【正文】 否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標而運行的整體。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標準審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第三篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第一章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號組織機構(gòu)組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控。（判斷題）70分48秒○正確●錯誤第五章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）12分32秒●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力●企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證○企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）23分58秒●與企業(yè)最高目標相結(jié)合 ●與社會主導(dǎo)價值觀相適應(yīng)●才會充分反映家價值觀●與員工個人價值觀結(jié)合如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）32分58秒●塑造企業(yè)核心價值觀●打造以主業(yè)為核心的品牌●充分體現(xiàn)以人為本的理念●強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責任企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）45分13秒○識別文化差異○控制和利用文化差異○防范文化差異帶來的沖突●文化整合企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒○正確●錯誤企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）61分08秒●全面評估與重點評估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合第五章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號資金活動（一）本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）11分00秒○正確●錯誤資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒●對自身業(yè)務(wù)做科學準確的定位●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷●合理處理自身與外界的矛盾○處理好管理層關(guān)系資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒○正確●錯誤籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金○決定企業(yè)籌集資金的多少資金活動（二）籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒●提出籌資方案●籌資方案審批●實施籌資方案●籌資后管理境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒●政治●金融●法律●市場投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒○正確●錯誤企業(yè)為加強運營資金風險管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）46分48秒●強化資金預(yù)算管理●保證資金整體平衡●靈活調(diào)度資金●加大資金管控力度第七章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號采購業(yè)務(wù)收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒○正確●錯誤物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒●正確○錯誤企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒●缺乏采購申請制度●請購未經(jīng)適當審批●請購是超越授權(quán)的審批○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒●健全采購定價機制●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒●正確○錯誤采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒●采購價格●采購質(zhì)量●采購渠道●采購成本第八章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒●種類繁多●形態(tài)各異●價值易波動●無形資產(chǎn)難以確認和計量固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）10分40秒○正確●錯誤固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。”很好的說明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。答案寫在試題卷上無效）。3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。??5．企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風險。選項C 為投資風險。8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。A．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導(dǎo)致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損答案：AP156 9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力C．可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDP25 3（1）企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。A．建立完善科學的員工培訓(xùn)和晉升機制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康答案：ACDP69 11195．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。選項C 是收付的控制；選項D 是復(fù)核控制。9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當制定管理程序和制度C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BDP170 7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。）1．業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）答案：√P82 3（一）6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制?！?．企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。9．只要企業(yè)進行了有效的銷售活動，就一定能把貨款收回，實現(xiàn)收入。參考答案：第五篇：2013年福建會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第一章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號組織機構(gòu)組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控。10．企業(yè)應(yīng)當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。8．存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。在這個過程中，物質(zhì)資源的運動，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運動，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運動中蘊藏的無形的資金價值運動。4．企業(yè)應(yīng)當建立社會責任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進行評估。??2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。選項B是銷售定價措施。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查C．應(yīng)當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認D．應(yīng)當做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度答案：ACDP155 8主要管控措施：銷售部門應(yīng)當按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財會部門。A．付款審核不嚴格B．付款方式不恰當C．付款金額控制不嚴D．可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損答案：ABCDP124 138．關(guān)于加強資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。4．企業(yè)應(yīng)當尊重員工，關(guān)愛員工，維護員工權(quán)益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 3企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。答案寫在試題卷上無效）。A．研發(fā)項目成果的保密控制B．立項與可行性研究C．審批與管理D．工程招標答案：DP168 4研發(fā)活動管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：研發(fā)計劃立項和可行性研究；研究項目的審批；研發(fā)全過程管理；研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；研發(fā)成果的保護（保密）。選項A是驗收環(huán)節(jié)；選項B是處置環(huán)節(jié)；選項C是倉儲保管環(huán)節(jié)。A．采購定價機制不科學B．采購定價方式選擇不當C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失D．履約能力等未達到要求答案：D121 9企業(yè)應(yīng)當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風險。A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致的風險B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導(dǎo)致的風險C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風險D．因缺乏嚴密的跟蹤管理制度而導(dǎo)致的風險答案：C補充：籌資活動的主要風險：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風險。4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。A．股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利B．對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時、完整地披露C．對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制D．研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機制答案：DP253 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個方面2．企業(yè)發(fā)展目標作為企業(yè)發(fā)展的準繩，能夠引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項不包括在內(nèi)（）。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。（判斷題）34分52秒○正確●錯誤第九章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號銷售業(yè)務(wù)以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒●銷售計劃管理●客戶開發(fā)與信用管理●銷售定價●會計系統(tǒng)控制以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導(dǎo)致客戶丟失●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當●缺乏合理的資信評估，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21