【正文】 計信息的基礎。此外，國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規(guī)，都要求各行政單位通過制定內部會計控制制度來落實，各行政單位通過實施內部會計控制制度來實現(xiàn)自我約束。因此很多單位的內部控制制度建設明顯滯后。（三）資產不實，資產家底不清資產是內部控制的主要對象，在單位管理中處于核心地位。據(jù)我國《會計法》規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證；而擔任單位會計機構負責人的，除獲得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。雖然，目前大部分行政單位成立了自己的內部審計部門，但內部審計人員一般由財務人員兼任，沒有建立明確的崗位責任制，缺少一定的獨立性。要把這項工作作為黨風廉政、機關作風建設的一項重要工作來抓。一是分工控制。三是財產安全控制，確保單位財產物資安全完整。一是要嚴格會計人員從業(yè)資格的審查，認真貫徹執(zhí)行新《會計法》關于會計從業(yè)人員的相關要求，加強培訓、考核。財政部門是會計與內部控制工作的主要管理部門，應對有關制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（五）建立內部會計控制制度的考評體系，強化責任追究。如何設計出一套符合行政事業(yè)單位實際，科學、有效的會計控制制度，對行政事業(yè)單位的管理發(fā)展是非常重要的。本文首先對內部控制進行了詳細的論述，讓我們在了解內部控制的基礎上明確內部控制的重要性。它是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，是組織處理會計業(yè)務，為企業(yè)提供財務會計信息并管理控制企業(yè)經(jīng)濟活動的系統(tǒng)。ERP是基于企業(yè)價值鏈的現(xiàn)代管理系統(tǒng)，它集企業(yè)的物流、價值流和信息流于一體。根據(jù)信息技術(數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡、通訊、人工智能、多媒體、感測和識別、光電子技術等)對會計信息系統(tǒng)的影響程度、以及本身是否克服了傳統(tǒng)復式簿記的弊端將會計信息系統(tǒng)模式劃分為四種：手工會計信息系統(tǒng)、電算化會計信息系統(tǒng)、準現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)、現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。第一章 內部控制概述．1 內部控制的定義所謂內部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。審計準則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序?？v覽這些理論，可將內部控制目標的要義歸納如下：（1）、經(jīng)濟、高效地實現(xiàn)組織的目標；（2）、按管理當局一般的或特殊的授權進行業(yè)務活動；（3）、保障資產的安全與信息的完整性；（4）、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯誤；（5）、保證財務報告的質量并及時提供可靠的財務信息。同時，信息也有可能被偷竊、濫用和收買，因此，只注重信息的完整性而忽視其安全性同樣是片面的。(4)傳統(tǒng)理論隱含地強調了內部控制的消極作用，即只強調用以阻止和防范不必要行為的特定政策和程序，而忽視了內部控制既“防止”又“激勵”的雙重功能。2。如果一個組織未能實現(xiàn)其目標，那么該組織在從事自身活動時，一定是忽視了資源的整合作用，忽視了經(jīng)濟性和效率性的重要性。所以，所有的組織活動和控制行為必須以促進實現(xiàn)組織的最高目標為依據(jù)。內部控制如果不能充分考慮這些外部限制因素，就會威脅組織的生存。例如，一個組織能夠經(jīng)濟地取得人力資源，但可能因缺乏必要的訓練和不合適的生產計劃而使得工作效率很低。事實上，控制和信息是密不可分的，決策導向的 信息受制于內部控制，沒有完備的內部控制便不能保證信息的質量。（5）有效保護組織的資源。提出內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。評估風險的先決條件，是制定目標?？刂苹顒?，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準、授權、驗證、調節(jié)、復核營業(yè)績效、保障資產安全及職務分工等。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔控制責任的 信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，并對外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做有效的溝通。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評估、報告缺陷 內部控制的基本結構主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個方面：1。2。（2）計量經(jīng)濟業(yè)務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當?shù)呢泿艃r值?？刂瞥绦?。有效性原則。內部控制的核心是有效防范各種風險．為了使各種風險控制在許可的范圍之內，建立內部控制必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點，要充分考慮到業(yè)務過程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風險，容易發(fā)生的問題．設立適當?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來避免和減少風險，并且設定在風險發(fā)生時要采取哪些措施來進行補救。4。獨立性原則。目前，它在經(jīng)濟管理和監(jiān)督中的主要作用有：提高會計信息資料的正確性和可靠性； 保證生產和經(jīng)管活動順利進行；保證企業(yè)財產安全完整；保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行；為審計工作提供良好的基礎等。財產物資是企業(yè)從事生產經(jīng)營活動的物質基礎。在遵守國家法規(guī)紀律的前提下認真貫徹企業(yè)的既定方針。企業(yè)決策層不但要制定管理經(jīng)營方針、政策、制度，而且要狠抓貫沏執(zhí)行。因此，建立內部控制系統(tǒng)可以提高會計信息的正確性和可靠性。內部控制主要是指內部管理控制和內部會計控制，內部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達到自身規(guī)定的經(jīng)營目標。是指內部控制的建立和改善要跟上業(yè)務和形勢發(fā)展的需要開設新的業(yè)務機構或開辦新的業(yè)務種類，必須樹立“內控先行”的思想．首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在創(chuàng)新的領域，也不能因為法律沒有規(guī)定或監(jiān)管當局沒有要求而不采取必要的控制措施。全面性原則。2。具體包括：經(jīng)濟業(yè)務和經(jīng)濟活動批準權；明確有關人員的職責分工，并有效防止舞弊；憑證和賬單的設置和使用，應保證業(yè)務和活動得到正確的記載；財產及其記錄的接觸使用要有保護措施；對已登記的業(yè)務及其計價要進行復核等。（4）在財務會計報告中適當?shù)乇磉_經(jīng)濟業(yè)務和披露相關事項。會計系統(tǒng)指單位建立的會計核算和會計監(jiān)督的業(yè)務活動方法和程序?？刂骗h(huán)境指對建立或實施某項政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。監(jiān)控是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責任。具體包括：目標、風險、環(huán)境變化后的管理等等?？刂骗h(huán)境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學和經(jīng)營風格、組織結構、責任的分配與授權、人力資源政策及實務。如果資源不可靠、損壞或丟失，組織實現(xiàn)其目標的能力就會受到影響。否則，管理者的決策就有可能給組織造成不可彌補的損失。（4）確保信息的質量。（3）經(jīng)濟且有效地利用組織資源。為了協(xié)調組織的資源和行為以實現(xiàn)組織的目標，管理者將制定政策、計劃和程序，并以此來監(jiān)督運行并適時做出必要的調整。例如，如果病人因為醫(yī)院不良的飲食而不能使患者痊愈，這家醫(yī)院就沒有實現(xiàn)其目標。（1）確保組織目標的有效實現(xiàn)。上述這些認識的偏差和局限性，是導致內部控制在組織中實施效果不佳的重要原因。(3)傳統(tǒng)理論只強調了經(jīng)營效率，忽視了作為衡量一個組織業(yè)績的經(jīng)濟性和有效性的重要性。主要表現(xiàn)在：(1)會計中關于資產的概念排斥了一些重要的經(jīng)濟資源，如人力資源及其信息。傳統(tǒng)內部控制目標內部控制目標，是決定內部控制運行方式和方向的關鍵，也是認識內部控制基本理論的出發(fā)點。我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，但內控管理不容樂觀。IT時代不僅為會計信息系統(tǒng)提供了信息技術這一先進的技術手段，而且IT時代會計信息的重要性也空前提高，社會的各個方面，無論是外部信息需求者還是內部信息使用者，都對會計信息的收集、加工、傳送和披露內容有著更高的要求。ERP中會計信息系統(tǒng)與傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的差異。起初會計信息系統(tǒng)軟件由企業(yè)自制，后來出現(xiàn)了用友、金碟等財務軟件公司，財務軟件的發(fā)展逐漸走向規(guī)范與成熟。通過以上分析論述，最終得出會計信息系統(tǒng)內部控制尤為重要的結論。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標，必需建立一整套內部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。只有客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和促進推行內部控制制度的有關部門及員工盡心盡責地做好內部控制工作。在執(zhí)行檢查任務時，應著重加強對單位內部控制制度的符合性測試，幫助單位建立和完善現(xiàn)有的制度，指出單位管理上的漏洞，從而促進單位內部控制制度的執(zhí)行。確立“以人為本”的思想，注重單位財務文化的培養(yǎng)和會計職業(yè)道德建設。規(guī)范單位預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算的編制差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。二是業(yè)務記錄控制。（二）建立健全單位的內部會計控制制度，規(guī)范單位內部行為。三、行政事業(yè)單位內部會計控制的對策（一）增強內部會計控制意識，強化單位負責人的責任意識。這些單位的財會人員還不能適應內部控制的要求，造成單位內部控制制度執(zhí)行力不強，內控效果較差。資產不實致使財政預算失真，進而造成行政單位預算彈性過大難以控制的嚴重后果。還有些單位雖然制定了一些會計內控制度和辦法，但由于種種原因未能嚴格執(zhí)行，對內控制度的執(zhí)行缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內控制度形同虛設。良好的內控意識是確保內部控制得以健全和實施的重要保證。（三）是依法理財?shù)年P鍵為了促進單位會計內部控制制度建設，提高會計信息質量，加強內部會計監(jiān)督，強化內部自我約束機制，《會計法》中明確規(guī)定“各單位應當建立健全單位內部會計控制制度”。一、行政事業(yè)單位內部控制的必要性（一）是會計信息質量的保證內部控制制度通過制定和執(zhí)行相應業(yè)務處理程序、科學的職責分工，使會計信息資料在相互牽制條件下產生，從而有效地預防錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的真實性和可靠性。【關鍵詞】行政事業(yè)單位 內部控制 制度淺析行政事業(yè)單位會計的內部控制內部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質量真實可靠，保護經(jīng)營管理資產安全，提高經(jīng)營管理效率，促進法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實施的一個權責清晰、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。第三篇：會計畢業(yè)論文醫(yī)院內部控制若干問題的探討會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，是近期寫作，公布的題目可以用于免費參考最新會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，都是近期寫作會計畢業(yè)論文對目前我國內部審計發(fā)展的思考會計畢業(yè)論文某公司成本費用控制研究會計畢業(yè)論文變動成本法的應用案例分析會計畢業(yè)論文反傾銷會計的相關問題研究會計畢業(yè)論文會計信息失真問題及其治理對策會計畢業(yè)論文某物流企業(yè)成本管理策略研究會計畢業(yè)論文企業(yè)內部控制之內部環(huán)境建設中存在的問題及對策會計畢業(yè)論文淺論我國增值稅轉型問題會計畢業(yè)論文企業(yè)所得稅法與會計準則的差異研究會計畢業(yè)論文公司治理中的會計角色1會計畢業(yè)論文代理記賬優(yōu)勢及存在問題的研究1會計畢業(yè)論文金融危機下公允價值會計問題研究1會計畢業(yè)論文會計人員行為對會計信息質量的影響1會計畢業(yè)論文淺談網(wǎng)絡會計審計1會計畢業(yè)論文新準則中投資性房地產以公允價值計量的相關問題研究1會計畢業(yè)論文我國上市公司關聯(lián)方交易披露問題研究1會計畢業(yè)論文上市公司股利政策研究1會計畢業(yè)論文公司治理結構與會計信息質量研究1會計畢業(yè)論文關于集團企業(yè)內部關聯(lián)擔保問題的研究會計畢業(yè)論文國外環(huán)境會計信息披露對我國的啟示2會計畢業(yè)論文企業(yè)戰(zhàn)略并購中的財務協(xié)同效應研究2會計畢業(yè)論文某旅游公司績效評價方法設計2會計畢業(yè)論文會計信息失真的原因及對策2會計畢業(yè)論文淺議我國中小企業(yè)財務預警2會計畢業(yè)論文財務管理在企業(yè)發(fā)展中的作用——來自實踐的分析2會計畢業(yè)論文資產減值準備盈余管理的方法與識別研究2會計畢業(yè)論文Rinker公司全面預算管理研究2會計畢業(yè)論文注冊會計師審計失敗探索2會計畢業(yè)論文我國民營企業(yè)內部審計存在的問題與改進研究會計畢業(yè)論文我國上市公司內部控制存在問題及對策3會計畢業(yè)論文企業(yè)集團財務總監(jiān)委派制效果分析—以某集團為例3會計畢業(yè)論文現(xiàn)代管理會計的新發(fā)展3會計畢業(yè)論文企業(yè)合并會計方法的比較與選擇3會計畢業(yè)論文內部審計的增值作用探析3會計畢業(yè)論文我國上市公司股利政策研究3會計畢業(yè)論文論“零存貨”管理在制造業(yè)中的應用3會計畢業(yè)論文我國個人所得稅的流失及對策研究3會計畢業(yè)論文xx公司在全面預算管理中存在的問題及其改進措施3會計畢業(yè)論文淺談上市公司信息披露的若干問題與對策研究會計畢業(yè)論文某餐飲公司期間費用管理問題研究4會計畢業(yè)論文作業(yè)成本法在我國船舶制造業(yè)中的應用研究4會計畢業(yè)論文我國上市公司股利政策的探討44444450、55555555560、66666666670、77777777780、888888會計畢業(yè)論文關于人力資源會計的若干問題的研究 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