【正文】 enterprise, so that the value of cash and lost their own business opportunities to lose the other hand, the small and medium enterprises disorderly use of funds, resulting in the need for funds when the case of insufficient lack of a sound credit and medium enterprises in the recovery of accounts receivable control is not strict, so that some of the accounts receivable can not be recovered in a timely manner, resulting in the recovery of funds difficult control is not small and mediumsized enterprises lack a plete inventory management system, there is a waste of inventory, capital and other , the operation of the control system is not the management, most of the small and mediumsized enterprises have not established the management mode which is suitable for the enterprise business activities, the small and mediumsized enterprises in the country39?，F(xiàn)代化企業(yè)要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的管理，必須要明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，特別是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)。一、我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題（一）企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)十分薄弱。甚至有些管理者為謀求個(gè)人或企業(yè)集體的利益而不擇手段，弄虛作假、篡改帳目，無視會(huì)計(jì)法律法規(guī)的存在，有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)，使會(huì)計(jì)控制制度失去了剛性和嚴(yán)肅性。內(nèi)部管理混亂；有的企業(yè)出納會(huì)計(jì)一人兼，發(fā)票印章一人管；一些重要部門和崗位缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督，其內(nèi)部控制薄弱、管理松弛的情況逐漸暴露。通常是待違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生后設(shè)法堵塞或予以懲罰，導(dǎo)致內(nèi)部成本較高，收效甚微，使會(huì)計(jì)控制失去效力。目前，有些企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行與檢查流于形式，稽查的范圍有限，以偏概全、以點(diǎn)代面，缺乏完整性和全面性。二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在問題的原因（一）受成本效益原則的約束一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)在很大程度上受該系統(tǒng)的運(yùn)行成本的限制。反之，如果控制過于簡單又會(huì)收不到應(yīng)有的效果，經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)漏洞、發(fā)生舞弊的可能性就會(huì)增加，一旦發(fā)生，就可能會(huì)給企業(yè)帶來較大的損失。（二）受人為因素影響的限制內(nèi)部控制是由人建立的，也是由人來行使的，因而對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制來說，人的因素是至關(guān)重要的。近幾年來，會(huì)計(jì)隊(duì)伍迅速擴(kuò)大，但對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有跟上，有些培訓(xùn)流于形式，根本起不到提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的作用。企業(yè)管理當(dāng)局的錯(cuò)誤干預(yù)是導(dǎo)致許多重大舞弊發(fā)生和財(cái)務(wù)虛假的重要因素。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定不相容職務(wù)相分離的控制要求，不相容職務(wù)相分離也只能 3在一定程度上防止和避免單獨(dú)一人隱瞞和從事不合規(guī)的行為。三、完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策(一)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境決定了一個(gè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和制度執(zhí)行的氣氛，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接影響到單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹和執(zhí)行以及單位經(jīng)營目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。增強(qiáng)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識(shí)。規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。保障所有者對(duì)企業(yè)的最終控制權(quán)，形成所有者、經(jīng)營者和勞動(dòng)者之間的激勵(lì)和控制機(jī)制，并通過建立科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制、決策程序和責(zé)任制度，使相互的權(quán)利得到保障、行為受到約束。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)向企業(yè)負(fù)責(zé)人直接報(bào)告。實(shí)行關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度。單位要選出有經(jīng)驗(yàn)和有才能的人去完成所任職務(wù)。因此，必須十分重視對(duì)管理人員、財(cái)會(huì)人員的選拔和素質(zhì)的培訓(xùn)，使他們具有獨(dú)當(dāng)一面和創(chuàng)造性的工作能力，出色地完成單位的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。(四)加強(qiáng)組織實(shí)施一個(gè)設(shè)計(jì)得再完美、再有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，如果沒有很好實(shí)施的保證，也只能是“鏡中花，水中月”，發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用。對(duì)于違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)定，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的會(huì)計(jì)人員，無論其出發(fā)點(diǎn)如何，除按有關(guān)規(guī)定處罰外，對(duì)會(huì)計(jì)人員按造成的有關(guān)損失的檔次進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，在理論上加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育，加大對(duì)行為者個(gè)人的經(jīng)濟(jì)處罰，動(dòng)搖其切身利益，應(yīng)是可行之道。參考文獻(xiàn)[1]段麗莎：對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)， [2] 張桂芝：淺議中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及改善對(duì)策，《商業(yè)文化》2008年第9期[3]陳少華：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，廈門大學(xué)出版社2004年 [4]王培坦：淺議內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與實(shí)施，《廣東財(cái)會(huì)》2002年第6期 [5]李安平：完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的思考，《會(huì)計(jì)之友》2004年第10期 [6]陳關(guān)亭：我國企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的評(píng)析與建議，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2006年第4期 [7]陳鈴：關(guān)于我國內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的思考，《會(huì)計(jì)研究》2001年第8期 [8]梁 悠：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策，《 大眾商務(wù)》2010年第109期 [9]李得法：試論中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策，《中國市場》 2010年第14期 [10]馬艷秋：企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題 原因及對(duì)策分析，《商業(yè)經(jīng)濟(jì)》2007年第3期第四篇：淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策紹興濱海新城水務(wù)有限公司 梅其林內(nèi)容摘要：內(nèi)部控制建設(shè)是中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，建立和完善內(nèi)控體系對(duì)中小企業(yè)有著重要意義?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀參差不齊，總體還是比較弱化，需進(jìn)一步的建立和完善。同時(shí)，由于一般中小企業(yè)尚處于生存發(fā)展期，把賺錢盈利作為首要目標(biāo)，內(nèi)部控制意識(shí)往往被弱化。在這些理念的影響下，企業(yè)難以形成一個(gè)良好的內(nèi)控氛圍，內(nèi)控體系也無法很好的建立和實(shí)施。會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；財(cái)務(wù)審批流程不健全，先付錢后審批現(xiàn)象嚴(yán)重，特別對(duì)負(fù)責(zé)人的資金使用缺乏有效財(cái)務(wù)控制；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置不符合會(huì)計(jì)規(guī)范，不相容崗位職責(zé)未能很好分離，存在一人身兼多職，一人經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)情況，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。內(nèi)部控制實(shí)施從表面上看會(huì)使企業(yè)運(yùn)作受到限制，領(lǐng)導(dǎo)人的權(quán)限受到約束，甚至在短期內(nèi)會(huì)影響公司市場開拓和經(jīng)營收入。針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部控制體系建設(shè)首要制定一系列內(nèi)控制度，制度制定要適合公司實(shí)際并能滿足內(nèi)控需要，實(shí)現(xiàn)“有章可循，合理合規(guī)”；其次要加強(qiáng)部門崗位建設(shè)，明確內(nèi)控執(zhí)行和監(jiān)督部門，對(duì)于不相容崗位進(jìn)行相互分離，完善公司治理結(jié)構(gòu)；三是要有內(nèi)控重點(diǎn)，內(nèi)部控制作為一個(gè)全面、全過程、全員控制體系，有一個(gè) 逐步建立和完善的過程，公司應(yīng)根據(jù)人力、物力、財(cái)力情況及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)程度，合理確定每的內(nèi)控重點(diǎn)，按步驟開展，逐年完善；四是要加大宣傳，將內(nèi)控建設(shè)融入到公司文化建設(shè)中，營造一個(gè)良好的內(nèi)控氛圍。一是引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)人才，投入公司內(nèi)部控制工作，如條件允許可以設(shè)置專職部門和人員負(fù)責(zé)公司內(nèi)控工作，提升公司內(nèi)控水平；二是加大職工教育，擬定良好的公司培訓(xùn)計(jì)劃，選派公司職工參與專業(yè)培訓(xùn)，提高職工職業(yè)技能。第五篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對(duì)策會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）最新會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，都是近期寫作跨國公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)及管理 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范論上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)——以某鋼鐵司為例 對(duì)國有企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督弱化問題的分析探討 民營上市公司投資行為與效率研究 某銀行盈利能力研究 某公司成本費(fèi)用控制研究 完善內(nèi)部控制預(yù)防舞弊行為木材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——以某公司為例 會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在固定資產(chǎn)準(zhǔn)則中的運(yùn)用 某公司資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及優(yōu)化研究我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)治理和內(nèi)部控制的探討——以xx集團(tuán)為例 企業(yè)并購估價(jià)過程中現(xiàn)金流量法的應(yīng)用研究 中小企業(yè)融資瓶頸及對(duì)策探討 民營企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究淺談我國上市公司無形資產(chǎn)的信息披露問題淺析中小企業(yè)項(xiàng)目投資中的問題與對(duì)策－－投資風(fēng)險(xiǎn)問題探討 某公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建 關(guān)于我國增值稅轉(zhuǎn)型的思考企業(yè)產(chǎn)品成本控制的研究—以某公司為例 上市公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析——基于海爾集團(tuán)的并購案例研究 青島海信電器股份有限公司綜合財(cái)務(wù)分析 銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資風(fēng)險(xiǎn)及其防范 淺析我國高校債務(wù)的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策 我國個(gè)人所得稅改革探討 某公司信用政策設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的研究 論中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題審計(jì)過程中的舞弊形式及原因分析財(cái)務(wù)比率在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用—以某公司為例 對(duì)某建筑公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對(duì)策研究 淺談企業(yè)的存貨管理－－以百特年華服飾有限公司為例 新企業(yè)所得稅制對(duì)企業(yè)盈余管理的影響 淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和對(duì)策企業(yè)所得稅法與所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異與協(xié)調(diào) 某會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究 商譽(yù)會(huì)計(jì)研究“先診療后結(jié)算”付費(fèi)模式下醫(yī)院內(nèi)部控制的研究——以某醫(yī)院為例 論我國個(gè)人收入差距與稅收調(diào)控對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露現(xiàn)狀的研究 關(guān)于企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)的會(huì)計(jì)問題研究 會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）對(duì)高?；I資途徑的思考 某裝飾公司現(xiàn)金流管理研究我國企業(yè)跨國并購中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及控制對(duì)策研究 作業(yè)成本管理在流程工業(yè)企業(yè)的應(yīng)用研究 論股票籌資目標(biāo)成本管理在現(xiàn)代制造業(yè)企業(yè)的運(yùn)用探討 維維公司盈余質(zhì)量分析內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制的探討我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理問題探析 企業(yè)內(nèi)部制度的設(shè)計(jì)研究中小物流企業(yè)成本管理策略研究—以某物流公司為例 商業(yè)企業(yè)的營運(yùn)資金管理研究 資產(chǎn)減值準(zhǔn)則在企業(yè)運(yùn)用的研究 謹(jǐn)慎性原則在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用 某公司固定資產(chǎn)管理研究 或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)政策問題探析民間金融對(duì)中小企業(yè)融資支持的研究 論全面收益理念在我國會(huì)計(jì)中的應(yīng)用 我國上市公司并購績效評(píng)價(jià)體系的探討 某公司戰(zhàn)略成本管理研究某貿(mào)易公司融資困境及對(duì)策分析公允價(jià)值計(jì)量在我國銀行業(yè)的運(yùn)用及思考 論管理會(huì)計(jì)在中國發(fā)展的影響因素建材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——以某水泥廠為例 小微企業(yè)籌資問題的研究 中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)探討中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及措施 某投資公司會(huì)計(jì)誠信研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角下建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制 基于因子分析法對(duì)我國上市商業(yè)銀行績效的實(shí)證研究 上市公司對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式的選擇研究 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式研究 關(guān)于借款費(fèi)用準(zhǔn)則的思考我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題與對(duì)策研究 分析性復(fù)核在某化纖公司審計(jì)中的應(yīng)用研究 淺析民營酒店預(yù)算控制目標(biāo)成本管理在xx公司的應(yīng)用研究 寶潔市場營銷審計(jì)分析我國CC電子商務(wù)模型下稅收征管問題研究 基于現(xiàn)金流量表的某公司收益質(zhì)量分析 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究 萬科集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究淺談新企業(yè)所得稅法下的稅收籌劃 會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）存貨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 88 企業(yè)表外籌資問題的研究 89 某公司股票期權(quán)問題研究促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究 91 某電氣公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計(jì) 92 上市公司會(huì)計(jì)信息披露問題研究 93 某房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的研究新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行影響的研究淺談企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策—以浙江賽飛電器有限公司為例 96 公允價(jià)值在我國運(yùn)用的相關(guān)問題研究 97 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上市公司盈余管理的影響 98 某家居科技公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究 99 對(duì)我國上市公司財(cái)務(wù)信息披露的探討 100 以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制研究對(duì)中小型制造企業(yè)如何應(yīng)用作業(yè)成本管理的研究 102 如何防范審計(jì)過程中的舞弊行為中小企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建－－以某熱電公司為例 104 美的電器公司應(yīng)收賬款管理研究基于主成分分析方法的我國造紙行業(yè)上市公司盈利能力分析 106 資產(chǎn)減值準(zhǔn)則對(duì)上市公司盈余管理的影響研究我國房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈管理研究——以碧桂園企業(yè)為例 108 小型微利企業(yè)償債能力問題研究作業(yè)成本法在民營企業(yè)中的應(yīng)用——以某機(jī)械加工廠為例 110 上市公司會(huì)計(jì)信息舞弊的成因分析上市公司績效評(píng)價(jià)方法應(yīng)用研究—以某公司為例 112 會(huì)計(jì)舞弊的甄別與防范 113 論中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略上市公司環(huán)境會(huì)計(jì)信息披露問題研究 115 增值稅的相關(guān)會(huì)計(jì)問題研究“營改增”對(duì)我國企業(yè)影響的研究 117 從成本與收益角度看企業(yè)誠信我國上市公司“零現(xiàn)金股利”現(xiàn)象探析 119 論公司治理環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的會(huì)計(jì)問題研究電商企業(yè)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析 122 增值稅轉(zhuǎn)型及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響 123 論xx電機(jī)公司的內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性我國房地產(chǎn)上市公司融資結(jié)構(gòu)與公司績效的研究 125 某科技公司融資與金融創(chuàng)新研究 126 我國股權(quán)激勵(lì)對(duì)企業(yè)業(yè)績影響的研究公司存貨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范——以某公司為例 128 環(huán)境績效審計(jì)問題研究上市公司非財(cái)務(wù)信息披露存在的問題與對(duì)策 130 民營上市公司投資行為與效率研究會(huì)計(jì)專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）天使投資——新創(chuàng)企業(yè)融資新模式上市公司內(nèi)部控制披露情況研究——以某集團(tuán)為例 133 審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的比較、計(jì)量與管理 134 我國國有企業(yè)經(jīng)營者薪酬激勵(lì)的問題與對(duì)策 135 我國企