【正文】 圖表清楚、符合要求。 40 2 準備過程 準備工作充分 ,時間符合要求。 40 答辯評分 答辯情況記錄： 評語： 答辯小組組長 ： 答辯小組成員： ＿＿＿＿＿＿、 ＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿ 年＿＿月＿＿ 日 。 10 4 答 辯 回答問題有理論依據，基本概念清楚。 10 總分 15 評語： （ 明確指出論文（設計）的調研論證材料收集是否適合論點要求、外文翻譯質量、學術水平及創(chuàng)新點、論文 （設計 ） 論證能力、寫作水平，同時要明確指出論文 (設計 )的不足之處及改進方向。有收集、綜合和正確利用各種信息的能力。 50 4 創(chuàng) 新 有獨特見解，或有一定應用價值。 20 2 調查與綜合 根據論文（設 計）任務，能獨立查閱文獻資料和從事其它有關調研。 2021年 4月 30日指導意見： 注意按照學校要求，完善論文的規(guī)范性，如內容摘要、關鍵詞、英文摘要、腳注，以及修改錯別字。 （請結合自己的論文參照寫好） 2. 開題意見： 同意選題，但題目要細化；注重論文的實踐性與可行性。同時，在這里我還要感謝四年來教我育我的所有師長，感謝他們對我的教育、幫助與支持。首先，我要感謝我的導師黃娟老師。雖說對會計、財務管理以及審計知識談不上精通，但也對會計及其相關學科有了較為系統(tǒng)的認識，同時也具備了經濟學科的基本知識。 企業(yè)經營的核心目的是實現經濟效益的最大化，內部控制制度的制定與實施也是緊緊圍繞這一核心目的的。發(fā)揮社會審計的作用，對內部控制實施強制性審計。具體可以從以下方面加強監(jiān)督： 加強政府對企業(yè)內部控制的監(jiān)督與指導?？刂谱晕以u估的基本特征是：關注業(yè)務的過程 和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結構化的方法開展評估活動。內部審計既是企業(yè)內部控制的一個部分，也是監(jiān)督內部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。監(jiān)督可通過日常的、持續(xù)的監(jiān)督活動來完成，也可以通過進行個別的、單獨的評估來實現，或兩者結合。只有企業(yè)的人員通過管理信息系 統(tǒng)了解了企業(yè)目前的狀況，才能對可能發(fā)生的異常情況做出反應，從而及時報告，以防止重大損失的發(fā)生。 （四）建立有效的管理信息系統(tǒng)，提高內部控制效率 一個良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握運營狀況和組織中 發(fā)生的各種情況，可以及時為企業(yè)員工提供履行職責所需的各種信息，從而使企業(yè)的經營管理流暢進行下去。 這一控制體系的 有效運行，依賴于財務人員的強烈責任感和稱職的工作能力，并將監(jiān)督的過程和結果及時反饋給有關責任人和相關負責人。構建企業(yè)內部控制體系， 7 具體應該包括以下三個相對獨立的控制層次： 在企業(yè)經營過程中制定相互牽制，相互制約的制度，建立以防為主的事前控制體系 。所有企業(yè)不論其規(guī)模、結構、性質或產業(yè)是什么，其組織的不同層次都會遭遇風險，管理階層必須密切注意各層次的風險，通過對其風險程度的評估，并采取科學控制風險的措施，積極有效地加以控制，從而保證其工作目標的實現。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業(yè)制度，從產權制度上保證內部控制制度有效建立，同時，由于我國企業(yè)的董事會在內部控制體系中嚴重缺位，要改善這種情況，首先要強化董事會在企業(yè)治理結構中的主導地位，突出董事會在建立和完善內部控制體系過程中的核心作用；再者是實行獨立董事制度，通過對董事會這一內部機構的適當外部化，引入外部的獨立董事，這 樣就可以對內部人員形成一定的監(jiān)督制約力；最后是明確董事會內部分工，加強內部管理控制，從而有利于企業(yè)會計信息真實性的提高和企業(yè)經營管理目標的實現。 （一）完善企業(yè)的控制環(huán)境 控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的核心，改善企業(yè)內部控制環(huán)境，首先是要提高管理者的素質。 （六）外部監(jiān)督乏力 為了加強監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但是其監(jiān)督效果卻不盡人意。根源在于：其一，信息管理系統(tǒng)不適應實際需要； 其二，有些部門出于部門利 益操縱信息，不愿真實信息公開，信息生成中管理者出于自身利益動機，對信息進行人為操縱，在內部信息溝通不暢的條件下篡改信息，制造數據的現象時有發(fā)生。只有建立貨真價實的內部控制體系，才能有效發(fā) 揮控制活動的作用。風險評估是提高企業(yè)內部控制效率和效果的關鍵，然而企業(yè)尤其是國有企業(yè)，其風險意識并不強，沒有設置風險管理機制及風險評估體系，管理層的思想感情中缺乏風險概念，甚至沒有形成風險意識，這 在企業(yè)生產經營投資中可見，有些企業(yè)在進行投資過程中，對風險欠缺考慮，結果使企業(yè)因該項投資而舉步維艱，負債累累，有的甚至導致破產，即使不破產，也是困難重重。但由于種種因素的影響，從總體上講，我國企業(yè)內部控制還比較薄弱，還存在一些需要研究和解決的問題。目前我國正處于計劃經濟向市場經濟體制的轉軌過程中，腐敗現象滋生艾延?？梢姡M一步深化改革、調整結構、提高效益、加強發(fā)展的任務仍相當重。在建立現代企業(yè)制度過程中，一定要充分認識內部控制制度的重要性，盡快加強和完善內部拉制制度。而建立現代的企業(yè)制度的關鍵，就要有一套健全有效、管理科學、行為規(guī)范的決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系、嚴格內部責任制度，強化經營管理行為，從而使企業(yè)真正成為自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場競爭的主體，以謀求不斷的發(fā)展壯大。 二、企業(yè)內部控制制度建設的必要性 建立和完善企業(yè)內部控制制度，是當前企業(yè)改革的重頭戲。 但總體來看，我國企業(yè)的內部控制狀況仍然不容樂觀，很多企事業(yè)單位的管理控制還處在較低水平，由于控制不力而引發(fā)的大案時有發(fā)生。 ① 李連華 ： 公司治理結構與內部控制的鏈接與互動 [J]， 會計研究 ， 2021（ 2） 2 （二）內部控制與組織間的關系 程新生（ 2021） ① 以委托代理理論、組織學理論解釋公司治理、內部控制與組織結構之間的關系，提出以科學決策和效率經營為核心，以決策機制、激勵機制、監(jiān)督約束機制為紐帶，建立治理型內部控制；指出對治理效率和經營效率的共同追求推動了內部控制演進。國外的學者對內部控制所持有的觀點，按是否包括全部管理控制，有部分控制論和全部控制論之分。s internal supervision, strengthen external oversight mechanism six and discuss how to take corresponding measures. This is the focus of this paper, as well as focus on the local. Key words： Internal Control Control Environment Internal Control System 1 目 錄 一、文獻綜述 ........................................................ 1 （一）內部控制與公司治理的關系 ................................... 1 （二）內部控制與組織間的關系 ..................................... 2 （三）借鑒經濟學理論解釋內部控制 ................................. 2 二、企業(yè)內部控制制度建設的必要性 .................................... 2 （一）加強和完善內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的需要 ............. 3 （二）加強和完善內部控制制度是鞏固改革成果，提高企業(yè)效益的需要 ... 3 （三）加強和完善內部控制制度是制止經濟犯罪、遏制腐敗現象的需要 ... 3 三、企業(yè)內部控制制度的現狀分析 ...................................... 4 （一）控制環(huán)境弱化 ............................................... 4 （二）企業(yè)風險意識差 ............................................. 4 （三）控制活動缺失 ............................................... 4 （四）信息溝通不暢 ............