【正文】 于相互之間獨(dú)立的發(fā)展時(shí)期。部分高層管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；組織結(jié)構(gòu)不合理，多數(shù)企業(yè)監(jiān)事會(huì)受制于董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性；企業(yè)文化缺失等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并確認(rèn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管理。大多數(shù)企業(yè)目前只能被動(dòng)地接受內(nèi)部或外部變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的設(shè)定和執(zhí)行是非常薄弱的，在設(shè)置內(nèi)部控制時(shí)偏重事后控制，部分企業(yè)在內(nèi)部控制的執(zhí)行過(guò)程中不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有作用。這是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、上報(bào)問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程，沒(méi)有很好的把握這一過(guò)程，我們的內(nèi)部控制制度就是馬后炮，沒(méi)有任何實(shí)質(zhì)性的作用。其次，內(nèi)部審計(jì)客觀性性與權(quán)威性不高。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制的本質(zhì)特征要求以風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估為基礎(chǔ)，這就決定了目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要步驟，企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容、特點(diǎn)以及管理要求，依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定內(nèi)部控制目標(biāo)，制定的內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)具有前瞻性和發(fā)展性，與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。需要注意的是，企業(yè)還應(yīng)確定對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事項(xiàng)，保證制定的目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)從以下方面展開(kāi)：①治理層積極參與內(nèi)部控制活動(dòng)；②管理層在治理層的監(jiān)督下，營(yíng)造并保持誠(chéng)實(shí)守信和合乎道德的企業(yè)文化；③建立正式的行為守則；④對(duì)員工勝任能力高度重視，有合理的人力資源政策和管理；⑤經(jīng)營(yíng)模式、權(quán)限和職責(zé)分配得當(dāng)；⑥促進(jìn)全體員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)觀，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化時(shí)，要注意建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，以方便企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)溝通和交流。具體地說(shuō)，企業(yè)應(yīng)高度重視培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到企業(yè)的每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)崗位、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，企業(yè)的管理層應(yīng)負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，管理人員在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中應(yīng)起表率作用。盡管很多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生并不能被控制，但管理層應(yīng)當(dāng)首先確定可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，然后識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)并采取一定的應(yīng)對(duì)措施，以把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)。（四）完善風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)控制活動(dòng)是有助于風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)正確執(zhí)行的政策和程序。它們通常包括兩個(gè)要素：政策和程序。充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)時(shí)通過(guò)會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行了指揮、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)，使供應(yīng)商、生產(chǎn)商、分銷(xiāo)商、客戶(hù)，通過(guò)供應(yīng)鏈緊密集成，物料不間斷地流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存，最大限度減少經(jīng)營(yíng)成本，快速響應(yīng)客戶(hù)需求，提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)行的控制自我評(píng)估，是指每個(gè)企業(yè)不定期或者定期對(duì)自己的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的有效性、合法性和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成程度，以便能更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)在內(nèi)部控制中起著極為重要的作用，不僅保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，還起著監(jiān)督、稽核的作用?！豆痉ā泛汀秾徲?jì)法》均未對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出法律規(guī)定，《會(huì)計(jì)法》雖提出了內(nèi)部審計(jì)方面的法律要求，但未對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置做出具體規(guī)定。社會(huì)監(jiān)督。外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)是建立在對(duì)內(nèi)部控制的了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，這樣他們或多或少的了解企業(yè)的基本情況，或在履行其職責(zé)時(shí)，對(duì)管理當(dāng)局及董事會(huì)提出有用的、獨(dú)立、客觀及公正的建議，如管理當(dāng)局建議書(shū)等。第三條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指公司管理層和全體員工按照既定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施的、旨在保障風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。（三）審定公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制目標(biāo)、重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)部控制措施。（七）審議公司其他重大風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制事項(xiàng)。（四）指導(dǎo)、監(jiān)督公司各部門(mén)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，對(duì)各部門(mén)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制情況進(jìn)行考核。（三）更新本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)信息、內(nèi)部控制信息、風(fēng)險(xiǎn)案例、預(yù)警指標(biāo)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第三章 風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識(shí)別、評(píng)估第十條 公司根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)檢測(cè)體系的要求，建立健全客觀、全面、有效的風(fēng)險(xiǎn)信息收集機(jī)制。（三）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)方面：收集市場(chǎng)波動(dòng)、政策變化、客戶(hù)信息變化等因素影響采購(gòu)、銷(xiāo)售、收款方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來(lái)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方面的風(fēng)險(xiǎn)。（七）信訪維穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)方面：收集公司與職工切身利益相關(guān)等方面的經(jīng)營(yíng)管理決策信息，分析這些信息能否引發(fā)信訪問(wèn)題，或處臵信訪事件不及時(shí)、不妥當(dāng)，導(dǎo)致給公司造成不利社會(huì)影響的風(fēng)險(xiǎn)。管理層應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論和管理建議，將其作為重大事項(xiàng)決策的參考依據(jù)。（3）合同簽訂程序不規(guī)范。（1）嚴(yán)格遵守公司xx規(guī)定，保證合同洽談的嚴(yán)肅性、規(guī)范性。會(huì)簽過(guò)程如遇人員出差等無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)會(huì)簽的，由合同經(jīng)辦人將合同電子文檔發(fā)該人員，其同意后可跳至下一節(jié)點(diǎn)會(huì)簽，待該人員回公司后補(bǔ)簽，合同經(jīng)辦人在該補(bǔ)簽人員欄填寫(xiě)征求意見(jiàn)并簽名。（一）xx采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）供應(yīng)商不按合同履約。（5）xx指標(biāo)不符合，摻雜、以次充好。（2）合同執(zhí)行過(guò)程中遇合同單位與貨權(quán)單位不一致的情況，必須要求供應(yīng)商將貨權(quán)轉(zhuǎn)移給我方，貨權(quán)轉(zhuǎn)讓單位在貨權(quán)轉(zhuǎn)移函上加蓋公章，法人簽字或法人授權(quán)代表簽字，否則不予結(jié)算，防止貨權(quán)糾紛。第十五條 銷(xiāo)售流程風(fēng)險(xiǎn)防控銷(xiāo)售xx過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照公司xx相關(guān)要求執(zhí)行。（二）xx銷(xiāo)售過(guò)程中環(huán)節(jié)多，戰(zhàn)線長(zhǎng)，要建立完備的監(jiān)管驗(yàn)收制度，實(shí)現(xiàn)過(guò)程可控、在控，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（3）用戶(hù)付款錯(cuò)誤，支付銀行承兌不規(guī)范。（2）付款賬號(hào)一般按照對(duì)方開(kāi)戶(hù)許可證賬號(hào)支付，如發(fā)現(xiàn)賬號(hào)不一致，對(duì)方需出具付款說(shuō)明并加蓋單位公章。第十九條 本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；關(guān)系（一）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)設(shè)計(jì)的系統(tǒng)，不是為了某個(gè)人或某個(gè)層級(jí)的人提出來(lái)的專(zhuān)門(mén)針對(duì)某個(gè)人或某個(gè)層級(jí)的人的制度。企業(yè)決策層要想在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有效地管理經(jīng)營(yíng)企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，以確保決策的正確性，并可以通過(guò)控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。三是合規(guī)性。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。二是目標(biāo)設(shè)定。必須識(shí)別可能對(duì)主體產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)，包括表示風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和表示機(jī)會(huì)的事項(xiàng)，以及可能二者兼有的事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。管理當(dāng)局選擇一系列措施使風(fēng)險(xiǎn)與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限和風(fēng)險(xiǎn)容量相適應(yīng)。主體的各個(gè)層級(jí)都需要借助信息來(lái)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。這種方式能夠動(dòng)態(tài)地反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，并使之根據(jù)條件的要求而變化。其實(shí)，兩者之間既有區(qū)別又有聯(lián)系。內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)對(duì)于在企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程之中的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和事中的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)階段，覆蓋了各個(gè)不同的環(huán)節(jié)，更重要的是在事前就對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了一定的預(yù)見(jiàn)性的考慮。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定相關(guān)戰(zhàn)略、報(bào)告程序及聘用管理人員等多個(gè)環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制主要負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，例如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的評(píng)估，信息與交流活動(dòng)的監(jiān)督，對(duì)操作流程的不規(guī)范進(jìn)行糾正等等。這些功能都是內(nèi)部控制框架能力范圍之外的。概括的說(shuō)，內(nèi)部控制使得企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理流程更加規(guī)范、財(cái)務(wù)管理真正的有效實(shí)施，與此同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范性操作流程、財(cái)務(wù)管理控制也正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)實(shí)施的基本條件。通過(guò)上面的描述，我們可以看出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制實(shí)際上都是以保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全、保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為最終的目的。三是兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理不一致。二是兩者的活動(dòng)不一致。因此，滿(mǎn)足內(nèi)部控制系統(tǒng)的要求也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。COSO框架中明確地指出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架包括內(nèi)部控制，將之作為一個(gè)子系統(tǒng)。（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系談到風(fēng)險(xiǎn)管理，則一定會(huì)提到企業(yè)內(nèi)部控制。八是監(jiān)控。制定和實(shí)施政策與程序以確保管理當(dāng)局所選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略得以有效實(shí)施。五是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。四是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理當(dāng)局采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，并保證選定的目標(biāo)支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相適應(yīng)。管理當(dāng)局確立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念，并確定風(fēng)險(xiǎn)容量。2004年COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部控制則可以通過(guò)袱定辦法，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時(shí)，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國(guó)家的方針、政策．在遵守國(guó)家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。二是經(jīng)營(yíng)的效果和效率。管理層、董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)和其他員工都應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制承擔(dān)責(zé)任?！秲?nèi)部控制——整體框架》認(rèn)為內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性及相關(guān)法令的遵循等企業(yè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間既存在著聯(lián)系又有所不同，為了使企業(yè)能充分發(fā)揮內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，應(yīng)該對(duì)兩者之間的關(guān)系有清楚的認(rèn)識(shí)。第十七條 員工思想動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)措施及時(shí)了解員工的思想動(dòng)態(tài)，傾聽(tīng)員工的心聲，了解員工在日常工作、學(xué)習(xí)、生活和個(gè)人發(fā)展中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)溝通、正面引導(dǎo)，提高員工思想素質(zhì)，以人為本，為員工成長(zhǎng)成才創(chuàng)造條件，構(gòu)筑有效激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)公司和諧活動(dòng)。（1）嚴(yán)格按照公司要求建立用戶(hù)信用評(píng)級(jí)制度，按照公司收付款相關(guān)管理辦法規(guī)定的賒銷(xiāo)預(yù)付比例開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，要嚴(yán)格按照合同中對(duì)煤款收取的不同約定，催要對(duì)方預(yù)收款或是對(duì)方收到發(fā)票后催要結(jié)算款，確保煤款及時(shí)收回。（一）資金收付流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）賒銷(xiāo)預(yù)付管控不到位。（2）承運(yùn)船舶船期安排不妥當(dāng)，船舶自身設(shè)計(jì)不規(guī)范。（3）xx數(shù)量驗(yàn)收必須以雙方認(rèn)可的第三方出具的法定衡重報(bào)告或水尺檢驗(yàn)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，現(xiàn)場(chǎng)人員加強(qiáng)監(jiān)督，及時(shí)索取數(shù)量報(bào)告，做好數(shù)據(jù)對(duì)比分析，防止計(jì)量方式不合法供應(yīng)商不認(rèn)可及數(shù)量虧損。（1）嚴(yán)格落實(shí)供應(yīng)商保證金管理制度，防止供應(yīng)商因自身原因不按合同履約，影響采購(gòu)計(jì)劃的落實(shí)。（3）xx數(shù)量爭(zhēng)議。（5）嚴(yán)格落實(shí)以銷(xiāo)定進(jìn)、以利定價(jià)的原則，采購(gòu)銷(xiāo)售互相參照，互為銜接，防止采銷(xiāo)原則不一致造成虧損。（2）合同簽訂前要嚴(yán)格審查交易對(duì)象的各項(xiàng)資質(zhì)，一般先審查“四證”，即營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開(kāi)戶(hù)許可證是否齊全、真實(shí)，各證照是否過(guò)期，在此基礎(chǔ)上通過(guò)全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢(xún)是否有不良記錄、商業(yè)信譽(yù)等，達(dá)到信用評(píng)級(jí)審批表相關(guān)要求后方可簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。（5）采購(gòu)、銷(xiāo)售合同脫節(jié)。（一）合同談判及簽訂風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）合同談判程序不規(guī)范。第十二條 各部門(mén)應(yīng)至少每年開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果提交本單位全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制辦公室，并同步更新全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息。（五）信息風(fēng)險(xiǎn)方面：收集易造成信息失密、信息泄密等方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來(lái)?yè)p失或不良影響的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)信息收集包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面：收集增收節(jié)支，資金安全、償債能力等影響分公司預(yù)期收益的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、償債能力降低等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第八條 各部門(mén)指定一名專(zhuān)人負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，接受公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部