【正文】 相關(guān)手續(xù)辦理完畢。我國(guó)增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。加工過(guò)程中發(fā)生的增值稅4250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代交。設(shè)備已投入使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營(yíng)貨適用增值稅稅率17%、適用消費(fèi)稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為5%。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。我國(guó)增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。加工過(guò)程中發(fā)生的增值稅4250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代交。設(shè)備已投入使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。習(xí)題二甲公司欠乙公司貨款350萬(wàn)元。乙公司對(duì)改項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對(duì)受讓的A公司股票作為交易性投資管理。職工在正常退休時(shí)獲得的養(yǎng)老金，是其與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同到期時(shí)，或者職工達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)獲得的退休后生活補(bǔ)償金額，此種情況下給予補(bǔ)償?shù)氖马?xiàng)是職工在職時(shí)提供的服務(wù)而不是退休本身，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)是在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)和計(jì)量。中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)作業(yè)三習(xí)題一答案2008年1月2日T公司采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同價(jià)款1500萬(wàn)元，按照約定分5年、并于每年年末平均收取。本題中，年金300萬(wàn)元、期數(shù)5年、%）；。公司當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。,商品一旦售出,39。銷(xiāo)售商品時(shí),公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。要求：分析上述業(yè)務(wù)所發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，并編制更正的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)差錯(cuò)：上銷(xiāo)售成本少結(jié)轉(zhuǎn)更正分錄借：以前損益調(diào)整 11000000貸：庫(kù)存商品11000000習(xí)題二現(xiàn)金流量表的編制2009年Z公司的有關(guān)資料如下：：應(yīng)收賬款：年初余額10000元，年末余額34000元。預(yù)收賬款：年初余額0，年末余額4000元。、銷(xiāo)項(xiàng)增值稅30600元。=100000+15660+15000(67005400)(97607840)=127440 。企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策的原因：①法律、行政法規(guī)或者國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更。利潤(rùn)總額的計(jì)算（期末－期初）凈資產(chǎn)+本期派給所有者的款項(xiàng)本期所有者投資（減資和付給所有者的利潤(rùn)）收入－費(fèi)用”觀（交易法）損益滿計(jì)觀定義 將收益視為產(chǎn)出（收入）大于投入（費(fèi)用）的差額。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款9000000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。借:應(yīng)收賬款 1170000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 170000 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 100000 同時(shí)確認(rèn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品，收入15000元已存入銀行。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷(xiāo)售。借:固定資產(chǎn) 180000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)30600 貸:銀行存款 210600，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無(wú)法償付。甲、乙公司均為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)貨物適用的增值稅稅率17%。試說(shuō)明或有負(fù)債披露的理由與內(nèi)容答：其主要理由是在現(xiàn)值的計(jì)算涉及到諸多相關(guān)因素，比如折現(xiàn)期、折現(xiàn)率等。其他有關(guān)資料如下：（1）工程于2009年1月1日開(kāi)工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款300萬(wàn)元。（3）2009年7月1日公司按規(guī)定支付工程款400萬(wàn)元。利息按季度、并于季末支付。2009年資本化期間為2009年1月1日—12月31日，但4月1日—6月30日應(yīng)暫停資本化。公司于每年的6月末，12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。1。設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，發(fā)出商品時(shí)T公司已開(kāi)出增值稅發(fā)票，購(gòu)貨方已支付增值稅款255萬(wàn)元。：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 900 貸：庫(kù)存商品 9002．年份(t)未收本金At=At—l—Dt1財(cái)務(wù)費(fèi)用B=A*%收現(xiàn)總額C已收本金D=C—B2008年1月1日 12002008年12月31日 1200 300 2009年12月31日 300 2010年12月31日 300 2011年12月31日 300 2012年12月31日 * 300 總額 300 1500 1200 3．借：銀行存款 300 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款 300借：未確認(rèn)融資收益 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2007A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元。、計(jì)稅基礎(chǔ)；；；，編制A公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。39。當(dāng)期發(fā)生的非常損益和前期損益調(diào)整直接列入利潤(rùn)分配表。(單選題)D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評(píng)估價(jià)為35000元。(單選題)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求對(duì)應(yīng)收賬款等八項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。(單選題)企業(yè)對(duì)短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項(xiàng)短期投資發(fā)生時(shí)已計(jì)人應(yīng)收項(xiàng)目的外，會(huì)8 計(jì)上應(yīng)()。11(單選題)工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷(xiāo)的包裝物成本應(yīng)計(jì)人()。(單選題)備抵法下，企業(yè)應(yīng)采用專門(mén)方法估計(jì)壞賬損失。16(單選題)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)人()。當(dāng)年7月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，19 貼現(xiàn)率為4％。23(單選題)企業(yè)到外地采購(gòu)貨物，貨款需要立即支付。(單選題)用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記帳依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證是（[C]原始憑證）。2008實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞34 務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（[A]200）萬(wàn)元35(單選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資損益的是（[B]長(zhǎng)期股權(quán)投資處置凈損益）。2008年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（[B]40）萬(wàn)元。(單選題)某企業(yè)2007年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6萬(wàn)元、消費(fèi)稅24萬(wàn)元。票面年利率為4%（票面利率等于實(shí)際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。43(單選題)下列各項(xiàng)中，屬于累計(jì)原始憑證的是（）。(單選題)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元。(單選題)某企業(yè)2008利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，其中本國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金648 萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%。(單選題)甲公司2008年1月5日支付價(jià)款2000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，購(gòu)50 入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。(多選題)下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有(, 的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊)。(多選題)下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(, 值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回)。(多選題)下列各項(xiàng)中，終了需要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的有(, 利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧,)。(多選題)什么樣的情況下，可以應(yīng)用古典概率或先驗(yàn)概率方法(, 性)。(多選題)關(guān)于概率，下列說(shuō)法正確的是(, 性的一種數(shù)學(xué)模型,)。(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有(, 付的現(xiàn)金)。54(多選題)下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有(,)。假定不考慮其他因素，甲公司因確認(rèn)投資而影響利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。(單選題)某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法49 定盈余公積，并將盈余公積10萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。假45 定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。(單選題)某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付42 息。(單選題)甲公司2008年7月1日購(gòu)入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款為2100萬(wàn)元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用15萬(wàn)元。2008年12月3139 日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為（）萬(wàn)元。2008年12月1日，結(jié)存材料的計(jì)劃成本為400萬(wàn)元，材料成本差異貸方余額為6萬(wàn)元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為2000萬(wàn)元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬(wàn)元；本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為1600萬(wàn)38 元。(單選題)某企業(yè)2007年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。(單選題)某股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購(gòu)本公司股票方式減資，購(gòu)回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的，33 所注銷(xiāo)庫(kù)存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入（[C]資本公積）。(單選題)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，這是會(huì)計(jì)核算31 的（[C]客觀性原則）。(單選題)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是([C]取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金24 流量)。21(單選題)下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是([A]所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用)。(單選題)物價(jià)持續(xù)上漲期間，下列存貨計(jì)價(jià)方法中可使期末存貨價(jià)值比較接近期末現(xiàn)時(shí)成；的是([A]先進(jìn)先出法)。15(單選題)A公司4月15日簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票。不考慮所支付的相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)債券投資的折價(jià)金額應(yīng)為()。處置該9 機(jī)床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為()。6(單選題)當(dāng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷(xiāo)的價(jià)值轉(zhuǎn)入()。(單選題)提供企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的報(bào)表是()。兩者的差別在與本期正常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支是否應(yīng)包括在本期利潤(rùn)表中。39。試述商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)條件企業(yè)銷(xiāo)售商品應(yīng)該同時(shí)滿足5個(gè)條件, 139。從本年起，A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0。（采用實(shí)際利率法，表格請(qǐng)參考教材121。編制發(fā)行債券，按期預(yù)提利息及支付利息，到期還本付息的會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表。累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=200*（3/3）=200（萬(wàn)元）季度資本化率=6%/4=%一般借款利息資本化金額=200*%=3（萬(wàn)元）利息資本化金額=20+3=23（萬(wàn)元）借：在建工程生產(chǎn)線 20萬(wàn)貸：應(yīng)付利息 20萬(wàn)借：在建工程生產(chǎn)線 3萬(wàn)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（500*6%/4）2009年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。（5）至2009年末、該項(xiàng)工程尚未完工。第四季度，該項(xiàng)證券的投資收益為0，年末收回本金300萬(wàn)元存入銀行。（2）2009年4月1日工程因質(zhì)量糾紛停工，直到7月3日恢復(fù)施工。對(duì)或有負(fù)債披露的具體內(nèi)容如下： ； （如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由）； 。甲:借:應(yīng)付賬款 350貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 可供出售金融資產(chǎn)(成本)15可供出售金融資產(chǎn)(公允價(jià)值變動(dòng))10 投資收益 5營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組收益 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 15 貸:存貨 200借:資本公積其他資本公積 10 貸:投資收益 10 乙:借:壞賬準(zhǔn)備 105 交易性金融資產(chǎn)30 存貨 180應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 貸:應(yīng)收賬款 350？答：辭退福利是在職工與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同到期前，企業(yè)根據(jù)法律、與職工本人或職工代表（工會(huì)）簽訂的協(xié)議，或者基于商業(yè)慣例，承諾當(dāng)其提前終止對(duì)職工的雇傭關(guān)系時(shí)支付的補(bǔ)償，引發(fā)補(bǔ)償?shù)氖马?xiàng)是辭退，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辭退時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。其中，已提跌價(jià)準(zhǔn)備15萬(wàn)元，公允價(jià)值180萬(wàn)元；，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益100000元，重組日的公允價(jià)值為每股30元。借:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益4000 貸:原材料 4000盤(pán)虧的原材料, 條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。借:委托加工物資 100000 貸:原材料 100000 借:委托加工物資 25000+2500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4250 貸:銀行存款 31750提示:直接對(duì)外銷(xiāo)售的,不得抵扣消費(fèi)稅，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元、增值稅30600元。加工費(fèi)用25000元。借: 銀行存款 15000 累計(jì)攤銷(xiāo) 75000 貸:無(wú)形資產(chǎn) 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 750營(yíng)業(yè)外收入出售無(wú)形資產(chǎn)利得 9250，實(shí)際支付款80000元。借:原材料9000000+2000*(13%)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)153000+2000*7% 貸:銀行存款 9155000，單位售價(jià)200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同時(shí)交納增值稅與消費(fèi)稅。企業(yè)與其所有者之間的交易均另行反映。試簡(jiǎn)要說(shuō)明編制利潤(rùn)表的“本期營(yíng)業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”：“資產(chǎn)－負(fù)債”觀（凈資產(chǎn)法）本期營(yíng)業(yè)觀定義將收益視為企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間里凈資產(chǎn)的增加。=81900+12000+1000=94900習(xí)題三1答：會(huì)計(jì)政策，是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。要求根據(jù)上述資料，計(jì)算Z公司2009現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額（列示計(jì)算過(guò)程：）、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。：，支付工資30000元、各種獎(jiǎng)金3000元，其中經(jīng)營(yíng)人員工資18000元、獎(jiǎng)金2000元；在建工程人員工資12000元、獎(jiǎng)金1000元。存貨：年初余額9760元，年末余額7840元。會(huì)計(jì)差錯(cuò)：將低值易耗品誤作固定資產(chǎn)，同時(shí)誤提折舊，漏攤低值易耗品更正分錄 借：低值易耗品150000貸：固定資產(chǎn)150000借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo) 75000貸