【正文】 部門的有效分工和獨立監(jiān)管保證了銀行業(yè)因為經(jīng)營管理不善而產(chǎn)生的風險。第三，部門職責的清晰劃分是保證 銀行業(yè)部門間的獨立性的重要方式。銀行業(yè)以安全經(jīng)營為本，每一項交易都必須嚴格的經(jīng)過審查、核對、批準。 由 于內(nèi)部評級法也只是建立在理論上的風險管理辦法，那么在實施的過程中必然會產(chǎn)生許多問題，盡管，國外商業(yè)銀行的風險管理模式已經(jīng)逐漸成熟，但是，這些問題并沒有隨著時間的發(fā)展而逐漸解決，仍然存在于XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 9 整個管理體系中。每個商業(yè)銀行都有自己不同的標準和規(guī)則，這也導致了無法統(tǒng)一的衡量眾多商業(yè)銀行的風險。這個需要十分龐大的數(shù)據(jù)支持，歷史數(shù)據(jù)本身就具有誤差，而數(shù)據(jù)的延后性更是一個非常棘手的問題。第二，內(nèi)部審計的獨立。第四，電子化風險控制。 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設歷程大致從 80 年代末開始，在 1997 年以前，我國對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制還沒有一個全面、準確的認識，由于我國商業(yè)銀行也處于一個起步階段，缺乏一個全面的總體規(guī)劃，也有沒有一個完整的內(nèi)部管理制度。而于 2020 年頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》總結(jié)了我國實踐經(jīng)驗，并在借鑒國際商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的基礎上，研究而得出的。沒有良好的治理機制，那么銀行的內(nèi)部控制制度和風險管理制度就會成為形式主義。在治理的過程中，行長的權(quán)利責任過于重大，在審批、決議的過XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 11 程中占了非常大的決定權(quán)。為此 ,必須創(chuàng)新風險管理制度 ,改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu) ,再造風險管理組織體系 ,構(gòu)建風險管理制度的基礎設施 ,實現(xiàn)對所有風險準確和及時地 度量、分析、防范和化解。 道德風險在內(nèi)部控制中的重要地位 商業(yè)銀行需要建立良好的內(nèi)部控制文化，從而降低員工道德風險所造成的損失，其中，包括商業(yè)銀行人員的風險觀、內(nèi)部控制意識和風險管理職業(yè)道德等，商業(yè)銀行的每位員工都是內(nèi)部控制的因素之一。 制度的不完善 我國商業(yè)銀行由于起步較晚，內(nèi)部控制制度仍在摸索當中，還需要在實踐中不斷完善。我 國國有商業(yè)銀行在制度執(zhí)行的過程中，很難完全認真XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 12 落實已制定的制度，往往違規(guī)操作從而引發(fā)大量的風險。這些制度上的不健全，給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來了許多風險。我國在這一方面顯然有很多的不足 ，我國分支機構(gòu)的檢查力度十分薄弱，由于分級太多，可移動區(qū)間也較大，導致最后統(tǒng)計起來，誤差將直接影響風險管理的結(jié)果。在數(shù)據(jù)共享和集中上電子化水平比較低 ，非常不利于風險的計算和防范。由于商業(yè)化改革的加強 ,競爭壓力的加大 ,以及考核評價體系的偏差 ,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把 “ 存款立行 ” 作為指導思想 ,以存款論英雄 。一方面 ,錯誤地把風險管理擺在業(yè)務發(fā)展的對立面上 ,認為風險管理是為難業(yè)務人員 ,沒有把控制風險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情 ,未能把風險和利潤緊密地聯(lián)系起來。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位 ,致使委托 — 代理關系流于形式 ,政府以行政干預等非市場化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便 ,加上激勵機制和約束機制的欠缺 ,銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。 風險管理機制上的差距 商業(yè)銀行風險管理是一個系統(tǒng)工程 ,它需要諸因素的密切配合 ,才能真正達到有效降低銀行風險的目的。風險決策機制 ,確立、行使風險管理原則 ,制定風險指標以及避險策略等 。商業(yè)銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等 ,各種不同類別的風險 ,其管理方法有所差異 ,特別是對于市場風險的管理要求較高。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法 ,只停留在理論介紹和引入階段 ,尚未在實踐中具體運用。經(jīng)營的有效性和效率性 。國有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風險管理制度 ,其目標模式是建立面向未來的綜合風險管理制度 ,即改 善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu) 。而這些案件基本都是由于操作性風險、內(nèi)部欺詐和違規(guī)操作做成的。 改善商業(yè)銀行的 公司治理 及結(jié)構(gòu) 公司治理是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部不同要素所有者的一套制度安排，其核心是協(xié)調(diào)所有者（股東）與經(jīng)營者之間的管理。（ 3）激勵與約束的機制最大的限度實現(xiàn)委托人所預期的目標。銀行業(yè)主要依靠政府的監(jiān)督管理，并沒有進行有效的資本管理和風險控制，僅在形式上得到了一定的監(jiān)管，卻無實際的效用。截止到 2020年，我國四大國有銀行已全部上市，整個國有商業(yè)銀行的股份制改革基本完成。 從商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)方面而言， 隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造 ,作為全面風險管理的一個重要控制環(huán)節(jié) —— 決策層和高級管理層 ,應著力推進全面風險管理 ,建立股東大會 — 董事會 — 監(jiān)事會 — 經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機制迫在眉睫。按照國際注冊內(nèi)部審計準則獨立性要求 ,內(nèi)部審計部門實行垂直管理 ,職能上向董事會報告工作 ,行政上向總行行長報告工作 ,排除了總審計室、審計辦事處的行政經(jīng)費、組織人事受制于一級分行的干擾 ,審計的獨立性、客觀性得到了保障。這種矩陣型結(jié)構(gòu)可以促進部門之間相互合作與相互制約 ,同時又能保證銀行有效率、低風險地運作。在總行相關業(yè)務部門 ,如零售業(yè)務處、計劃處設立風險管理崗位 ,負責定期向綜合風險管理委員會報告本部門風險情況。這樣便實現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。管理者必須發(fā)現(xiàn)目標管理的重要性，從而對總的目標進行分解細化，轉(zhuǎn)變成為各個部門及 個人具體的目標和工作任務，有利于提高工作效率。高層管理著首先預定好目標，這是一個暫時的、可以改變的目標預案，最終經(jīng)過討論、考察研究而最終確定。在實施的過程中，要強調(diào)自主、自覺、自治，在統(tǒng)一領導下，獨立完成各項目標。綜合風險管理制度的基礎結(jié)構(gòu)須依托金融機構(gòu)自身的計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡技術。 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 18 第 5 章 案例分析 —— 中國農(nóng)業(yè)銀行 當前，我國銀行的商業(yè)化改革不斷推進，最為四大國有銀行最后一個上市的中國農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)部管理和風險控制的改革上顯得尤為重要，我國在借鑒國外商業(yè)銀行管理經(jīng)驗，對于健全我國國有股份制銀行內(nèi)部控制與風險管理有很重要的現(xiàn)實意義。 公司治理是控制環(huán)境的核心內(nèi)容，中國農(nóng)業(yè)銀行 2020 年改革上市，董事會、監(jiān)事會、高管層開始獨立運作，利益主體各方面關系基本確定，然而在實踐中卻仍然沒有建立足夠完善的公司治理結(jié)構(gòu)。 員工的道德風險由于官本位的激勵機制而提高，激勵約束機制沒有完全體現(xiàn)商業(yè)化的原則，有很強的行政性激勵，尤其是行政級別的升遷取代了經(jīng)濟利益的實現(xiàn)。然后這種矩形管理需要全行的信息系統(tǒng)、業(yè)務流程和企業(yè)文化的高度統(tǒng)一，一些與新體制相配套的機制還有待完善，尤其在條線之間、部門之間的信息溝通與協(xié)調(diào)、權(quán)限及責任的劃分。以這種思路構(gòu)建的內(nèi)部審計管理體系有明顯的缺陷，在機構(gòu)管理上，內(nèi)部審計部門是所在行的一個內(nèi)設機構(gòu)，實行的是行長領導下的總審計師負責制，其工作向行長匯報，而其待遇和業(yè)績評估都來自于行長，這明顯違背了獨立性的原則。 如何完善中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理體系 在整個改革過程中，仍然沒有解決最終的問題，尤其是 在與公司治理機構(gòu)、 員工 道德風險、 組織 制度、內(nèi)部審計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)上。中國農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)在制度上實現(xiàn)了股份制改革，那么在責任的承擔上也做出了明顯的劃分。對于這種情況，要在科學衡量業(yè)績的基礎上，由原有的基XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 20 數(shù)分配、按人員分配以及按級別分配改變?yōu)橥ㄟ^獎金、股權(quán)和退休金等激勵機制來促使員工最大限度的完成工作任務，達到預期的目標。根據(jù)業(yè)務流程的不同，分析其控制與效率的重點 ，根據(jù)重點與效率要求的不同，再造流程。 內(nèi)部審計系統(tǒng) 其內(nèi)部審計部門的設立，主要功能在于科學的進行風險評估，在總行成立綜合的風險管理部門，根據(jù)銀行業(yè)務性質(zhì)的不同、部門的不同以及產(chǎn)品的不同進行風險計量、檢測、控制和報告。 信息系統(tǒng) 針對于中國農(nóng)業(yè)銀行信息收集與交流不暢通的狀況，首先要選擇強有力的科技支持，開發(fā)更為完善的信息管理系統(tǒng)。 首先 ，農(nóng)行必須按照監(jiān)管部門主動積極的建立內(nèi)部控制和風險管理體系，由于監(jiān)管部門給的標準都是大致的要求，農(nóng)行應當借鑒國外商業(yè)銀行XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 21 的理論和經(jīng)驗，結(jié)合自身實際，制定合適自己的內(nèi)部控制與風險管理機制。 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 22 結(jié) 論 總結(jié)起來，在股份制改革的過程中主要存在的問題是：首先是我國國有銀行尚未建立真正內(nèi)部控制文化 ，公司治理結(jié)構(gòu)還不完善，組織結(jié)構(gòu)混亂，人員素質(zhì)也有待提高。 我國國有商業(yè)銀行在向股份制商業(yè)銀行改革的過程中，仍然存在許多問題，針對這些問題，我們 應該采取一些措施，在今后的實踐中不斷地按照整個經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展盡量的完善這個系統(tǒng)。根據(jù)我國自身的特殊情況，建立一套專業(yè)的內(nèi)部審計手段和方法，聘請高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員。 總的來說，我國的銀行業(yè)發(fā)展歷史比較短，在發(fā)展的過程中，必然還是會出現(xiàn)許多無法預估的問題，我們需要在實踐的道路上不斷根據(jù)自身的特點建立合理的各項制度，在學習國外先進技術的基礎上，結(jié)合自身條件有所創(chuàng)新，不斷完善自身的管理控制體系。在分析 的過程中，通過對比其先進性和不足性，提出了需要改進的方面，在以后的實踐中，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)必將繼續(xù)完善自己的管理體系，隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國金融銀行業(yè)必將步入一個新的階段。另外，我還要感謝財務教研室 的全體老師，在大學四年里，是他們給了我各門專業(yè)知識，讓我具備了寫畢業(yè)論文的基礎。上海財經(jīng)大學學報， 2020 年 2 月第 11 卷第 1 期 2. 姜燁重慶科技學院學報（社會科學版）， 2020 年第 4 期 4. 李國棟科技情報開發(fā)與經(jīng)濟， 2020年第 16 卷第 22 期 6. 金小英、唐予華特區(qū)經(jīng)濟， 2020年 3 月 8. 葛文雷、強靜石家莊經(jīng)濟學院學報， 2020 年 2 月第 28 卷第 1 期 10. 廣東金融學院中國金融轉(zhuǎn)型與發(fā)展研究中心金融論壇， 2020年第 2 期 12. 金峰淮南職業(yè)技術學院學報，2020 年第 2 期第 8 卷 14. 張獻和、劉杰 斌福建金融管理干部學院學報， 2020 年第 6 期 16. 李三興山東商業(yè)職業(yè)技術學院學報， 2020 年 10 月第 11 卷第 5期 。黑龍江對外經(jīng)貿(mào)， 2020 年第 11 期 17. 蘇虹、胡亞會、張同健東北大學學報（社會科學版） 2020 年 3 月第 7 卷第 2 期 15. 蘇虹、胡亞會、張同健廣東工業(yè)大學學報， 2020 年 12 月第 3 卷第 4 期 13. 沈相應廣東金融學院學報， 2020 年 9 月第 21 卷第 5 期 11. 劉懿、羅西財經(jīng)視線， 2020 年第 5 期 9. 張少華上海立信會計學院學報， 2020年第 19 卷第 6 期 7. 周正義、肖凌科技情報開發(fā)與經(jīng)濟， 2020年第 20 卷第 3 期 5. 萬欣金融論壇， 2020 年第 7 期 3. 張?zhí)K林 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 25 參考文獻 1. 喬桂明、卜亞正是張老師孜孜不倦的教誨，我的論文才能得到不斷的改進和完善。雖然我國國有商業(yè)銀行進行了股份制改革，但是由于我國國有商業(yè)銀行發(fā)展歷史比較短，我國也不是發(fā)達國家，因此，在內(nèi)部控制體系中，不能單純的照搬國外的模式，只有努力的探尋具有中國特色的內(nèi)部控制和風險管理的方法才是正途。第四，提高風險評估的能力，建立合理的符合自身的風險分析管理系統(tǒng)，提高風險識別和細分能力，提高風險評估技術，使得計算更加精確和完善。減少股份制商業(yè)銀行會計信息的失真，完善商業(yè)銀行內(nèi)部管理報告，并做好基礎建設工作，確保信息系統(tǒng)的安全性。其次，缺乏統(tǒng)一的風險評估和管理，內(nèi)部評級方法不科學，風險評估手段落后，貸款風險分類不合理。第三，充分考慮到西方先進的內(nèi)部控制和風險管理的體系，明確了其重要性，在研究過程中提出了一些改革措施。最后在反饋上，也要建立有效的交流渠道，及時發(fā)現(xiàn)橫向各部門、縱向各單位內(nèi)部控制過程中的問題。而風險 管理委員會的作用則僅為根據(jù)風險管理部門提交的報告提出經(jīng)營或者戰(zhàn)略的決策。業(yè)務流程一般為扁平化矩陣式的管理，明確各流程的順序、約定、權(quán)限。并按照市場要求競爭上崗。這種劃分有利于整個銀行業(yè)的風險控制。 公司治理結(jié)構(gòu)