【正文】 止號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽名。⒈收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來(lái)結(jié)算，職工歸還借款以及對(duì)外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。⒋對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。財(cái)務(wù)辦公室必須在核定的預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款。⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、利息收入等。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報(bào)支出。第38條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：⒈辦公費(fèi)用。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。確需出差的，應(yīng)對(duì)出差的人數(shù)、時(shí)間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。⑴各校因工作需要購(gòu)置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方可購(gòu)置。⑸購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請(qǐng)，編造預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室審核，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后辦理。屬于專(zhuān)項(xiàng)工程的，專(zhuān)項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收。⒈必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒊經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類(lèi)項(xiàng)的管理辦法。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入帳，屬于本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定列支。⒉單位撤銷(xiāo)帳戶(hù)時(shí)，必須對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意后，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。⒉銀行帳戶(hù)只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。平時(shí)開(kāi)出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。出納人員和報(bào)帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；⒊支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；⒋各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；⒌向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⒎結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動(dòng)用現(xiàn)金。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。單位的現(xiàn)金支出，必須說(shuō)明用途，向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，也應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明用途。⒎同城一次性支出或在一個(gè)單位購(gòu)物在500元以上，以及購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理；屬于管理不善或因過(guò)失造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財(cái)產(chǎn)損失，移交司法機(jī)關(guān)處理。第51條 對(duì)生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費(fèi)中給予適當(dāng)解決。對(duì)不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對(duì)已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理清理結(jié)算。第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門(mén)不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和報(bào)送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。做到合理編制預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)資金管理，防止資金流失，積極地對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)的有效監(jiān)控，為此制定本制度：一、財(cái)務(wù)管理體制學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和各項(xiàng)非財(cái)政收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定。收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測(cè)算編制，支出預(yù)算，則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。[收費(fèi)票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。首先，正確編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；其次，要精打細(xì)算，妥善安排，把有限的錢(qián)用在“刀刃”上。終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、物相符。學(xué)校的帳目，須接受并服從財(cái)政、教育、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、物價(jià)等部門(mén)的監(jiān)督和檢查。六、負(fù)債管理學(xué)校對(duì)不同類(lèi)別的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。五、資產(chǎn)管理學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的要求，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)管，負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對(duì)現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查、校對(duì)等業(yè)務(wù)。四、支出管理我校的各項(xiàng)支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項(xiàng)資產(chǎn)的耗費(fèi)及損失，必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效果，其支出管理的要求有：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)則和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的各項(xiàng)規(guī)定。（按一費(fèi)制文件）收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行收費(fèi)時(shí)公開(kāi)接受社會(huì)和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)確有困難的學(xué)生，進(jìn)行書(shū)雜費(fèi)減免。預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支的規(guī)律，進(jìn)行計(jì)算，力求各項(xiàng)數(shù)的真實(shí)準(zhǔn)確，不任意編造。學(xué)校的產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)活動(dòng)由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專(zhuān)項(xiàng)支出明細(xì)表等有關(guān)附表。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。對(duì)管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)。第48條 為了加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，或開(kāi)出現(xiàn)金支票從開(kāi)戶(hù)銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒈單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款帳戶(hù)辦理。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。款項(xiàng)收付后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，做到錢(qián)物分管。⒌使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫(xiě)明款項(xiàng)來(lái)源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會(huì)計(jì)原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。第43條 銀行帳戶(hù)管理。第42條 銀行存款帳戶(hù)開(kāi)立和撤銷(xiāo)。⒌嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。不辦理無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。第40條 支出管理要求。尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會(huì)議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會(huì)研究決定。培訓(xùn)費(fèi)原則上不低于生均公用經(jīng)費(fèi)的5%。⑶購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購(gòu)手續(xù)后，方可購(gòu)置。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報(bào)差旅費(fèi)10元。按財(cái)政部門(mén)關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。⒋購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)或交付使用時(shí)列報(bào)支出，同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。第37條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。預(yù)算的編制要按照黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計(jì)劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。、偽造票據(jù)，購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)校或個(gè)人除一律查封外，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。屬于個(gè)人故意或過(guò)失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。⒊填開(kāi)票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，單位名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫(xiě)齊全，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門(mén)核銷(xiāo)。具體工作由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。⒍原始記錄要及時(shí)填寫(xiě)，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。⒊文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫(xiě)清楚，不得連寫(xiě)，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)，屬于套寫(xiě)的憑證，一定要寫(xiě)透。第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類(lèi)收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān)。第24條 所屬各學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報(bào)財(cái)務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見(jiàn)，再由審批人員批報(bào)。審核由記帳會(huì)計(jì)擔(dān)任，批報(bào)由中心校長(zhǎng)擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”審批。各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買(mǎi)由學(xué)校辦公室實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上人員分工辦理。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。第19條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議；對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門(mén)匯報(bào)。、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)帳；；，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類(lèi)帳的余額與總分類(lèi)帳有關(guān)帳戶(hù)的余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行對(duì)帳；、根據(jù)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳的資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。出納人員應(yīng)及時(shí)審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫(xiě)金額是否相符，是否有購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專(zhuān)用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛(ài)本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)技能和工作水平，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。⒊負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。⒎出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。⒋所有款項(xiàng)的收付，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒑管