公司財務會計工作流程總結(文件)
【正文】 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,、最后根據(jù)總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據(jù),短期投資等),負債(應付票據(jù),應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額),、注意問題:a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,、月末結現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,包括:應收,應付,、報表問題:企業(yè)會計報表包括四個報表,.(管理,財務,營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額。制造費用如果有余額,是屬于在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,:增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理。現(xiàn)將有關要求通知如下：一、高度重視，明確職責各上市公司應高度重視，從有利于上市公司持續(xù)健康發(fā)展的高度，充分認識抓好財務會計工作的重要性。各公司應對照《浙江轄區(qū)上市公司財務會計基礎自查表》（以下簡稱“自查表”，見附件1）進行逐一自查，自查報告的內容包括但不限于附件2所列內容。（二）整改階段。整改工作情況應報我局備案。浙江證監(jiān)局辦公室 2011年8月1日印發(fā) 打?。和蹊岃?校對：包國林 共印175份。聯(lián)系人：包國林，電話：057188473321附件：二〇一一年八月一日主題詞：上市公司 財務會計 自查 通知 抄送：證監(jiān)會會計部、上市部。整改工作涉及多個部門的，董事會應當做好協(xié)調工作。各公司應于2011年9月10日前將自查報告及自查表書面上報我局。通過本次專項工作進一步摸排公司風險點，改進和完善內部控制基礎，防止財務自查工作“走過場”。月初抄稅(銷項稅)以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除).三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金,、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,、一、負責支票、匯票、發(fā)票、做銀行賬和現(xiàn)金賬,、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,引起糾紛,登記銀行日記賬時先分清賬戶,、每日結出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況,、保管好各種空白支
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