【正文】 十五局集團* *公司* * * *項目責任成本管理分析報告（模板）* *年* *月工程概況:簡單介紹一下項目工程概況，但至少應包括本工程的主要工程和重難點工程、本工程的投資金額、合同工期、截止到本次經(jīng)濟活動日完成投資情況。并對項目責任預算總體執(zhí)行情況進行分析。在列銷材料成本時，物資部門應出具正規(guī)的《物資消耗動態(tài)月報表》，真實的列示項目完成投資已經(jīng)消耗的材料，不允許以發(fā)代耗，或者是提前或拖后列銷材料，虛列成本，造成經(jīng)濟活動分析時的虛盈虛虧。間接費用：項目部累計已發(fā)生的間接費用，也就是項目部自身發(fā)生的管理費用。（三）工程盈虧情況：按照以上（一）（二）數(shù)據(jù)計算出項目實際盈虧情況，虧損項目還應進行虧損原因分析。五、對各項成本要進行節(jié)超分析（一）對作業(yè)隊計量撥款分析詳細說明對作業(yè)隊驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現(xiàn)象。（三）機械費用分析分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。（六）工程單價節(jié)超分析一方面，根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，并查找節(jié)超原因。（九）實現(xiàn)收益與上繳款差異性分析主要分析對上應計未計的收入與對下應攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對上應繳未繳與對下應撥未撥款項的分析。工程項目是施工企業(yè)的效益源頭，項目管理的好壞關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。責任成本管理涉及的部門多、人員廣，需要各業(yè)務部門的密切配合和全體職工的共同參與，責任成本管理是全員參加、全方位進行的管理，責任預算實行層層分解，責任成本進行層層歸集，經(jīng)濟利益進行層層兌現(xiàn)。(2)可控性原則。(4)責、權、利相結合的原則。 責任預算的編制依據(jù)(1)實施性施工組織設計。(3)工料機內(nèi)部施工定額。(5)內(nèi)部結算價格。編制責任預算必須要充分保證甲方的工期、質(zhì)量和安全要求。其他直接費: 包括冬季施工增加費、雨季施工增加費、夜間施工增加費、風沙地區(qū)施工增加費、高原地區(qū)施工增加費、原始森林地區(qū)施工增加費、行車干擾增加費、生產(chǎn)工具用具使用費、工程定位復測及場地清理費、檢驗實驗費。目前一般包括外部勞務隊責任預算、內(nèi)部施工隊責任預算和現(xiàn)場管理費責任預算。 責任預算的編制方法及審批程序責任預算采取逐級編制上報、逐級審批下達的方法進行。3 責任中心的劃分及責任范圍責任預算批復下達后，施工項目部要根據(jù)內(nèi)部管理系統(tǒng)的各個責任層次和責任預算各項費用的性質(zhì)，按照“可控性”原則，建立若干個責任中心，并明確其責任范圍，將上級批復下達的責任預算向各責任中心進行分解。 責任中心責任范圍的確定責任中心的責任范圍是與其相應的職權范圍而對應的。因改善上級的施工組織設計，提供降低成本措施而形成的節(jié)約，應作為其實現(xiàn)的責任利潤。(3)機械使用費責任中心。對本項目部管理費用節(jié)超負控制責任。 分解的依據(jù)項目責任預算的構成、各責任中心的責任范圍及工作標準和要求。這一環(huán)節(jié)做不好，開展責任成本管理就無落腳點，等于流于形式。 項目部與各個責任中心的合同各責任中心的工作職責和經(jīng)濟責任、責任成本工資的分配方案等要在這一合同中明確，其目的是明確項目部與各責任中心之間的經(jīng)濟關系。 責任成本核算的臺帳制度為及時準確地做好責任成本核算工作，必須建立科學嚴格的臺帳制度。各責任中心發(fā)生成本支出時，首先要經(jīng)各責任中心負責人簽字認可，然后再履行正常的審批手續(xù)，財務部門據(jù)此編制會計憑證，進行會計核算，并同時登記責任成本總帳。要最大程度的激發(fā)員工的主動性，加強對成本支出各細節(jié)的考核控制，必須根據(jù)考核結果嚴格兌現(xiàn)獎罰。其基本內(nèi)容是，以項目部職工檔案工資中的技能、崗位等基本工資為基礎，核定項目部的責任工資單價，編制項目部職工工資預算，納入項目責任預算總額，在分配時打破檔案工資平均分配的方式，按照責任者執(zhí)行責任預算的情況進行分配。他們通過建立“模擬市場核算，實行成本否決”的責任成本管理運行機制，有效地控制了成本。想要關注更多內(nèi)容，可添加qq:1605295626。利用現(xiàn)代化的信息技術，使用類似施工項目責任成本管理系統(tǒng)，項目部可進行成本管理水平的自檢。其根本目的就是在項目部實行按效取酬的工資分配制度，以充分體現(xiàn)責任成本管理“按效取酬”原則，充分調(diào)動項目部職工開展責任成本管理的積極性。考核責任成本結果，一方面要依據(jù)各責任中心的臺帳記錄，另一方面要依據(jù)制度條款，誰的責任誰承擔，一清二楚，明明白白，哪個責任主體的費用節(jié)約了，就按規(guī)定提獎，哪個責任主體的費用超支了，就用工資彌補，用事實說話，公正合理，做到罰者無怨無悔，獎者心安理得。責任成本核算過程并不是簡單的數(shù)據(jù)積累，而是對施工過程各項支出的認真分析、歸集、分攤、計算，只有這樣才能保證核算的準確性和真實性。責任成本總帳由項目部財務部門設置和登記，責任成本明細臺帳由各責任中心分別設置和登記。 責任成本核算的方法責任成本核算的對象為各責任中心，核算的范圍包括納入責任預算的一切成本費用支出。其具體方式就是簽訂責任成本承包合同，通過合同的形式來明確各自的職責、權限及經(jīng)濟效益。 分解的方法由項目部成本管理部門根據(jù)各個責任中心的責任范圍和對成本的可控制程度，對每個責任中心重新編制責任預算，對上級批準下達的項目責任預算進行二次預算分割。對本項目部施工技術和安全質(zhì)量負控制責任。因設備管理人員責任因素造成的各項節(jié)約應作為其實現(xiàn)的責任利潤。對本項目材料費的節(jié)超負控制責任。(1)人工費中心。一般情況下項目部可劃分有人工費責任中心、材料費責任中心、機械使用費責任中心、管理費責任中心、技術責任中心、安全質(zhì)量責任中心等。由計統(tǒng)部門匯總編制責任預算，經(jīng)項目長簽字后報上級成本管理辦公室審批。項目部上交的上級管理費、養(yǎng)老保險金、待業(yè)保險費、住房公積金、各項稅金、按照工資總額提取的工資附加費等。(2)按成本的性質(zhì)劃分。包括直接費、其他直接費和間接費。(6)內(nèi)部計費和費用開支標準。(4)經(jīng)上級批準的編制及定員。(2)現(xiàn)場實測的實物工程量。責任成本預算的編制責任預算是開展責任成本管理最基礎的工作，是預測成本的基礎和控制各責任中心成本支出的依據(jù)，也是各施工生產(chǎn)單位和各責任中心計量與統(tǒng)計、預測與規(guī)劃、調(diào)節(jié)與控制的目標成本。(3)合理性原則。 責任成本管理的原則(1)目標一致性原則。只有推行責任成本管理，使責任中心和職工個人的一切經(jīng)濟活動都與其經(jīng)濟利益密切掛鉤，才能轉變基層領導和職工的思想觀念，克服重產(chǎn)出數(shù)量不重投入成本、重產(chǎn)值不重效益的思想，促使職工從過去“要我算”到“我要算”的轉變，從而實現(xiàn)算中挖潛不斷增效，企業(yè)的經(jīng)營機制從“廣種薄收”的粗放式經(jīng)營向追求投入產(chǎn)出雙向效益的集約化經(jīng)營轉變。七、上期存在的問題本期整改落實情況逐項說明上期存在問題的整改落實情況，找出未落實整改目標的具體原因，制定相應的工作措施。（七）項目間接費分析按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的