的使用者如何面對(duì)龐雜的信息進(jìn)行篩選和評(píng)價(jià)，讀懂、理解一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、成果、質(zhì)量和前景，并利用財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，幫助做出更好的決策。也就是說(shuō)，商業(yè)戰(zhàn)略分析希望通過(guò)辯明關(guān)鍵的利潤(rùn)動(dòng)因和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，幫助分析者作出客觀的預(yù)測(cè)。為了得出可靠的結(jié)論，分析者必須調(diào)整報(bào)告的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，來(lái)消除由于采用了分析者認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法而導(dǎo)致的扭曲。 前景分析 ? 包括預(yù)測(cè)公司未來(lái) ， 是商業(yè)分析框架的最后一步 。 Types of ownership ? Sole proprietorships ? Partnerships ? Corporations ? Advantages and
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