【正文】 記賬 第 頁 年 憑證編號 對方科目 摘要 √ 借方金額 貸方金額 余額 月 日 （ 2）銀行存款日記賬登記要求 1）根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。 2）月終，結計本期借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額和月末余額。 總賬 表 51 總賬 會計科目名稱 : 第 頁 年 憑證編碼 摘要 借方金額 貸方金額 借或貸 結存金額 核對 月 日 (1)采用記賬憑證核算形式登記總賬，直接根據(jù)記賬憑證定期 (3 天、 5 天或10 天 )登記，在這種核算形式下，應當盡可能地根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表，根據(jù)原始憑證匯總表和原始憑 證填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記總賬。 (3)記賬憑證中有關項目是否填列齊全，有關人員是否簽名蓋章。即記賬憑證應連續(xù)編號。 (3)分類正確。這是 內部控制 制度的一個重要環(huán)節(jié)。 (2)審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家有關政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否 有違法亂紀等行為。 (3)手續(xù)要完備。原始憑證所填列的經(jīng)濟業(yè)務內容和數(shù)字，必須真實可靠，符合實際情況。 有利于加強經(jīng)濟核算和內部管理原則。 （ 2）借貸雙方反映的內容：企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。 6801 所得稅費用 （ 1）本科目核算企業(yè)當期發(fā)生的所得稅費用。 （ 3）期末將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余。 （ 3）期末將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。 （ 2）小企業(yè)按照規(guī)定計算確定的與其日常生產經(jīng)營活動相關的稅費 ，借記本科目，貸記 “ 應交稅費 ” 等科目。 “ 主營業(yè)務成本 ” 賬戶下應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算。企業(yè)應設置 “ 主營業(yè)務成本 ” 科目，本科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。 5101 制造費用 （ 1）本科目核算為生產產品提供勞務而發(fā)生的各項間接成本。 （ 3） 本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價款結算單辦 理結算的價款 。 （ 3） 本科目期末借方余額，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利 。 青島理工大學畢業(yè)設計 13 （ 2）企業(yè)發(fā)生的各項直接費用，借記本科目，貸記“原材料”“現(xiàn)金”“銀行存款”“應付職工薪酬”等科目。 2561 長期借款 （ 1） 本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機 構借入的期限在 1 年以上（不含 1 年）的各項借款。 （ 3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。 （ 3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款。 （ 3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款的本金。 （ 2） 施工企業(yè) 用銀行存款購入的臨時設施，應按購入的實際支出，借記 “ 臨時設施 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目 。 1901 臨時設施清理 （ 1） 本科目核算施工企業(yè)因出售、拆除、報廢和毀損等原因轉入清理的臨時設施價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等 。 （ 3） 本科目期末貸方余額，反映施工企業(yè)臨時 設施累計攤銷額 。 1606 臨時設施攤銷 （ 1） 本科目核算施工企業(yè)各種臨時設施的累計攤銷額 。 （ 2）企業(yè)按月計提固定資產折舊，借記 “ 制造費用 ” 、 “ 銷售費用 ” 、 “ 管理費用 ” 、 “ 其他業(yè)務支出 ” 、 “ 研發(fā)支出 ” 等科目，貸記本科目。 1601 固定資產 （ 1）本科目核算企業(yè)持有固定資產的原價。 1406 低值易耗品 （ 1）本科目核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本。 （ 3） 本科目的期末 借方余額 ，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價值 。 （ 3） 本科目期末借方余額，反映小企業(yè)預付的各種款項。 青島理工大學畢業(yè)設計 9 1123 預付賬款 （ 1） 本科目核算小企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。 （ 3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。 （ 3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項的余額。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。定期不定期地接受財務負責人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查 青島理工大學畢業(yè)設計 7 第 3 章 會計科目設計 會計科目設置的依據(jù) 會計科目的設置要結合本單位的特點，全面反映會計對象的內容，既要滿足對外報告的要求，又要符合內部經(jīng)營管理的需要，既要適應經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展的需要，又要保持相對穩(wěn)定，做到統(tǒng)一性與靈活性相結合，應具有可操作性，應簡明、適用，并要分類、編號。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。適用于那些在使用期間負擔程度差異很大，提供的 經(jīng)濟效益 很不均衡的固定資產。 第九條 企業(yè)采用財 產清查的方法是實地盤點法、對賬單法、查詢法。 （二）自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。 第六條 企業(yè)應于期末時對應收款項計提壞賬準備。 第二條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 ： 1) 會計人員配備應當符合回避制度要求。 我公司現(xiàn)有職工 1000 人，注冊資金 7000 萬元， 營業(yè)收入 6000 萬元，且資產總大中型機械設備 1924 多臺（件），動力裝備率達到 千瓦 /人，技術裝備率達到以 萬元 /人，有職稱的工程技術經(jīng)濟管理人員 91 人，各崗位持證上崗人員 91 人，有資質的項目經(jīng)理 87 人，其中一級 2 人，二級 46 人，下設 12 個項目工程處，一個宏達公司，年可完成建安產值 12 萬元。設計分為二部分：第一部分為企業(yè)概況和原制度存在的不足之處；第二部分分為 10 個章節(jié)進行了詳細設計，主要突出會計科目、會計報告和業(yè)務流程章節(jié)部分，因此可以明確了解與其他企業(yè)存在的不同之處。 design 青島理工大學畢業(yè)設計 I 目 錄 前 言 ............................................................... 1 第一部分 中航華福工程建設 有限公司會計制度設計說明 ................... 1 第二部分 中航華福工程建設 有限公司會計制度設計 ....................... 2 第 1 章 總則 ....................................................... 3 第 2 章 會計機構設置以及崗位責任設計 ................................. 5 會計機構設置的依據(jù) ............................................ 5 會計組織機構圖 ................................ 錯誤 !未定義書簽。因此，結合現(xiàn)有的會計制度，與企業(yè)實際結合，從幾大方面對會計制度進行改進并重新設計，制作出適合本企業(yè)的會計制度。 青島理工大學 畢 業(yè) 設 計 題目： 中航華福工程建設 有限公司會計制度設計 學生姓名： 學生學號： 院系名稱： 專業(yè)班級： 指導教師： 2021 年 06 月 15 日青島理工大學畢業(yè)設計 I 摘 要 會計制度設計置于整個企業(yè)宏觀管理的全局之中，對整個企業(yè)都有著至關重要的作用。本企業(yè)生產經(jīng)營規(guī)模較大、會計從業(yè)人員較少，在內部控制崗位設置和職責劃分上容易產生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。 Accounting system。 該會計制度設計主要針對企業(yè)適合的會計制度、會計機構和會計人員、會計科目、會計憑證和賬簿、會計賬務處理程序、會計報告和企業(yè)業(yè)務流程等作了設計。園林建筑、公路路基路面、起重設備安裝專業(yè)承包三級。 (3)企業(yè)對具體事務人員分配不當 企業(yè)為最快時間達到要做的目的經(jīng)常人員越權，造成各部門責任混亂，有關工作不能直接有效地找到當事人。 青島理工大學畢業(yè)設計 3 第二部分 中航華福工程建設 有限公司會計制 度設計 第 1 章 總則 第一條 企業(yè) 為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算，提高會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 及相關法律條文規(guī)定 制定本制度 。 第五條 企業(yè)會計核算是以權責發(fā)生制為基礎。 （一）購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。各種財產發(fā)生減值，按照新會計制度計提減值準備。 第十一條 企業(yè)采用的折舊方法是工作量法。 第十四條 各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 會計組織機構設置圖 崗位責任說明 （ 1）管理公司日常財務事物，是財務部門的核心 （ 2）參與經(jīng)營，主持制定和考核財務預算；籌集資金、節(jié)約資金；相關財務項目的簽字 （ 3） 負 責資產負債表、利潤表等報表的編制 （ 1）負責公司涉稅業(yè)務的核算和管理，負責公司各種發(fā)票的領取、使用和保管工作 （ 2）各種稅務發(fā)票和收據(jù)的申購、開具、保管和送審 （ 3）每月按時抄稅 ,如期申報納稅 財務科長 記賬會計 出納 涉稅會計 青島理工大學畢業(yè)設計 6 （ 1）負責日?，F(xiàn)金的收支保管，現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的填寫 （ 2）每日負責盤清庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全 （ 3）負責現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作， 防止呆賬項形成。企業(yè)應當設置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。 （ 2）企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關科目，貸記本科目。企業(yè)將應收票據(jù)向銀行 貼現(xiàn)，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貼息部分，借記“財務費用”科目，應按應收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。 （ 3）應收賬款的借方登記應收賬款科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應收賬款；期末貸方余 額，反映公司預收的賬款。補付的款項，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目；退回多付的款項，做相反的會計分錄。采用 計劃成本核算 的，應同時結轉應分攤的成本差異 。 （ 3）本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或實際成本。 青島理工大學畢業(yè)設計 10 （ 3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存未用低值易耗品的實際成本或計劃成本。 1602 累計折舊 （ 1）本科目核算企業(yè)對固定資產計提的累計折舊。 （ 2） 當 可收回金額 低于賬面價值時，確認固定資產發(fā)生了減值，要 計提固定資產減值準備 貸記本科目，借記 營業(yè)外支出 （ 3） 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的固定資產減值準備 。攤銷時，按攤銷額，借記 “ 工程施工 ” 等科目，貸記本科目 。 （ 3） 本科目期末 借方余額 ，反映企業(yè)為 在建工程 準備的各種物資的價值 。 1902 臨時設施 （ 1） 本科目核算 企