【正文】 記賬 第 頁(yè) 年 憑證編號(hào) 對(duì)方科目 摘要 √ 借方金額 貸方金額 余額 月 日 （ 2）銀行存款日記賬登記要求 1）根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。 2）月終，結(jié)計(jì)本期借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額和月末余額。 總賬 表 51 總賬 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) : 第 頁(yè) 年 憑證編碼 摘要 借方金額 貸方金額 借或貸 結(jié)存金額 核對(duì) 月 日 (1)采用記賬憑證核算形式登記總賬，直接根據(jù)記賬憑證定期 (3 天、 5 天或10 天 )登記，在這種核算形式下，應(yīng)當(dāng)盡可能地根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表，根據(jù)原始憑證匯總表和原始憑 證填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記總賬。 (3)記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員是否簽名蓋章。即記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。 (3)分類(lèi)正確。這是 內(nèi)部控制 制度的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。 (2)審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否 有違法亂紀(jì)等行為。 (3)手續(xù)要完備。原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合實(shí)際情況。 有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部管理原則。 （ 2）借貸雙方反映的內(nèi)容：企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。 6801 所得稅費(fèi)用 （ 1）本科目核算企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用。 （ 3）期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余。 （ 3）期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 （ 2）小企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算確定的與其日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi) ，借記本科目，貸記 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 等科目。 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” 賬戶(hù)下應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” 科目，本科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。 5101 制造費(fèi)用 （ 1）本科目核算為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。 （ 3） 本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦 理結(jié)算的價(jià)款 。 （ 3） 本科目期末借方余額，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利 。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) 13 （ 2）企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，借記本科目，貸記“原材料”“現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”等科目。 2561 長(zhǎng)期借款 （ 1） 本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī) 構(gòu)借入的期限在 1 年以上（不含 1 年）的各項(xiàng)借款。 （ 3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。 （ 3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。 （ 3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款的本金。 （ 2） 施工企業(yè) 用銀行存款購(gòu)入的臨時(shí)設(shè)施，應(yīng)按購(gòu)入的實(shí)際支出，借記 “ 臨時(shí)設(shè)施 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目 。 1901 臨時(shí)設(shè)施清理 （ 1） 本科目核算施工企業(yè)因出售、拆除、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的臨時(shí)設(shè)施價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等 。 （ 3） 本科目期末貸方余額，反映施工企業(yè)臨時(shí) 設(shè)施累計(jì)攤銷(xiāo)額 。 1606 臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo) （ 1） 本科目核算施工企業(yè)各種臨時(shí)設(shè)施的累計(jì)攤銷(xiāo)額 。 （ 2）企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記 “ 制造費(fèi)用 ” 、 “ 銷(xiāo)售費(fèi)用 ” 、 “ 管理費(fèi)用 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 、 “ 研發(fā)支出 ” 等科目，貸記本科目。 1601 固定資產(chǎn) （ 1）本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 1406 低值易耗品 （ 1）本科目核算企業(yè)庫(kù)存的低值易耗品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。 （ 3） 本科目的期末 借方余額 ，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價(jià)值 。 （ 3） 本科目期末借方余額，反映小企業(yè)預(yù)付的各種款項(xiàng)。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) 9 1123 預(yù)付賬款 （ 1） 本科目核算小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。 （ 3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。 （ 3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)的余額。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) 7 第 3 章 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的依據(jù) 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要結(jié)合本單位的特點(diǎn)，全面反映會(huì)計(jì)對(duì)象的內(nèi)容，既要滿(mǎn)足對(duì)外報(bào)告的要求，又要符合內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要，既要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，又要保持相對(duì)穩(wěn)定，做到統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合，應(yīng)具有可操作性，應(yīng)簡(jiǎn)明、適用，并要分類(lèi)、編號(hào)。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿(mǎn)之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。適用于那些在使用期間負(fù)擔(dān)程度差異很大，提供的 經(jīng)濟(jì)效益 很不均衡的固定資產(chǎn)。 第九條 企業(yè)采用財(cái) 產(chǎn)清查的方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法、對(duì)賬單法、查詢(xún)法。 （二）自制的存貨，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。 第六條 企業(yè)應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 第二條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 ： 1) 會(huì)計(jì)人員配備應(yīng)當(dāng)符合回避制度要求。 我公司現(xiàn)有職工 1000 人，注冊(cè)資金 7000 萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)收入 6000 萬(wàn)元，且資產(chǎn)總大中型機(jī)械設(shè)備 1924 多臺(tái)（件），動(dòng)力裝備率達(dá)到 千瓦 /人，技術(shù)裝備率達(dá)到以 萬(wàn)元 /人，有職稱(chēng)的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理人員 91 人，各崗位持證上崗人員 91 人，有資質(zhì)的項(xiàng)目經(jīng)理 87 人，其中一級(jí) 2 人，二級(jí) 46 人，下設(shè) 12 個(gè)項(xiàng)目工程處，一個(gè)宏達(dá)公司，年可完成建安產(chǎn)值 12 萬(wàn)元。設(shè)計(jì)分為二部分：第一部分為企業(yè)概況和原制度存在的不足之處；第二部分分為 10 個(gè)章節(jié)進(jìn)行了詳細(xì)設(shè)計(jì)，主要突出會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)告和業(yè)務(wù)流程章節(jié)部分，因此可以明確了解與其他企業(yè)存在的不同之處。 design 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) I 目 錄 前 言 ............................................................... 1 第一部分 中航華福工程建設(shè) 有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)說(shuō)明 ................... 1 第二部分 中航華福工程建設(shè) 有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) ....................... 2 第 1 章 總則 ....................................................... 3 第 2 章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置以及崗位責(zé)任設(shè)計(jì) ................................. 5 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的依據(jù) ............................................ 5 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖 ................................ 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。因此，結(jié)合現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度，與企業(yè)實(shí)際結(jié)合，從幾大方面對(duì)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改進(jìn)并重新設(shè)計(jì)，制作出適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度。 青島理工大學(xué) 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì) 題目： 中航華福工程建設(shè) 有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 學(xué)生姓名： 學(xué)生學(xué)號(hào)： 院系名稱(chēng)： 專(zhuān)業(yè)班級(jí)： 指導(dǎo)教師： 2021 年 06 月 15 日青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) I 摘 要 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)置于整個(gè)企業(yè)宏觀管理的全局之中，對(duì)整個(gè)企業(yè)都有著至關(guān)重要的作用。本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、會(huì)計(jì)從業(yè)人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。 Accounting system。 該會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)主要針對(duì)企業(yè)適合的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序、會(huì)計(jì)報(bào)告和企業(yè)業(yè)務(wù)流程等作了設(shè)計(jì)。園林建筑、公路路基路面、起重設(shè)備安裝專(zhuān)業(yè)承包三級(jí)。 (3)企業(yè)對(duì)具體事務(wù)人員分配不當(dāng) 企業(yè)為最快時(shí)間達(dá)到要做的目的經(jīng)常人員越權(quán)，造成各部門(mén)責(zé)任混亂，有關(guān)工作不能直接有效地找到當(dāng)事人。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) 3 第二部分 中航華福工程建設(shè) 有限公司會(huì)計(jì)制 度設(shè)計(jì) 第 1 章 總則 第一條 企業(yè) 為了規(guī)范本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 及相關(guān)法律條文規(guī)定 制定本制度 。 第五條 企業(yè)會(huì)計(jì)核算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 （一）購(gòu)入的存貨，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。各種財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照新會(huì)計(jì)制度計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第十一條 企業(yè)采用的折舊方法是工作量法。 第十四條 各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 崗位責(zé)任說(shuō)明 （ 1）管理公司日常財(cái)務(wù)事物，是財(cái)務(wù)部門(mén)的核心 （ 2）參與經(jīng)營(yíng)，主持制定和考核財(cái)務(wù)預(yù)算；籌集資金、節(jié)約資金；相關(guān)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的簽字 （ 3） 負(fù) 責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表的編制 （ 1）負(fù)責(zé)公司涉稅業(yè)務(wù)的核算和管理，負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的領(lǐng)取、使用和保管工作 （ 2）各種稅務(wù)發(fā)票和收據(jù)的申購(gòu)、開(kāi)具、保管和送審 （ 3）每月按時(shí)抄稅 ,如期申報(bào)納稅 財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 記賬會(huì)計(jì) 出納 涉稅會(huì)計(jì) 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) 6 （ 1）負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的收支保管，現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的填寫(xiě) （ 2）每日負(fù)責(zé)盤(pán)清庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全 （ 3）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作， 防止呆賬項(xiàng)形成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 （ 2）企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項(xiàng)，借記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關(guān)科目，貸記本科目。企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)向銀行 貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貼息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，應(yīng)按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。 （ 3）應(yīng)收賬款的借方登記應(yīng)收賬款科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余 額，反映公司預(yù)收的賬款。補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目；退回多付的款項(xiàng)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。采用 計(jì)劃成本核算 的，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町?。 （ 3）本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì) 10 （ 3）本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存未用低值易耗品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。 1602 累計(jì)折舊 （ 1）本科目核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊。 （ 2） 當(dāng) 可收回金額 低于賬面價(jià)值時(shí)，確認(rèn)固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，要 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸記本科目，借記 營(yíng)業(yè)外支出 （ 3） 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。攤銷(xiāo)時(shí)，按攤銷(xiāo)額，借記 “ 工程施工 ” 等科目，貸記本科目 。 （ 3） 本科目期末 借方余額 ，反映企業(yè)為 在建工程 準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值 。 1902 臨時(shí)設(shè)施 （ 1） 本科目核算 企