【正文】 提供對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)支持，或統(tǒng)一的人員再教育等。（二）主觀的解決方式以觀察為“主”，參與到被觀察事物當(dāng)中。是提高企業(yè)盈利能力的一種方法。建立良好的企業(yè)文化，可以使員工個(gè)人主觀地認(rèn)為內(nèi)部控制是必要的必須的。從而形成凝聚力。，使得不相容的職務(wù)分離。應(yīng)選用素質(zhì)較高，具有較強(qiáng)的法律意識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員處理企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題。從點(diǎn)到面，從關(guān)鍵人員到普通員工，一步步，逐漸改善企業(yè)的管理意識(shí)，建立嚴(yán)格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，現(xiàn)金的收支必須要遵守相關(guān)的現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)的每一筆賬都要及時(shí)入賬，并考慮其真實(shí)性、合規(guī)性。定期分析各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表，從總體上管理企業(yè)的各項(xiàng)狀況。管理和控制需要的是邏輯、自然、環(huán)環(huán)緊扣，管理要行得通要科學(xué)，控制好比是門(mén)是鎖，管理和控制是壓力，企業(yè)才有動(dòng)力。[02 ]李鳳鳴：《內(nèi)部控制學(xué)》，北京大學(xué)出版社2002年版。內(nèi)部控制與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相互作用將促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)飛騰做出貢獻(xiàn)。五、總 結(jié)企業(yè)靠的是以人為本的人際關(guān)系和人性化管理，在人際上確立誠(chéng)信、愛(ài)心、熱心。應(yīng)收帳款應(yīng)與銷(xiāo)售記錄定期核對(duì)，銷(xiāo)售記錄應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)的記錄核對(duì)，一環(huán)扣一環(huán)。更好地避免發(fā)生舞弊、違法、違規(guī)行為。一般情況下，單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)通?？梢詣澐譃槭跈?quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個(gè)步驟。中小企業(yè)由于人數(shù)較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應(yīng)的人才，這就決定了在關(guān)鍵崗位才有專(zhuān)業(yè)人才的特殊性。建立良好的企業(yè)文化應(yīng)該從兩方面入手（1）中小企業(yè)的管理層和治理層必須得加強(qiáng)學(xué)習(xí)，樹(shù)立現(xiàn)代的企業(yè)管理的思想觀、價(jià)值觀，更新內(nèi)部控制觀念，為員工樹(shù)立良好的榜樣。一個(gè)良好的企業(yè)文化，不止有利于內(nèi)部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。以一種教育和宣傳的方式，針對(duì)個(gè)人，進(jìn)行因人而異的教育、宣傳。何為半強(qiáng)制性？就是指企業(yè)可以不進(jìn)行這種活動(dòng)，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質(zhì)上認(rèn)為如果不執(zhí)行或進(jìn)行這樣的活動(dòng)，企業(yè)將會(huì)降低競(jìng)爭(zhēng)力度或會(huì)使得企業(yè)盈利力度降低。要提高中小企業(yè)的存活率和競(jìng)爭(zhēng)力，就必須有有良好的內(nèi)部控制，而建立對(duì)內(nèi)部控制良好、完整的法律、法規(guī)，有利于中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施和關(guān)注，有利于中小企業(yè)的發(fā)展。四、解決的對(duì)策從總體來(lái)說(shuō)解決的對(duì)策可分為內(nèi)部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問(wèn)題時(shí)對(duì)人員素質(zhì)的提高以及對(duì)人員道德行為的制約。但是，管理層的主觀意識(shí)出現(xiàn)偏差以及出于成本效益的考慮，現(xiàn)階段，一些中小企業(yè)處于對(duì)成本的考慮，一般不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或不單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，即使設(shè)立了也會(huì)隸屬于財(cái)務(wù)部等，缺失必要的獨(dú)立性，而且內(nèi)部審計(jì)部門(mén)容易受到領(lǐng)導(dǎo)的直接干預(yù)，嚴(yán)重弱化了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督職能，也嚴(yán)重影響了企業(yè)的內(nèi)部控制。（二）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段中小企業(yè)沒(méi)有科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，無(wú)事前防范措施，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍薄弱，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)才臨時(shí)考慮對(duì)策，容易憑領(lǐng)導(dǎo)者的主觀意識(shí)做出判斷。有些中小企業(yè)原始憑證的取得和填制不合法，甚至設(shè)兩套賬或多套賬,有些企業(yè)甚至為了逃稅而提供虛假財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保障。常常為個(gè)人企業(yè)或家族式經(jīng)營(yíng)，管理水平較低，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但是，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并沒(méi)有到位，談不上授權(quán)與監(jiān)督，更談不上內(nèi)部控制。（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的保證。如何將這兩個(gè)方面六個(gè)點(diǎn)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，也是內(nèi)部控制是否有效實(shí)施有效的依據(jù)所在。因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)在某種意義上關(guān)乎著企業(yè)的文化，而的企業(yè)文化一般對(duì)企業(yè)的走向起著決定性作用。通過(guò)調(diào)查資料得知，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有以下特點(diǎn)：，因而投資較省，建設(shè)周期短，收效較快。【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案【正 文】一、引 言目前，我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制，運(yùn)行和有效性方面存在著諸多問(wèn)題，如何解決這些問(wèn)題現(xiàn)已成為在21世紀(jì)這個(gè)風(fēng)起云涌的經(jīng)濟(jì)浪潮中不可懈怠的問(wèn)題，本文主要就內(nèi)部控制與中小企業(yè)如何相互結(jié)合進(jìn)行論述，解決部分有關(guān)于內(nèi)部控制有效性以及實(shí)施的問(wèn)題。第五篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制研究目 錄中小企業(yè)內(nèi)部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn).............................................2（二）內(nèi)部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)................................................3三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題.............................................4（一）內(nèi)部控制制度的有效性存在的問(wèn)題..................................4（二）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段................................................5（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對(duì)策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結(jié)................................................................................9 【參考文獻(xiàn)】............................................................................9中小企業(yè)內(nèi)部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要組成部分，也是中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的潤(rùn)滑劑，它推動(dòng)著社會(huì)主義的進(jìn)步。中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題是復(fù)雜多樣的，無(wú)論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點(diǎn)和不足。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴(yán)密的內(nèi)控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)充分利用不相容職務(wù)之間、不同部門(mén)之間的牽制監(jiān)督作用。.有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠(chéng)信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個(gè)完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。為了各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制，企業(yè)必須對(duì)涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任的相應(yīng)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)加以明確的規(guī)定，并進(jìn)行規(guī)范檢測(cè)和校正，便于考核責(zé)任人考核。啟動(dòng)全面的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。公司的控制活動(dòng)必須有從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)已經(jīng)取得確鑿證據(jù)后確認(rèn)的死賬、呆賬，進(jìn)行妥善安穩(wěn)的會(huì)計(jì)處理。中小企業(yè)特別要注意對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制：核定庫(kù)存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、做到日清日結(jié)、嚴(yán)防白條抵庫(kù)。會(huì)計(jì)人員必須憑上崗證上崗。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠(chéng)的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金。有的集體審批機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏相應(yīng)的民主程序。該要素要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)家長(zhǎng)式作風(fēng)日盛，有的獨(dú)斷專(zhuān)行，有的自己花錢(qián)，自己簽字，自己報(bào)銷(xiāo)。中小企業(yè)普遍存在的情況就是內(nèi)部信息與溝通渠道不暢通,不少被企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表未能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)信息不同程度地存在失真情況，有的問(wèn)題還相當(dāng)嚴(yán)重。有的重要或關(guān)鍵崗位人員與高管有近親關(guān)系，不敢或不愿抵制高管的霸道或錯(cuò)誤行為。部分中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制比較弱，主要表現(xiàn)在：有的沒(méi)有設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，使內(nèi)控監(jiān)督處于真空狀態(tài)。在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)尚未完全分離的情況下，中小企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的建立健全還有待時(shí)日。中小企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，這將嚴(yán)重威脅中小企業(yè)的生存和發(fā)展。加上一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨(dú)斷專(zhuān)行，主觀意識(shí)強(qiáng)、法律意識(shí)淡薄，客觀上給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內(nèi)部控制制度的不健全，必然會(huì)在財(cái)會(huì)部門(mén)中形成漏洞，一些思想覺(jué)悟不高的人員勢(shì)必會(huì)利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產(chǎn)，使本來(lái)在資金方面就捉襟見(jiàn)肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。中小企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對(duì)較小的企業(yè)。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，已經(jīng)成為支撐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、吸收就業(yè)人口、維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整而日益顯著。二、原創(chuàng)