【正文】 提供對中小企業(yè)的技術支持，或統(tǒng)一的人員再教育等。（二）主觀的解決方式以觀察為“主”，參與到被觀察事物當中。是提高企業(yè)盈利能力的一種方法。建立良好的企業(yè)文化，可以使員工個人主觀地認為內部控制是必要的必須的。從而形成凝聚力。，使得不相容的職務分離。應選用素質較高，具有較強的法律意識的專業(yè)人員處理企業(yè)財務問題。從點到面，從關鍵人員到普通員工，一步步，逐漸改善企業(yè)的管理意識，建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，現(xiàn)金的收支必須要遵守相關的現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)的每一筆賬都要及時入賬，并考慮其真實性、合規(guī)性。定期分析各個財務報表，從總體上管理企業(yè)的各項狀況。管理和控制需要的是邏輯、自然、環(huán)環(huán)緊扣，管理要行得通要科學，控制好比是門是鎖，管理和控制是壓力，企業(yè)才有動力。[02 ]李鳳鳴：《內部控制學》，北京大學出版社2002年版。內部控制與企業(yè)治理結構相互作用將促進我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經濟飛騰做出貢獻。五、總 結企業(yè)靠的是以人為本的人際關系和人性化管理，在人際上確立誠信、愛心、熱心。應收帳款應與銷售記錄定期核對，銷售記錄應與倉庫的記錄核對，一環(huán)扣一環(huán)。更好地避免發(fā)生舞弊、違法、違規(guī)行為。一般情況下，單位的經濟業(yè)務活動通?？梢詣澐譃槭跈唷⒑灠l(fā)、核準、執(zhí)行和記錄五個步驟。中小企業(yè)由于人數(shù)較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應的人才，這就決定了在關鍵崗位才有專業(yè)人才的特殊性。建立良好的企業(yè)文化應該從兩方面入手（1）中小企業(yè)的管理層和治理層必須得加強學習，樹立現(xiàn)代的企業(yè)管理的思想觀、價值觀，更新內部控制觀念，為員工樹立良好的榜樣。一個良好的企業(yè)文化，不止有利于內部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。以一種教育和宣傳的方式，針對個人，進行因人而異的教育、宣傳。何為半強制性？就是指企業(yè)可以不進行這種活動，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質上認為如果不執(zhí)行或進行這樣的活動，企業(yè)將會降低競爭力度或會使得企業(yè)盈利力度降低。要提高中小企業(yè)的存活率和競爭力，就必須有有良好的內部控制，而建立對內部控制良好、完整的法律、法規(guī)，有利于中小企業(yè)對內部控制的實施和關注，有利于中小企業(yè)的發(fā)展。四、解決的對策從總體來說解決的對策可分為內部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時對人員素質的提高以及對人員道德行為的制約。但是，管理層的主觀意識出現(xiàn)偏差以及出于成本效益的考慮，現(xiàn)階段，一些中小企業(yè)處于對成本的考慮，一般不設立內部審計部門，或不單獨設立內部審計部門，即使設立了也會隸屬于財務部等，缺失必要的獨立性，而且內部審計部門容易受到領導的直接干預，嚴重弱化了內部審計部門的監(jiān)督職能，也嚴重影響了企業(yè)的內部控制。（二）缺乏必要的風險評估手段中小企業(yè)沒有科學系統(tǒng)的風險評估體系，無事前防范措施，風險意識普遍薄弱，出現(xiàn)問題時才臨時考慮對策，容易憑領導者的主觀意識做出判斷。有些中小企業(yè)原始憑證的取得和填制不合法，甚至設兩套賬或多套賬,有些企業(yè)甚至為了逃稅而提供虛假財務信息。內部環(huán)境影響企業(yè)經營目標的制定，是建立和實施內部控制的基礎和保障。常常為個人企業(yè)或家族式經營，管理水平較低，缺乏有效的監(jiān)督機制。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但是，真正的法人治理結構并沒有到位，談不上授權與監(jiān)督，更談不上內部控制。（三）中小企業(yè)內部控制的特點內部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，是規(guī)范企業(yè)內部管理、實現(xiàn)企業(yè)價值的保證。如何將這兩個方面六個點有機地結合起來是內部控制的關鍵，也是內部控制是否有效實施有效的依據(jù)所在。因為企業(yè)經營在某種意義上關乎著企業(yè)的文化，而的企業(yè)文化一般對企業(yè)的走向起著決定性作用。通過調查資料得知，中小企業(yè)的經營具有以下特點：，因而投資較省，建設周期短，收效較快?！娟P鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案【正 文】一、引 言目前，我國中小企業(yè)的內部控制，運行和有效性方面存在著諸多問題，如何解決這些問題現(xiàn)已成為在21世紀這個風起云涌的經濟浪潮中不可懈怠的問題，本文主要就內部控制與中小企業(yè)如何相互結合進行論述，解決部分有關于內部控制有效性以及實施的問題。第五篇：中小企業(yè)內部控制研究目 錄中小企業(yè)內部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經營特點.............................................2（二）內部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內部控制的特點................................................3三、中小企業(yè)內部控制存在的問題.............................................4（一）內部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風險評估手段................................................5（三）內部審計監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結................................................................................9 【參考文獻】............................................................................9中小企業(yè)內部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國民經濟重要組成部分，也是中國特色社會主義經濟體制的潤滑劑，它推動著社會主義的進步。中小企業(yè)內部控制問題是復雜多樣的，無論何種組織結構，都有其優(yōu)點和不足。許多企業(yè)領導不重視內控制度，其根本原因在于嚴密的內控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領導。同時充分利用不相容職務之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。.有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環(huán)境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。為了各項具體業(yè)務進行會計控制，企業(yè)必須對涉及各項業(yè)務活動責任的相應依據(jù)和標準加以明確的規(guī)定，并進行規(guī)范檢測和校正，便于考核責任人考核。啟動全面的內部控制網絡。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對已經取得確鑿證據(jù)后確認的死賬、呆賬，進行妥善安穩(wěn)的會計處理。中小企業(yè)特別要注意對庫存現(xiàn)金的控制：核定庫存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、做到日清日結、嚴防白條抵庫。會計人員必須憑上崗證上崗。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。一些企業(yè)的業(yè)務經辦人員、財會人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金。有的集體審批機制不嚴謹，缺乏相應的民主程序。該要素要求企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制的缺陷，應當及時加以改進。一些企業(yè)領導家長式作風日盛，有的獨斷專行，有的自己花錢，自己簽字，自己報銷。中小企業(yè)普遍存在的情況就是內部信息與溝通渠道不暢通,不少被企業(yè)的會計報表未能真實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，會計信息不同程度地存在失真情況，有的問題還相當嚴重。有的重要或關鍵崗位人員與高管有近親關系，不敢或不愿抵制高管的霸道或錯誤行為。部分中小企業(yè)內部監(jiān)督機制比較弱，主要表現(xiàn)在：有的沒有設置內審機構，使內控監(jiān)督處于真空狀態(tài)。在經營權和所有權尚未完全分離的情況下，中小企業(yè)內控機構的建立健全還有待時日。中小企業(yè)沒有專門的內部審計機構，也沒有定期的風險評估機制，風險防范意識薄弱，這將嚴重威脅中小企業(yè)的生存和發(fā)展。加上一些中小企業(yè)領導本人對會計法規(guī)、會計制度及會計準則均一竅不通，業(yè)務處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，客觀上給企業(yè)內部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內部控制制度的不健全，必然會在財會部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢必會利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。中小企業(yè)一般指資產規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對較小的企業(yè)。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。我國中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，已經成為支撐經濟增長、吸收就業(yè)人口、維護經濟和社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國民經濟戰(zhàn)略性調整而日益顯著。二、原創(chuàng)