【正文】 部門的有效分工和獨(dú)立監(jiān)管保證了銀行業(yè)因?yàn)榻?jīng)營管理不善而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第三，部門職責(zé)的清晰劃分是保證 銀行業(yè)部門間的獨(dú)立性的重要方式。銀行業(yè)以安全經(jīng)營為本，每一項(xiàng)交易都必須嚴(yán)格的經(jīng)過審查、核對(duì)、批準(zhǔn)。 由 于內(nèi)部評(píng)級(jí)法也只是建立在理論上的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，那么在實(shí)施的過程中必然會(huì)產(chǎn)生許多問題，盡管，國外商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)逐漸成熟，但是，這些問題并沒有隨著時(shí)間的發(fā)展而逐漸解決，仍然存在于XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 9 整個(gè)管理體系中。每個(gè)商業(yè)銀行都有自己不同的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，這也導(dǎo)致了無法統(tǒng)一的衡量眾多商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)需要十分龐大的數(shù)據(jù)支持，歷史數(shù)據(jù)本身就具有誤差，而數(shù)據(jù)的延后性更是一個(gè)非常棘手的問題。第二，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立。第四，電子化風(fēng)險(xiǎn)控制。 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)歷程大致從 80 年代末開始，在 1997 年以前，我國對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制還沒有一個(gè)全面、準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，由于我國商業(yè)銀行也處于一個(gè)起步階段，缺乏一個(gè)全面的總體規(guī)劃，也有沒有一個(gè)完整的內(nèi)部管理制度。而于 2020 年頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》總結(jié)了我國實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并在借鑒國際商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，研究而得出的。沒有良好的治理機(jī)制，那么銀行的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度就會(huì)成為形式主義。在治理的過程中，行長的權(quán)利責(zé)任過于重大，在審批、決議的過XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 11 程中占了非常大的決定權(quán)。為此 ,必須創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理制度 ,改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu) ,再造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 ,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施 ,實(shí)現(xiàn)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確和及時(shí)地 度量、分析、防范和化解。 道德風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部控制中的重要地位 商業(yè)銀行需要建立良好的內(nèi)部控制文化，從而降低員工道德風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，其中，包括商業(yè)銀行人員的風(fēng)險(xiǎn)觀、內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等，商業(yè)銀行的每位員工都是內(nèi)部控制的因素之一。 制度的不完善 我國商業(yè)銀行由于起步較晚，內(nèi)部控制制度仍在摸索當(dāng)中，還需要在實(shí)踐中不斷完善。我 國國有商業(yè)銀行在制度執(zhí)行的過程中，很難完全認(rèn)真XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 12 落實(shí)已制定的制度，往往違規(guī)操作從而引發(fā)大量的風(fēng)險(xiǎn)。這些制度上的不健全，給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來了許多風(fēng)險(xiǎn)。我國在這一方面顯然有很多的不足 ，我國分支機(jī)構(gòu)的檢查力度十分薄弱，由于分級(jí)太多，可移動(dòng)區(qū)間也較大，導(dǎo)致最后統(tǒng)計(jì)起來，誤差將直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果。在數(shù)據(jù)共享和集中上電子化水平比較低 ，非常不利于風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算和防范。由于商業(yè)化改革的加強(qiáng) ,競(jìng)爭壓力的加大 ,以及考核評(píng)價(jià)體系的偏差 ,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把 “ 存款立行 ” 作為指導(dǎo)思想 ,以存款論英雄 。一方面 ,錯(cuò)誤地把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)立面上 ,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是為難業(yè)務(wù)人員 ,沒有把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情 ,未能把風(fēng)險(xiǎn)和利潤緊密地聯(lián)系起來。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位 ,致使委托 — 代理關(guān)系流于形式 ,政府以行政干預(yù)等非市場(chǎng)化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便 ,加上激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的欠缺 ,銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上的差距 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程 ,它需要諸因素的密切配合 ,才能真正達(dá)到有效降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的目的。風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制 ,確立、行使風(fēng)險(xiǎn)管理原則 ,制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及避險(xiǎn)策略等 。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等 ,各種不同類別的風(fēng)險(xiǎn) ,其管理方法有所差異 ,特別是對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理要求較高。對(duì)于當(dāng)今國際上流行的分析量化和管理方法 ,只停留在理論介紹和引入階段 ,尚未在實(shí)踐中具體運(yùn)用。經(jīng)營的有效性和效率性 。國有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理制度 ,其目標(biāo)模式是建立面向未來的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度 ,即改 善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu) 。而這些案件基本都是由于操作性風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部欺詐和違規(guī)操作做成的。 改善商業(yè)銀行的 公司治理 及結(jié)構(gòu) 公司治理是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部不同要素所有者的一套制度安排，其核心是協(xié)調(diào)所有者（股東）與經(jīng)營者之間的管理。（ 3）激勵(lì)與約束的機(jī)制最大的限度實(shí)現(xiàn)委托人所預(yù)期的目標(biāo)。銀行業(yè)主要依靠政府的監(jiān)督管理，并沒有進(jìn)行有效的資本管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，僅在形式上得到了一定的監(jiān)管，卻無實(shí)際的效用。截止到 2020年，我國四大國有銀行已全部上市，整個(gè)國有商業(yè)銀行的股份制改革基本完成。 從商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)方面而言， 隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造 ,作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要控制環(huán)節(jié) —— 決策層和高級(jí)管理層 ,應(yīng)著力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 ,建立股東大會(huì) — 董事會(huì) — 監(jiān)事會(huì) — 經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制迫在眉睫。按照國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立性要求 ,內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行垂直管理 ,職能上向董事會(huì)報(bào)告工作 ,行政上向總行行長報(bào)告工作 ,排除了總審計(jì)室、審計(jì)辦事處的行政經(jīng)費(fèi)、組織人事受制于一級(jí)分行的干擾 ,審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性得到了保障。這種矩陣型結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)部門之間相互合作與相互制約 ,同時(shí)又能保證銀行有效率、低風(fēng)險(xiǎn)地運(yùn)作。在總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門 ,如零售業(yè)務(wù)處、計(jì)劃處設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位 ,負(fù)責(zé)定期向綜合風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告本部門風(fēng)險(xiǎn)情況。這樣便實(shí)現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。管理者必須發(fā)現(xiàn)目標(biāo)管理的重要性，從而對(duì)總的目標(biāo)進(jìn)行分解細(xì)化，轉(zhuǎn)變成為各個(gè)部門及 個(gè)人具體的目標(biāo)和工作任務(wù)，有利于提高工作效率。高層管理著首先預(yù)定好目標(biāo)，這是一個(gè)暫時(shí)的、可以改變的目標(biāo)預(yù)案，最終經(jīng)過討論、考察研究而最終確定。在實(shí)施的過程中，要強(qiáng)調(diào)自主、自覺、自治，在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立完成各項(xiàng)目標(biāo)。綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)須依托金融機(jī)構(gòu)自身的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。 XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 18 第 5 章 案例分析 —— 中國農(nóng)業(yè)銀行 當(dāng)前，我國銀行的商業(yè)化改革不斷推進(jìn)，最為四大國有銀行最后一個(gè)上市的中國農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的改革上顯得尤為重要，我國在借鑒國外商業(yè)銀行管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于健全我國國有股份制銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。 公司治理是控制環(huán)境的核心內(nèi)容，中國農(nóng)業(yè)銀行 2020 年改革上市，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層開始獨(dú)立運(yùn)作，利益主體各方面關(guān)系基本確定，然而在實(shí)踐中卻仍然沒有建立足夠完善的公司治理結(jié)構(gòu)。 員工的道德風(fēng)險(xiǎn)由于官本位的激勵(lì)機(jī)制而提高，激勵(lì)約束機(jī)制沒有完全體現(xiàn)商業(yè)化的原則，有很強(qiáng)的行政性激勵(lì)，尤其是行政級(jí)別的升遷取代了經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。然后這種矩形管理需要全行的信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)文化的高度統(tǒng)一，一些與新體制相配套的機(jī)制還有待完善，尤其在條線之間、部門之間的信息溝通與協(xié)調(diào)、權(quán)限及責(zé)任的劃分。以這種思路構(gòu)建的內(nèi)部審計(jì)管理體系有明顯的缺陷，在機(jī)構(gòu)管理上，內(nèi)部審計(jì)部門是所在行的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，實(shí)行的是行長領(lǐng)導(dǎo)下的總審計(jì)師負(fù)責(zé)制，其工作向行長匯報(bào)，而其待遇和業(yè)績?cè)u(píng)估都來自于行長，這明顯違背了獨(dú)立性的原則。 如何完善中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系 在整個(gè)改革過程中，仍然沒有解決最終的問題，尤其是 在與公司治理機(jī)構(gòu)、 員工 道德風(fēng)險(xiǎn)、 組織 制度、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)上。中國農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)在制度上實(shí)現(xiàn)了股份制改革，那么在責(zé)任的承擔(dān)上也做出了明顯的劃分。對(duì)于這種情況，要在科學(xué)衡量業(yè)績的基礎(chǔ)上，由原有的基XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 20 數(shù)分配、按人員分配以及按級(jí)別分配改變?yōu)橥ㄟ^獎(jiǎng)金、股權(quán)和退休金等激勵(lì)機(jī)制來促使員工最大限度的完成工作任務(wù)，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。根據(jù)業(yè)務(wù)流程的不同，分析其控制與效率的重點(diǎn) ，根據(jù)重點(diǎn)與效率要求的不同，再造流程。 內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng) 其內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立，主要功能在于科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在總行成立綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同、部門的不同以及產(chǎn)品的不同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、檢測(cè)、控制和報(bào)告。 信息系統(tǒng) 針對(duì)于中國農(nóng)業(yè)銀行信息收集與交流不暢通的狀況，首先要選擇強(qiáng)有力的科技支持，開發(fā)更為完善的信息管理系統(tǒng)。 首先 ，農(nóng)行必須按照監(jiān)管部門主動(dòng)積極的建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，由于監(jiān)管部門給的標(biāo)準(zhǔn)都是大致的要求，農(nóng)行應(yīng)當(dāng)借鑒國外商業(yè)銀行XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 21 的理論和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際，制定合適自己的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。 XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 22 結(jié) 論 總結(jié)起來，在股份制改革的過程中主要存在的問題是：首先是我國國有銀行尚未建立真正內(nèi)部控制文化 ，公司治理結(jié)構(gòu)還不完善，組織結(jié)構(gòu)混亂，人員素質(zhì)也有待提高。 我國國有商業(yè)銀行在向股份制商業(yè)銀行改革的過程中，仍然存在許多問題，針對(duì)這些問題，我們 應(yīng)該采取一些措施，在今后的實(shí)踐中不斷地按照整個(gè)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的發(fā)展盡量的完善這個(gè)系統(tǒng)。根據(jù)我國自身的特殊情況，建立一套專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)手段和方法，聘請(qǐng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員。 總的來說，我國的銀行業(yè)發(fā)展歷史比較短，在發(fā)展的過程中，必然還是會(huì)出現(xiàn)許多無法預(yù)估的問題，我們需要在實(shí)踐的道路上不斷根據(jù)自身的特點(diǎn)建立合理的各項(xiàng)制度，在學(xué)習(xí)國外先進(jìn)技術(shù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身?xiàng)l件有所創(chuàng)新，不斷完善自身的管理控制體系。在分析 的過程中，通過對(duì)比其先進(jìn)性和不足性，提出了需要改進(jìn)的方面，在以后的實(shí)踐中，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)必將繼續(xù)完善自己的管理體系，隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國金融銀行業(yè)必將步入一個(gè)新的階段。另外，我還要感謝財(cái)務(wù)教研室 的全體老師，在大學(xué)四年里，是他們給了我各門專業(yè)知識(shí)，讓我具備了寫畢業(yè)論文的基礎(chǔ)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2020 年 2 月第 11 卷第 1 期 2. 姜燁重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）， 2020 年第 4 期 4. 李國棟科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)， 2020年第 16 卷第 22 期 6. 金小英、唐予華特區(qū)經(jīng)濟(jì)， 2020年 3 月 8. 葛文雷、強(qiáng)靜石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)， 2020 年 2 月第 28 卷第 1 期 10. 廣東金融學(xué)院中國金融轉(zhuǎn)型與發(fā)展研究中心金融論壇， 2020年第 2 期 12. 金峰淮南職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2020 年第 2 期第 8 卷 14. 張獻(xiàn)和、劉杰 斌福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)， 2020 年第 6 期 16. 李三興山東商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)， 2020 年 10 月第 11 卷第 5期 。黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào)， 2020 年第 11 期 17. 蘇虹、胡亞會(huì)、張同健東北大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版） 2020 年 3 月第 7 卷第 2 期 15. 蘇虹、胡亞會(huì)、張同健廣東工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2020 年 12 月第 3 卷第 4 期 13. 沈相應(yīng)廣東金融學(xué)院學(xué)報(bào)， 2020 年 9 月第 21 卷第 5 期 11. 劉懿、羅西財(cái)經(jīng)視線， 2020 年第 5 期 9. 張少華上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)， 2020年第 19 卷第 6 期 7. 周正義、肖凌科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)， 2020年第 20 卷第 3 期 5. 萬欣金融論壇， 2020 年第 7 期 3. 張?zhí)K林 XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 25 參考文獻(xiàn) 1. 喬桂明、卜亞正是張老師孜孜不倦的教誨，我的論文才能得到不斷的改進(jìn)和完善。雖然我國國有商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改革，但是由于我國國有商業(yè)銀行發(fā)展歷史比較短，我國也不是發(fā)達(dá)國家，因此，在內(nèi)部控制體系中，不能單純的照搬國外的模式，只有努力的探尋具有中國特色的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的方法才是正途。第四，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，建立合理的符合自身的風(fēng)險(xiǎn)分析管理系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和細(xì)分能力，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，使得計(jì)算更加精確和完善。減少股份制商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的失真，完善商業(yè)銀行內(nèi)部管理報(bào)告，并做好基礎(chǔ)建設(shè)工作，確保信息系統(tǒng)的安全性。其次，缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，內(nèi)部評(píng)級(jí)方法不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段落后，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不合理。第三，充分考慮到西方先進(jìn)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，明確了其重要性，在研究過程中提出了一些改革措施。最后在反饋上，也要建立有效的交流渠道，及時(shí)發(fā)現(xiàn)橫向各部門、縱向各單位內(nèi)部控制過程中的問題。而風(fēng)險(xiǎn) 管理委員會(huì)的作用則僅為根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的報(bào)告提出經(jīng)營或者戰(zhàn)略的決策。業(yè)務(wù)流程一般為扁平化矩陣式的管理，明確各流程的順序、約定、權(quán)限。并按照市場(chǎng)要求競(jìng)爭上崗。這種劃分有利于整個(gè)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。 公司治理結(jié)構(gòu)