【正文】 重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。第八十七條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當按照實名制規(guī)定開立賬戶。商業(yè)銀行應(yīng)當定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實防范惡意透支等風險。第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。第一百零一條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動，并與基金管理人等有關(guān)當事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等定期進行核對。第七章 會計的內(nèi)部控制第一百零四條 商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算 機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。各級機構(gòu)應(yīng)當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設(shè)應(yīng)當符合國家的有關(guān)標準，出入計算機機房應(yīng)當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當及時更換密碼和密碼信息。第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日志。第一百二十九條 商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應(yīng)當具備客戶身份識別、安全認證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第一百三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當指定不同的機構(gòu)或部門分別負責內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。第一百三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進 建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。第十章 附則第一百三十八條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的中資、外資商業(yè)銀行。第一百四十一條 本指引自公布之日起施行。第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。（四）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風險狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。第九條 監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責。第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門負責參與制定與其職責相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負責嚴格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負責組織開展監(jiān)督檢查；負責按照規(guī)定時限和路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改。商業(yè)銀行應(yīng)當采用科學(xué)的風險管理技術(shù)和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續(xù)的監(jiān)控。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證及時進行盤點。第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立完善客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務(wù)和管理。第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃,組織開展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評估，有效應(yīng)對運營中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運營。第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo) 員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行本部、境內(nèi)外分支機構(gòu)及附屬公司等。第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價的客觀公正性。第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。（二）內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應(yīng)當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價承擔直接責任。第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》采取監(jiān)管措施或行政處罰。第五十一條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到位。第四十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年四月三十日前報送對其履行法人監(jiān)管職責的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處臵事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應(yīng)當及時組織開展內(nèi)部控制評價。第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制評價制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準等，確保內(nèi)部控制評價工作規(guī)范進行。第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當科學(xué)建立績效考評體系、合理設(shè)定內(nèi)控考評標準，對考評對象在特定期間的內(nèi)控管理進行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進內(nèi)控管理。第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權(quán)限管理，確保信息安全。第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責，并至少每年開展一次全面的外包風險評估。第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)各分支機構(gòu)和各部門的經(jīng)營 能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限，并實施動態(tài)調(diào)整。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權(quán)限，形成規(guī)范的部門、崗位職責說明，明確相應(yīng)的報告路線。第三章 內(nèi)部控制措施第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立完善內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理 制度，并定期進行評估。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。第二章 內(nèi)部控制職責第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的 部門、崗位和人員。（二）保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。第五篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（修訂征求意見稿）第一章 總則第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，有效防范風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章，制定本指引。第一百三十九條 中國人民銀行依據(jù)本指引對商業(yè)銀行作出的內(nèi)部控制評價結(jié)果是商業(yè)銀行風險評估的重要內(nèi)容，也是中國人民銀行進行市場準入管理的重要依據(jù)。第一百三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。第一百三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練。第一百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當有嚴格的管理制度。輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當經(jīng)過批準并建立日志。第一百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。第八章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第一百一十七條 商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構(gòu)負責人和分管會計的負責人也應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任。會計主管、會計負責人和會計人員應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本行得到實施。第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認。第九十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當建立和健全內(nèi)部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴密。第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應(yīng)當在本行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和方法，對申請人相關(guān)資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權(quán)進行審批。第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指