【正文】 換新 ”，否則一律不得領發(fā)新品。 4. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修 (含非固定資產(chǎn)的維修 )的審批、驗收報銷程序。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在 5000 以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批 準。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動 (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續(xù) 3. 公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定 資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。 第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。 出納人員不得簽發(fā)空白支票。 ① 、 凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經(jīng)理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。 ④ 、 支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。 ② 、 所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ① 、 現(xiàn)金支付的范圍： A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項； B、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）； C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； D、 1000 元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的 現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況 30000 元以內必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。 D、 本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月 8 日前同期按程序完成。 ② 、月度報表： A、 月度會計報表內容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助 報表、財務情況說明書等文字分析材料。 計劃的實施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。 ③ 、企業(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月 20 日前報財務部，經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 月度計劃包括以下幾項： ① 、資金收支計劃； ② 、物料（物品）采購計劃； ③ 、物料（物品）領用計劃。 年度財務預算的內容：編制程序和時間。 上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。 第八條 各級財務人員的任免權 下列職位 人員由董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ① 、財務經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權； ② 、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權； ③ 、一般會計員、出納員由財務經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權； 第九條 對各級財務人員的考核評估權 企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由 本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預 （決）算進行總的控制和監(jiān)督。 5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。提出問題及改進工作的措施建議 九、辦稅會計崗位職責 （一） 、崗位名稱：稅務會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項 （四）、直接職責： 1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。 協(xié)助追收貨款； 財務主管交辦的其他相關事務 七、出納崗位職責 （一）、崗位名稱：出納 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù) （四）、直接職責： （１） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和 “白單抵庫 ”“ 不準簽發(fā) ”“空頭支票 ”； （３） 一切結算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支 范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； （４） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券； （５） 協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用； （６） 堅持結算原則，必需做好下列三條： 。 材料收入記賬。 （ 11）合理分配會計部門的人員的工作。 第二章 財務管理與會計核算體制 第五條 公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務管理與會計核算體系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 財務計劃管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ ┄┄┄┄ 9 第五章 固定資產(chǎn)管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 費用開支管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 財務開支的控制及審批權限 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物資采購管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章 合同管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定 ┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 財務部單據(jù)流程規(guī)范 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 財務工作 交接及其檔案管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章 附則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53 相關補充規(guī)定： 關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知 ┄┄┄┄┄┄ 54 采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知 ┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 財務部單據(jù)流程變動通知 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 總則 第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有 效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。 （ 10）定期收集公司與子公司：會計 月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。 四、成本會計崗位職責 （一）、崗位名稱：成本會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：成本核算 （四）、直接職責： （ 1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用） （ 2） 各部門相關報表的收集與審核 （ 3） 固定資產(chǎn)管理與相關憑證的填制 （ 4） 費用項目控制與相關憑證的填制 （ 5） 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂 （ 6） 編制會計報表 （ 7） 跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 （ 8） 完成其他日常相關會計工作 五、材料會計崗位職責 （一）、崗位名稱：材料會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算 （四）、直接責任： 材料進倉復核及發(fā)票的簽收。 六、應收會計崗位職責 （一）、崗位名稱：應收會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 （四）、直接責任： 領取出倉單交營業(yè)中心領用； 收取送貨單，登記入帳； 每天早上 9 點收昨天的貨物放行條，核對； 憑發(fā)貨單入銷售帳，（ 97，用友，手工帳三套） 對帳，編制報表：每月 5 號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。 八、財務文員崗位職責 （一）、崗位名稱：文秘員 （二）、直接上級：財務經(jīng)理 （三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理 （四）、直接職責： 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議 紀要處理工作； 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作； 協(xié)助主管會計開展其他事務工作； 代表財務部對公司內、外聯(lián)絡工作； 完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。 4．填制相關科目的會計憑證。 第七條 財務組織隸屬關系： 財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會（局）負責。 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。 財務 除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。 第十條 年度財務預算的編制 控股公司及子公司均應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務