【正文】 三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：（一）購(gòu)人的固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。第四章 固定資產(chǎn)析舊 第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額（固定資產(chǎn)值固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門自行購(gòu)置。第十五條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。沒有同時(shí)滿足以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品。定資產(chǎn)管理制度（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評(píng)估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價(jià)入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實(shí)際價(jià)值后，再按實(shí)際價(jià)款調(diào)整。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。第五條 強(qiáng)化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。廣東星河生物科技股份有限公司項(xiàng) 目 審批人 審批范圍和權(quán)限（1）一次性購(gòu)置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)購(gòu)置固定資產(chǎn)總股東大會(huì)金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購(gòu)置計(jì)劃（1）審批購(gòu)置預(yù)算；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策。處置（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，由采購(gòu)部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。（二）各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門審批。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的投保、賠付等事項(xiàng)。第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。各類固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（四）對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘余價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額。（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。根據(jù)耐用程度，一般分為消耗品和耐用品。第三章 管理實(shí)施細(xì)則第五條 低值易耗品及物資管理原則：㈠、公司各部門應(yīng)根據(jù)“歸口管理、層層負(fù)責(zé)、節(jié)約使用”的原則，明確各部門的職責(zé)、分工，對(duì)低值易耗品及物資的計(jì)劃、采購(gòu)、保管、使用等，指定專人負(fù)責(zé)，做到計(jì)劃有依據(jù)、驗(yàn)收有登記、進(jìn)出有手續(xù)，賬目完整、賬物相符、賬賬相符。㈡、保管人員要根據(jù)個(gè)人或部門的申請(qǐng)情況，嚴(yán)格依據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的物資領(lǐng)用單發(fā)放低值易耗品及物資。㈣、員工在領(lǐng)用低值易耗品及物資時(shí)，要做到愛惜公物，物盡其用，反對(duì)奢侈和浪費(fèi)。對(duì)由于個(gè)人原因造成的損毀、丟失，應(yīng)視情節(jié)追究當(dāng)事人的賠償責(zé)任，同時(shí)追究部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。財(cái)務(wù)室2010年7月27日。第十一條 公司總經(jīng)辦財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)對(duì)該制度的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督。㈤、員工離崗時(shí)，應(yīng)將個(gè)人使用的低值易耗品及物資上交所在部門，由部門負(fù)責(zé)人辦理相關(guān)移交手續(xù)。保管人員不得做假賬，不得允許發(fā)生物品空進(jìn)空出的現(xiàn)象，同時(shí)有義務(wù)拒絕任何人員有關(guān)造假的指使。第六條 低值易耗品及物資的購(gòu)置：㈠、低值易耗品及物資的購(gòu)置一般分為定期購(gòu)置和因需購(gòu)置。㈡、耐用品：指使用年限在一年以上的低值品，單位價(jià)值在100元以上，如辦公用品（桌椅、電話機(jī)、計(jì)算器、U盤等）、生活用品（臺(tái)燈、風(fēng)扇等）等。第二條 XXX機(jī)構(gòu)旗下各公司如涉及低值易耗品及物資的日常管理，適用本制度。（三）對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)研究決定后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)價(jià)格情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理。（五）固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。（三）財(cái)務(wù)部將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤盈、盤虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報(bào)告表”一式二聯(lián)。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算, 并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值,確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表類 別 估計(jì)殘值率 折舊年限 年折舊率房屋建筑物 3%5% 2030年 %廣東星河生物科技股份有限公司機(jī)器設(shè)備 0%5% 310年 % 電子設(shè)備及其他 0%5% 38年 %運(yùn)輸設(shè)備 0%5% 38年 % 第二十條 本公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢(新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記賬(附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單)，第三聯(lián)由使用部門留存。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購(gòu)置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，該申請(qǐng)單必須明確所要購(gòu)置資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額?？偨?jīng)理三、取得與驗(yàn)收控制第十一條 對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署總經(jīng)理購(gòu)置協(xié)議。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。（五）固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。(五)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價(jià)值加上由于改擴(kuò)建而增加的支出，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴(yán)格按照以下方法計(jì)價(jià)：（一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的價(jià)款(包括買價(jià)、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)置的稅費(fèi)、安裝費(fèi))或調(diào)出單位原價(jià)(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。廣東星河生物科技股份有限公司 固一、總則第一條 控制目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)