【正文】 話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 第二十七條 嚴格執(zhí)行財務計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請，財務經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù) ，不能取因時必須事先經(jīng)過批準： X 元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。自制原始憑證等。（當日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。 借款管理： ① 、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財務制證 出納憑會計憑證付款 超限額報董事長（總裁）核準 財務主管或財務經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領款簽字 （ 2 額 ② 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財 務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部安排資金。 ⑦ 員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。 ② 、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。（緊急事宜和大宗料款除外）。 員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。 第九章 物資采購管理 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。 第三十三條 采購人員必須嚴格遵守 “貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認 ”原則。 上述條款月報時間確定為次月 10 日前、報價當月 25 日前；補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制 定與編碼完善自本制度執(zhí)行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務規(guī)定辦理。 第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。合同金額超過 100 萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署?？偨?jīng)辦為文控中心的責任部門 ，負責合同的存檔管理與審擬工作。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會 計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設置。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數(shù)額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。 ５、 財務與倉庫對賬、結(jié)賬 “ 兩清 ” 后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務，明確工作責任。 第四十九條 往來賬項核查規(guī)定 財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。上一年度如有壞賬準備金結(jié)余的，應于抵減。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時 7 日內(nèi)，業(yè)務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《 材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。形成四大體系：（ 1）財務行政體系；（ 2）業(yè)務市場體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。 第五十二條 年度經(jīng)營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。公司財務應做好進口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。 ３、 壞賬準備的計提。 (1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務 “ 兩清 ” 的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。 財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。 ２、 由倉管員于次月 5 日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。 所有貨幣 資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 第四十七條 貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。 總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。 第四十六條 會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系： 會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月 10 日前上報：季報（季度終時）次月 15 日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年 45 日內(nèi)上報。 第四十四條 凡金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。 第四十二條 合同的簽訂，總額在 10 萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟 效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等 儲備。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務經(jīng)理擔任。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經(jīng)董事會批準施行。 第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。 辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部 管理。 報銷依據(jù)： ① 、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ② 、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務四方簽字； ③ 、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④ 、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤ 、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥ 、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據(jù)。 ⑤ 、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。 ② 、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按 相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。 備用金核定： ① 、對經(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務 經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。 ④ 、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。（收單即日辦理） 各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級審批制度 \權(quán)限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核 財務經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長（高級） 核批簽署意見。（當日完成轉(zhuǎn)出） 財務文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。 第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù) 目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。 第二十四條 員工福利費 1. 按不超過總額的 14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費； ④ 用于員工其他方面的福利及設施 開支。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行 采購。 第二十二條 宣傳廣告費 1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。 第二十條 探親費用報銷標 準 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準 (略 ) 第二十一條 員工教育經(jīng)費 員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支。 ④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。 3. 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定 ① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理 (主管 )批準即可出差；市內(nèi) 4 天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。 ③ 乙類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車 (每天30 元內(nèi) )。 改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 第十九條 差旅費開支標準 1. 伙食、住宿費標準 ① 控股公司助理總裁及以上人員出 差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店 (賓館 )標準房，一般沒有請客的餐費，正餐 40 元內(nèi)，早餐 20 元內(nèi)。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關(guān)人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。對管理不善和人為浪費及損 毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。 2. 除一次性用品外，必須實行 “以舊