【正文】 貨的轉(zhuǎn)賬憑證；對月末發(fā)票已到而材料未到的、確認是本單位購料賬單后作為在途材料，按發(fā)票價做增加材料采購的轉(zhuǎn)賬憑證。第十六條 材料保管部門，應(yīng)對庫存的各類存貨，按相應(yīng)管理要求合理分類、存放。超計劃領(lǐng)料，必須經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在領(lǐng)料單上簽章。第二十一條 對生產(chǎn)中不需用的材料，生產(chǎn)部門的領(lǐng)用人員必須及時填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫手續(xù)；月末對已領(lǐng)未使用但次月需繼續(xù)使用的存貨，辦理“假”退料核算。單位必須根據(jù)實際情況，在決算之前由單位負責(zé)人組織組成存貨清查盤點小組，對材料物資庫存和在途情況進行全面清查盤點。對盤盈或盤虧存貨，應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，由清查小組上報單位主管負責(zé)人審批后，按規(guī)定處理。應(yīng)用通用會計材料核算系統(tǒng)的單位，財會部門存貨核算員與倉庫保管員應(yīng)實現(xiàn)賬、卡的動態(tài)核對，存貨盤點、核對的重點應(yīng)放在與實物的核對方面。第二十九條 委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金作為實際成本。第三十三條 通過債務(wù)重組取得存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—債務(wù)重組》的規(guī)定確定第三十四條 領(lǐng)用或發(fā)出存貨，按計劃成本計價，并按期結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。第三十七條 使用人如需低值易耗品，經(jīng)本部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，向保管部門或管理部門申請領(lǐng)用，保管或管理部門根據(jù)其授權(quán)權(quán)限或計劃發(fā)放，然后填制領(lǐng)用單，發(fā)放人和領(lǐng)用人簽名。第三十九條 對工具、備品等在用低值易耗品報廢注銷時由使用人或保管人提出申請，必要時應(yīng)組織鑒定，按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。廢舊物資的管理第四十條 單位的廢舊物資由物資管理部門統(tǒng)一管理、處理。附則第四十二條 工程物資內(nèi)部控制制度比照存貨辦理，會計核算按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司外部的發(fā)出商品、委托加工物資、售后服務(wù)等存貨分別由營銷部、采購部和應(yīng)用技術(shù)部負責(zé)保管，財務(wù)部監(jiān)督檢查。第五條存貨入庫必須經(jīng)質(zhì)量部檢驗合格方可辦理，保管員要按規(guī)定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究驗收人的責(zé)任。經(jīng)批準(zhǔn)后，負責(zé)保管部門與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進行會計核算。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或產(chǎn)品入庫單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報部門負責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。第十條 存貨的初始計量要嚴格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求進行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計量成本。入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強護理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。財務(wù)部門對倉庫部門負有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。領(lǐng)料單（或出庫單）存在填寫內(nèi)容不詳實或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉庫部門有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補辦有關(guān)手續(xù)，倉庫部門明知領(lǐng)料單（或出庫單）填寫內(nèi)容不詳實或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點，采取實際成本核算。第十八條 倉庫部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進行匯總，連同領(lǐng)料單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門。檢查存貨的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。第二十條 對在盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題，要及時查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十四條 對存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對帳情況；（三）存貨盤點制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第五篇：某上市公司存貨內(nèi)部控制制度黑龍江省完達山股份有限公司 庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二節(jié) 分工和授權(quán)第五條 公司總部、各分公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門，設(shè)置物資主管崗位，在本單位主管副經(jīng)理（副廠長）的領(lǐng)導(dǎo)下，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作，設(shè)置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第九條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司總部物資管理部門與財務(wù)部門行使，并報公司主管負責(zé)物資管理的副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，各分公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責(zé)人向公司總部報告，公司總部物資管理部門與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。第十二條 堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。第十三條 堅持定期盤點制度。第十五條 物資管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進行匯總，連同領(lǐng)用單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當(dāng)期財務(wù)核算。（二）物資驗收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（四）存物資盤點制度的執(zhí)行情況。第十九條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責(zé)解釋。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。第十七條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，盤點時應(yīng)對每一種庫存材料進行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、詳實用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資管理部門要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由當(dāng)類物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。第十一條 所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。第七條 物資驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。第三條 本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據(jù)公司總部、各分公司的實際需要，核定各單位庫存物資的定額指標(biāo)，根據(jù)核定的庫存物資定額指標(biāo)合理購進所需物資，依據(jù)統(tǒng)一制定的庫存物資內(nèi)部控制制度對本單位的庫存物資進行管理控制。第五節(jié) 附 則第二十六條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。第二十二條存貨保管部門對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門鑒定認可，報公司總部批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進行相應(yīng)的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風(fēng)險。公司內(nèi)部倉庫每半年定期盤點，生產(chǎn)車間在制品每月末定期盤點，外部存貨第季度末定期盤點，定期盤點由財務(wù)部監(jiān)盤。發(fā)出商品、委托加工物資、售后服務(wù)等外部存貨保管部門每月末向財務(wù)部報送收發(fā)存報表。跌價準(zhǔn)備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計