【正文】 1103 181104 181105 181106 181107 181108 181199 190101 190102 190103 220201 220202 其他 累計(jì)攤銷 土地使用權(quán) 專利權(quán) 非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 軟件及信息系統(tǒng) 其他 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 土地使用權(quán) 專利權(quán) 非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 軟件及信息系統(tǒng) 其他 商譽(yù) 原值 減值準(zhǔn)備 長期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 以前年度虧損 固定資產(chǎn)折舊 開辦費(fèi)攤銷 無形資產(chǎn)攤銷 存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備 應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備 其它應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備 工資福利項(xiàng)調(diào)整 其他 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 內(nèi)部往來 外部往來 日常不核算 ,于年度期末進(jìn)行減值測 試 預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的 應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性 差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資 產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記 “ 所得稅 — — 遞延所得稅費(fèi)用 ” 、 “ 資本公積 — — 其他資本公積 ” 科目，貸記 “ 遞延 所得稅資產(chǎn) ” 科目 按銀行分二級明細(xì)核算 按銀行分二級明細(xì)核算 按內(nèi)部單位編號統(tǒng)一核算 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計(jì)核算管理辦 法 版次： A/O 頁次： 16/25 2203 2211 2221 220301 220302 221101 221102 221103 22110301 22110302 221104 22110401 22110402 221105 22110501 22110502 221106 221107 221108 221109 221110 221111 221199 222101 22210101 預(yù)收賬款 內(nèi)部往來 外部往來 應(yīng)付職工薪酬 員工薪酬 職工獎勵福利基金 應(yīng)付福利費(fèi) 提取福利費(fèi) 福利費(fèi)支出 2211030201商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn) 2211030202 員工體檢費(fèi) 2211030203 2211030204 其他員工福利性支出 職工教育經(jīng)費(fèi) 提取 支出 工會經(jīng)費(fèi) 提取 支出 失業(yè)保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 工傷保險(xiǎn) 生育保險(xiǎn) 勞動關(guān)系處理費(fèi) 其他 應(yīng)交稅 費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 2221010101 2221010102 2221010103 2221010104 2221010105 2221010106 2221010107低值易耗品 2221010108 2221010199 按內(nèi)部單位編號統(tǒng)一核算 與資金計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)名稱基本統(tǒng)一 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 17/25 2231 2232 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 222102 22210201 22210202 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222115 222116 222117 222118 222119 222199 已交稅金 轉(zhuǎn)出未交增值稅 減免稅額 2221010401 2221010402 2221010499 銷項(xiàng)稅 2221010501 2221010502 2221010599 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 2221010601 2221010602 2221010699 轉(zhuǎn)出多交增值稅 未交增值稅 轉(zhuǎn)入數(shù) 實(shí)交數(shù) 營業(yè)稅 所得稅 城市建設(shè)稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船稅使用稅 個(gè)人所得稅 印花稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 水利建設(shè)基金 排污費(fèi) 水資源費(fèi) 價(jià)格調(diào)節(jié)基金 糧食風(fēng)險(xiǎn)基金 防洪工程款 殘疾人保障金 其他 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 18/25 2241 2401 2501 2502 2701 2711 2801 2901 4001 4002 4101 224101 224102 240101 240102 240103 240104 240105 240199 250101 290101 290102 290103 290104 290105 290106 290107 290108 290199 400201 400202 410101 250101 250102 250103 250104 250105 其他應(yīng)付款 內(nèi)部往來 外部往來 遞延收益 財(cái)政撥款 環(huán)保費(fèi)返還 研究和開發(fā)補(bǔ)助 稅收返還 無償劃撥資產(chǎn) 其他 長期借款 X 銀行 借入本金 已付本金 借入利息 已付利息 利息調(diào)整 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延 所得稅負(fù)債 以前年度虧損 固定資產(chǎn)折舊 開辦費(fèi)攤銷 無形負(fù)債攤銷 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備 其它應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備 工資福利項(xiàng)調(diào)整 其他 實(shí)收資本 資本公積 資本溢價(jià) 其他資本公積 盈余公積 法定盈余公積 按各銀行分二級明細(xì)核算 核算按實(shí)際利率和合同利率計(jì)算的利 息差額 在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得 稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債， 借記 “ 所得稅 —— 遞延所得稅費(fèi)用 ” 、 “ 資本公積 —— 其他資本公積 ” 等科 目，貸記 “ 遞延所得稅負(fù)債 ” 科目。 封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào) 出日期，并由電廠法人代表和電廠財(cái)務(wù)簽名并蓋章。 各電廠應(yīng)對控股公司融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心編報(bào)的報(bào)表及資料： （一）會計(jì)報(bào)表（月）； （二）主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 (月 )； （三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告 (月 )； （四）其他應(yīng)編報(bào)的內(nèi)部資料表。 企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會計(jì)報(bào)表種類和格式、會計(jì)報(bào)表附注的 主要內(nèi)容及財(cái)務(wù)情況說明書等，按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作 出說明 (一 ) 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是 指年度終了編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào) 告。在不影響會計(jì)核算 要求和控股公司要求的會計(jì)報(bào)表體系的前提下，各電廠可以根據(jù)實(shí)際需要 增設(shè)下級會計(jì)科 目，并報(bào)控股公司融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案；各電廠確需增加同級科目，在不違反統(tǒng)一會計(jì) 核算要求且不妨礙控股公司要求的會計(jì)核算管理情況下，電廠可以報(bào)經(jīng)控股公司融資及財(cái)務(wù) 結(jié)算中心批準(zhǔn)后增加。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 9/25 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)進(jìn)行確定，公司將全部分、子公司納入合并財(cái)務(wù) 報(bào)表的合并范圍。 勞務(wù)收入 提供勞務(wù)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （ 1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量； （ 2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （ 3）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定； （ 4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 遞延收益 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 8/25 取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)起， 在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，分次計(jì)入以后各期的損益（營業(yè)外收入）。 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支 出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般 借款應(yīng)予資本化的利息金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)按直線法進(jìn)行 攤銷。 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折 舊。 （ 5）通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 12 號 債務(wù)重組》確定。 長期股權(quán)投資 初始