【正文】 款人經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔(dān)保 有效）（4）（屬于周轉(zhuǎn)性貸款，在貸款分類時(shí)原則上至少要?dú)w為次級類。（三）案例分析 2006年1月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬元，用于做生意。第四篇：稽核審計(jì)工作匯報(bào)加強(qiáng)稽核監(jiān)督防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)——安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社稽核審計(jì)工作2009年以來，安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社稽核審計(jì)工作在省聯(lián)社的高度重視和正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、強(qiáng)化監(jiān)督”的指導(dǎo)方針和 “和諧、發(fā)展、敬業(yè)、守紀(jì)”的企業(yè)文化理念，不斷更新思想觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，逐步完善稽核審計(jì)方式，加強(qiáng)輔導(dǎo)教育、預(yù)防違規(guī)操作，使稽核審計(jì)工作取得了一定的成績，特別是在全省率先成立了事后監(jiān)督中心，取得了很好的效果，得到了省聯(lián)社的充分肯定，兄弟聯(lián)社也多次參觀學(xué)習(xí)并給予了高度評價(jià)。進(jìn)入現(xiàn)場檢查前，根據(jù)信用社近期的各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)列表和前一次檢查的事實(shí)確認(rèn)書確定本次檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。對檢查中存在的問題，除明確記載事實(shí)過程外，還要加入強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，對存在問題進(jìn)行具體定性，以備形成事實(shí)確認(rèn)書。各信用社根據(jù)報(bào)告要求進(jìn)行逐條整改，并執(zhí)行相關(guān)的處罰要求。序時(shí)稽核工作為全區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)營健康發(fā)展起了積極推動(dòng)作用。通過核對，賬表、賬賬、賬簿、賬實(shí)相符，有專人保管，并按規(guī)定建立了《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領(lǐng)用登記簿》，詳細(xì)記載了領(lǐng)入、發(fā)出日期、種類、數(shù)量、起止號碼和結(jié)存情況，所有的重要空白憑證，均已納入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，沒有發(fā)現(xiàn)預(yù)先在重要空白憑證上加蓋預(yù)留印簽和銷號使用不規(guī)范問題，重要空白憑證的管理、領(lǐng)用、交接基本合規(guī)。堅(jiān)持以防為主，全方位、多渠道地預(yù)防各類違紀(jì)案件發(fā)生。為把防范案件工作落到實(shí)處，稽核審計(jì)部重點(diǎn)對關(guān)鍵人員、重要崗位、主要業(yè)務(wù)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)問題和不良傾向，采取有效措施及時(shí)進(jìn)行制止，同時(shí)對發(fā)現(xiàn)的有關(guān)經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博人員、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工密切進(jìn)行關(guān)注，并明確規(guī)定對一經(jīng)發(fā)現(xiàn)干部職工參與賭博活動(dòng)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并加強(qiáng)監(jiān)督管理，有效地遏制了違法犯罪行為的發(fā)生。（一）內(nèi)部管理方面。在制度建設(shè)方面，聯(lián)社制定完善了一批規(guī)章制度，并匯編成冊，發(fā)到每一位員工手中，培養(yǎng)員工學(xué)制度、守紀(jì)律的良好習(xí)慣。信用社能堅(jiān)持會計(jì)基本制度，在賬務(wù)核對、反洗錢、內(nèi)部賬戶使用的合規(guī)性等方面都較為重視，做到了賬實(shí)、賬款全部相符，會計(jì)操作流程規(guī)范，會計(jì)資料裝訂及時(shí)，要素齊全。嚴(yán)格執(zhí)行儲蓄條例和各項(xiàng)結(jié)算制度。（四）信貸管理方面。統(tǒng)一規(guī)范部分業(yè)務(wù)操作。（五）銀行卡和自助設(shè)備管理方面。（六）安全保衛(wèi)工作方面。（二）制度執(zhí)行力還不夠。二是未充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)資源實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場稽核，頻繁的現(xiàn)場稽核占用大量的人力、財(cái)力，且缺乏針對性，難以保證稽核效果。提高人員專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。要建立學(xué)習(xí)、考核、實(shí)踐三位一體的學(xué)習(xí)培訓(xùn)模式，通過學(xué)習(xí)達(dá)到了解、理解、變通、操作的目的，使學(xué)習(xí)培訓(xùn)真正取得實(shí)效。五是加大因?qū)W習(xí)不認(rèn)真造成差錯(cuò)的處罰力度。對全區(qū)信用社的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，制定切實(shí)可行、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的操作流程。（四）樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念。一是信用社要加強(qiáng)內(nèi)部稽核。（六）加大違規(guī)處罰力度，建立健全各種考核機(jī)制。對稽核人員的考核從政治業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、日常稽核審計(jì)的規(guī)范化操作、稽核審計(jì)工作的諫言獻(xiàn)策等方面綜合打分，考核結(jié)果做為稽核人員考核的重要依據(jù)。特別在防堵新案、查處陳案上下功夫，堅(jiān)決杜絕各種有章不循、違規(guī)操作行為。今后稽核工作將會更加艱巨，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高服務(wù)意識，創(chuàng)新工作方式，探索長效的監(jiān)管機(jī)制，為聯(lián)社又好又快發(fā)展作出更大努力。內(nèi)部審計(jì)提高組織的風(fēng)險(xiǎn)管理水平?；斯ぷ鞯闹饕獌?nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工。會計(jì)稽核制度不同于單位的內(nèi)部審計(jì)制度 , 單位審計(jì)制度是由在會計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對會計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會計(jì)核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計(jì)核算質(zhì)量，對遏制盜用案件發(fā)生、保障國家資金安全確實(shí)起到了公認(rèn)的把關(guān)作用。事后稽核日常工作，就是根據(jù)有關(guān)政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗(yàn)有關(guān)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、及時(shí)性、真實(shí)性，及時(shí)糾正轄屬網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)核算工作的差錯(cuò)和問題，以保障業(yè)務(wù)的安全高效，充分體現(xiàn)了事后稽核的職能作用。事后稽核是特設(shè)的會計(jì)核算關(guān)口，工作人員認(rèn)真履行職責(zé)，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計(jì)核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達(dá)到部門間相互制約的作用。審核會計(jì)憑證和復(fù)核會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的方法。提高員工合規(guī)意識二、稽核是稽查和復(fù)核的簡稱。我國國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度 , 以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督 , 遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī) , 促進(jìn)廉政建設(shè) , 維護(hù)單位合法權(quán)益 , 改善經(jīng)營管理 , 提高經(jīng)濟(jì)效益。幾年來，在上級主管部門和聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各部室和信用社的積極幫助配合下，經(jīng)過全體稽核人員的艱苦努力，安寧聯(lián)社稽核審計(jì)工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀(jì)意識有了明顯增強(qiáng)，違規(guī)違紀(jì)人員明顯減少。（七）加強(qiáng)員工行為的監(jiān)測和監(jiān)督，防范內(nèi)部案件的發(fā)生。對制度執(zhí)行不力、有令不行、有禁不止和“屢查屢犯”的信用社，要加大處罰力度，確保各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處。內(nèi)部稽核要按季向聯(lián)社稽核審計(jì)部上報(bào)稽核計(jì)劃和稽核報(bào)告。同時(shí)，由傳統(tǒng)的稽核模式向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變，著力打造一整套經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方法和模式，建立起預(yù)防控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和措施。（三）完善崗位責(zé)任制，落實(shí)包片責(zé)任。（二）規(guī)范操作流程，提高精細(xì)化管理水平。同時(shí)信用社主任必須隨時(shí)督導(dǎo)單位組織學(xué)習(xí)，定期檢查員工的學(xué)習(xí)情況。職業(yè)道德學(xué)習(xí)是提高員工道德修養(yǎng)的基本途徑，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是提高員工業(yè)務(wù)技能和服務(wù)質(zhì)量的有效手段，必須通過學(xué)習(xí)教育將員工思想統(tǒng)一到企業(yè)文化之中，將員工業(yè)務(wù)技能統(tǒng)一到企業(yè)服務(wù)水平之中，才能體現(xiàn)出兩者高度的統(tǒng)一性。四、今后稽核工作努力的方向（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)。（三）稽核體系滯后。三、稽核工作中存在的問題（一）稽核人員理論知識欠缺。近期省聯(lián)社對全區(qū)飛天卡業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，對我區(qū)飛天卡管理給予了充分肯定，認(rèn)為全區(qū)信用社對飛天卡業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范。規(guī)范信貸業(yè)務(wù)臺賬管理。信貸檔案 “統(tǒng)一封面、統(tǒng)一目錄、專夾保管”，檔案的移交、調(diào)閱進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，實(shí)現(xiàn)了信貸檔案的規(guī)范管理。新開立的單位結(jié)算賬戶，均能做到資料齊全，手續(xù)完備，并及時(shí)通過人民銀行賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案。銀企對賬工作做到記賬員、對賬員崗位分離。（二）會計(jì)核算質(zhì)量方面。加強(qiáng)組織建設(shè)，堅(jiān)持民主管理，完善組織架構(gòu)和內(nèi)部管理制度，關(guān)心員工生活，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，使單位形象和員工精神面貌取得較大改觀。其次，是加強(qiáng)對稽核人員保持良好的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法及自律意識教育，使他們能夠做到嚴(yán)以律己、兢兢業(yè)業(yè)、恪盡職守，在思想上牢固地樹立起高尚的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、奉行正確的利益觀，從而提高了稽核人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，在工作中表現(xiàn)出愛崗敬業(yè)、奮發(fā)向上、樂于奉獻(xiàn)和不怕吃苦的精神。首先是狠抓層層落實(shí)預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件責(zé)任，聯(lián)社在每年初，理事長都與各部門、信用社簽訂《安全保衛(wèi)和案件防控責(zé)任書》，信用社與每個(gè)員工簽訂《安全保衛(wèi)和案件防控責(zé)任書》，稽核審計(jì)部組織并督促各信用社落實(shí)，建立了一級抓一級，一級向一級負(fù)責(zé)的管理機(jī)制，調(diào)動(dòng)了一切可以利用的監(jiān)督防范力量，增強(qiáng)了案件防范責(zé)任意識；其次是為了改進(jìn)服務(wù)，塑造良好的信合企業(yè)形象，從解決和治理個(gè)別機(jī)構(gòu)服務(wù)意識差，嚴(yán)厲打擊違章違紀(jì)的行為入手，在全區(qū)*個(gè)網(wǎng)點(diǎn)建立了群眾監(jiān)督舉報(bào)站，由稽核人員負(fù)責(zé)定期收集群眾舉報(bào)信件，并堅(jiān)持做到對不論來自何方的舉報(bào)，內(nèi)容真實(shí)與否都堅(jiān)持有案必查，有力地打擊了歪風(fēng)邪氣，弘揚(yáng)了正氣，保證了信用社正常工作秩序和行業(yè)風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)。為有效杜絕和預(yù)防各類經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生，聯(lián)社堅(jiān)持以思想教育為主，不斷加強(qiáng)員工的政治、法紀(jì)、制度和職業(yè)道德教育，以增強(qiáng)干部、職工的政策、法紀(jì)觀念。一是為認(rèn)真地規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，實(shí)事求是、全面準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果，按照聯(lián)社安排，組織實(shí)施了2010的會計(jì)決算工作及決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核，通過現(xiàn)場把關(guān)審核，防止和杜絕了弄虛作假行為的發(fā)生，確保了會計(jì)信息數(shù)據(jù)和經(jīng)營成果的真實(shí)準(zhǔn)確；二是按照領(lǐng)導(dǎo)干部離崗審計(jì)有關(guān)規(guī)定，對原六名信用社主任在職期間的崗位履職、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)收支和遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了離任審計(jì)，在客觀公正評價(jià)任職期間工作的基礎(chǔ)上，針對薄弱環(huán)節(jié)提出了合理化意見。截止目前，稽核審計(jì)部按照聯(lián)社工作