【正文】 電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核，作廢單必須由領班以上人員簽名證實，注明作廢原因。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期，簽名應與信用卡一致。4）信用卡超過限額的，一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥”，以防涂改；4）漢字大寫金額數(shù)字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數(shù)字到元或角為止，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正” 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重復，一經涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款為止。A，B，C，D班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數(shù)量的兌換周轉金，由兌換領班專人管理，單設保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作的順利進行。2）領用當天所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現(xiàn)象，并辦理領用手續(xù)。檢查后，由經辦人根據中國銀行賣價或現(xiàn)鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經復核員再次審核無誤后，即可承付現(xiàn)金交經辦人。兌換員下班前，外幣及周轉金交接程序：1）外幣交接程序：兌換營業(yè)日報表編制完畢后，兌換員應將外幣日報表包捆好裝入現(xiàn)金袋內封好，并在口袋封口處簽上自己的名字，放在指定保險箱內，待第二天領班查處、清點、匯總。催款程序為：打印一份超定額客房掛帳清單。編制賓客欠款明細表，轉交前廳部經理查閱賓客欠款表，前廳經理根據客人的情況，決定實際發(fā)單催款名單。客人簽字要與登記卡正面簽字一致，方可取出錢物。其工作內容主要包括：（一）夜審班前準備班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審 箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:前臺客房結帳單及收銀日報表。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。進入夜審數(shù)據統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結帳表），完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。如有缺號，調整作廢單據手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。收入核數(shù)員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱；填寫付款日期；填寫經濟業(yè)務內容摘要；填寫會計科目及帳號；填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統(tǒng)。（六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。固定資產購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經辦人簽字，資產核算員根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表，將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清楚。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。并負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。提取住房補貼程序根據企業(yè)提取職工福利費的有關規(guī)定，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對。在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。根據財務部應付款組提供的當天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。（七）、登記現(xiàn)金日記帳程序登記日記帳要根據業(yè)務內容，逐筆登記。（八）、抽查備用金工作程序收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。出現(xiàn)長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。十、倉庫管理員工作細則按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時上報。驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領用手續(xù)是否齊全，嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。做到入帳及時，當日單據當日清理。在從事采購業(yè)務活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務活動。十二、電腦員工作細則每天上班前，檢查服務器日志，查看主機房設備是否正常。按時完成工作報告。對于軟件故障，先查看設置是否發(fā)生變動，再查病毒，系統(tǒng)崩潰需要硬盤格式化前，一定要在使用負責人參與、認可并做完備份后進行。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。超60天應收款掛帳催款根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。四、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。帳戶的設置:（1）資產類①現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類?！案鶕嗣駧拧⑼鈳牛ㄖ饕蹫槊涝┑炔煌泿糯嫒氩煌y行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。⑤待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。⑩開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。②應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。④其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按費用性質設明細賬。（3）權益類①實收資本核算資本總額。結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.④分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金（4）損益類①營業(yè)收入核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。③營業(yè)部門直接成本。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。⑥營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。⑨投資利息根據投資總額按期核算應付利息。但通過正規(guī)的處理方式，又會引起合作方的不滿，合作方會增加更大的費用，來支取他們的收入。合作方通常提供發(fā)票支付（和酒店協(xié)商如提供原材料發(fā)票，均系違規(guī)）。正規(guī)的處理過程：一、收入代收：（所有費用納入酒店整體核算）這種方式實際上是一個內部承包的方式，仍然以酒店名義對外經營，納稅均由酒店承擔，因此，酒店要承擔相應的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及地方教育費附加、相關的特殊行業(yè)稅費、還有最關注的是所得稅，而此所得稅是往往被忽視的。酒店日常業(yè)務的難點解讀外租業(yè)務的賬務處理2010818 18:10:00| By: 胡友訓推薦酒店內部承包業(yè)務處理酒店內部承包業(yè)務，是酒店常見的業(yè)務之一，比如靚湯、果汁、KTV、娛樂城、香薰SPA、足療、美容美發(fā)等業(yè)務承包，往往都是合作或獨立承包。⑧固定資產折舊核算固定資產按月提取的折舊費。保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。④營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。②營業(yè)稅金根據各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。②歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。此科目要?？顚Ｓ谩＂蓊A提費用核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。③應付稅金核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。（2）負債類①應付賬款核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。⑨累計折舊核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。④其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)?。③應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。設置“現(xiàn)金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。其工作的主要內容有：（一）支票領用及結帳采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。由財務經理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入憑證的編制方法是：借：應收帳款——客帳應收帳款——街帳——明細應收帳款——團隊銀行存款貸：營業(yè)收入應付帳—電話費街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。不能解決的問題，立即下單，聯(lián)系工程部。日常維護工作，要求做好紀錄：時間、地點、處理結果。采購員必須經常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時滿足使用部門對貨品在質量，數(shù)量，價格和采購費用等方面的要求。1嚴禁借用倉庫物品，嚴禁向供應商購買物品，嚴禁有意或無意地向供應商索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損害賓館利益。對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。對于進倉的物品，應在包裝上打上賓館的標記，入庫時間和批號。負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。出現(xiàn)長款時，要通過帳務處理，轉入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如發(fā)生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結。支出出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。收入部分：根據每日現(xiàn)金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民幣金額，并根據該金額，轉入人民幣銀行日報表。如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。該表將作為財務部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。收入出納根據現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務部正式收據同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。將未達帳項一一摘錄，并編制銀行調節(jié)表。提取工會經費程序根據工會法的有關規(guī)定，按照職工個人收入總額計提2%工會經費，提取基數(shù)內容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。人力資源部按時向財務部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據工資的變動內容，編制工資表。固定資產提前報廢處理程序由使用部門填寫固定資產報損單，轉交工程部做技術鑒定，經實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用