3國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策(文件)
【正文】 巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》規(guī)定的內(nèi)控機(jī)制的基本內(nèi)容，建議我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的改進(jìn)和完善，應(yīng)從以下幾方面入手： 我國(guó)金融業(yè)由于累 積了新舊體制交替過(guò)程中的矛盾，隱藏了國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的深層次問(wèn)題，特別是很多企業(yè)借改制、轉(zhuǎn)軌之機(jī)，逃避銀行債務(wù)，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到銀行，使我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越聚越高。三是 要正確處理好改革、發(fā)展與管理 第 10 頁(yè) 共 15 頁(yè) 三者之間的關(guān)系，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展。當(dāng)前，要著重加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行、維修等全部過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格管理。 （三）完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制 第 11 頁(yè) 共 15 頁(yè) 信貸風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行最大的風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制尤為迫切和重要。并通過(guò)社會(huì)監(jiān)督，促使信貸人員照章辦事，循規(guī)放款。四是工作中要堅(jiān)持責(zé)任到人、責(zé)任具體、主要責(zé)任下明確嚴(yán)懲發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的條款，并堅(jiān)決貫徹落實(shí)。要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過(guò)，防止個(gè)人隨意性和非理性行為對(duì)全行重大決策的影響。任職期滿后，由上級(jí)行組織聯(lián)合審計(jì)小組，對(duì)任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。最后，要進(jìn)一步完善諸如各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。各級(jí)行的稽審部門(mén)人員由總行稽審部統(tǒng)管，其人 事、勞資等關(guān)系全部集中在總行，割斷現(xiàn)行的人員同所在行的利益關(guān)系。在選人、用人和管人上要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問(wèn)題、不出風(fēng)險(xiǎn)的希望過(guò) 多地寄托在人的思想覺(jué)悟上，要在完善制度的同時(shí)，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實(shí)。其實(shí)只要正確處理好個(gè)體人力成本與全部業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，滿足銀行內(nèi)部控制制度要求的人力資源配置方案是會(huì)有的。通過(guò)上收資金拆借、貸款審批、承兌匯票簽批及費(fèi)用核撥等權(quán)限，逐步向真正統(tǒng)一法人體制逼近。一般應(yīng)遵循兩條原則： ① 根據(jù)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)自身的職能作用、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模設(shè)置相應(yīng)的職能部門(mén)； ② 職能部門(mén)在職責(zé)分工上既要體現(xiàn)制約，又要體現(xiàn)協(xié)作配合，以防止業(yè)務(wù)在跨部門(mén)運(yùn)作中的失控。 第 15 頁(yè) 共 15 頁(yè) 《國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策》來(lái)源于文秘114 網(wǎng)，歡迎閱讀國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策。同時(shí)，采取得力措施，下決心撤并虧損或無(wú)效益的支行，改變現(xiàn)有的部門(mén)重疊，機(jī)構(gòu)臃腫、效率低下的狀況。三是建立有序、高效的組織體系。二是縱向上減少管理層次，縮短管理半徑，完善法人授權(quán)。并不斷完善員工工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核辦法和員工激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。這種內(nèi)、外部審計(jì)相互結(jié)合的方法將更有利于促進(jìn)內(nèi)部稽審提高工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稽核審計(jì)在防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的控制作用。因此，商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，盡快構(gòu)造一個(gè)具有獨(dú)立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。第三，完善行長(zhǎng)年審制度和離任審計(jì)制度。針對(duì)權(quán)力制衡中存在的問(wèn)題，要做好以下幾項(xiàng)工作：首先，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度，對(duì)同一級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級(jí)，分別授予不同的經(jīng)營(yíng)管 第 12 頁(yè) 共 15 頁(yè) 理權(quán)限，使每個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配。三是健全信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制?？v向上由總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行三個(gè)級(jí)次組成，橫向上由本級(jí)行信貸決策委員會(huì)、貸款審查部門(mén)，貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)和貸款稽核部門(mén)組成；二是精心構(gòu)筑制度、輿論、法律 “ 三道防線 ” 。三是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)，貫徹落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，關(guān)鍵在于建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機(jī)制。為此，商業(yè)銀行一是要根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，對(duì)現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真研究整理，并借鑒國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的
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