【正文】 納營(yíng)業(yè)稅 D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅三、不定項(xiàng)選擇題位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。、2012年5月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額（）元。A、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B、銷售農(nóng)機(jī)零部件，要按17%的稅率計(jì)算納稅C、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 D、銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅消費(fèi)稅一、單選題某酒廠2012年2月用外購(gòu)糧食白酒為原料以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，當(dāng)月全部發(fā)往經(jīng)銷商，并辦妥托收手續(xù)，不含稅價(jià)款1480萬(wàn)元尚未收到。某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2012年3月銷售汽車輪胎業(yè)務(wù)如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元、增值稅34000元；開(kāi)具普通發(fā)票金額為117000元；另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117元，包裝物押金200元。某啤酒廠2012年5月銷售給甲商場(chǎng)啤酒40噸，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額120000元，代墊運(yùn)費(fèi)2000元。某橡膠制品公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元；銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入117萬(wàn)元；以成本價(jià)60萬(wàn)元轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，門市部當(dāng)月全部出售。二、多項(xiàng)選擇題，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。 ，表述正確的有（）。當(dāng)月加工完畢交付乙企業(yè)，已知甲實(shí)木地板廠沒(méi)有同類高檔實(shí)木地板的售價(jià)。已知：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。 3甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。（2）購(gòu)入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元、稅額26萬(wàn)元。已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 （）萬(wàn)元。（2）生產(chǎn)A牌化妝品領(lǐng)用當(dāng)月進(jìn)口香精的80%，A牌化妝品每箱不含稅售價(jià)80000元。（4）銷售化妝品套裝2400盒，每套不含稅售價(jià)200元，由下列產(chǎn)品組成：自產(chǎn)防曬霜一瓶60元，香水一瓶95元，潔面乳一瓶45元。（6）出售特制舞臺(tái)卸妝油50箱，每箱不含稅售價(jià)2000元。甲建筑公司承包一建筑工程，工程總造價(jià)為400萬(wàn)元，甲公司將150萬(wàn)元的裝飾工程分包給乙公司。甲銀行上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。歌舞團(tuán)此項(xiàng)演出應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。甲企業(yè)將2年前購(gòu)置的一塊土地使用權(quán)以580萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為8萬(wàn)元。該不動(dòng)產(chǎn)的賬面原值為1900萬(wàn)元，累計(jì)折舊1400萬(wàn)元，清理費(fèi)支出2萬(wàn)元。李先生銷售該住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn) B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是（）。A、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅 B、高校提供的教育勞務(wù) C、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)。已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。、夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、某市一綜合服務(wù)公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)承接某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬(wàn)元；支付給某單位 的廣告制作費(fèi)為30萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的廣告發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元；(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；(3)參與主辦一場(chǎng)服裝表演，取得收入50萬(wàn)元；支付給提供演出場(chǎng)所的單位5萬(wàn)元費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A、 B、 C、 D、企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計(jì)征個(gè)人所得稅 C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次 D、偶然所得，以每次收入作為一次張某2012年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A、國(guó)有獨(dú)資公司 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C、港澳臺(tái)同胞 D、股份有限公司總經(jīng)理關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（）A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳 B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論經(jīng)常項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率C、個(gè)人合伙企業(yè)在中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》1下列關(guān)于所得來(lái)源的確定說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、2012 B、2011 C、2013 D、20141某企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150％加計(jì)扣除政策。A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅 B、企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅C、登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅 D、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A、租入固定資產(chǎn)的改建支出 B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C、自創(chuàng)商譽(yù)D、固定資產(chǎn)的大修理支出下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 B、個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C、保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅D、對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說(shuō)法，正確的有（）。A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得B、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù) 報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅三、不定項(xiàng)選擇題中國(guó)公民王某為某文藝團(tuán)體演員。A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款 B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) C、企業(yè)債券利息收入D、外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼1下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、投資者個(gè)人工資支出 B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 C、分配給投資者股利 D、公益性捐贈(zèng)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。A、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) B、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) C、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) D、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開(kāi)發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。A、10 B、20 C、30 D、401根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、國(guó)債利息收入1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（）。A、18B、24 C、2D、30公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。A、50 B、0 C、200 D、600根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。設(shè)備原值10萬(wàn)元。A、 B、該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，視同銷售 不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅 D、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收 營(yíng)業(yè)稅 、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬(wàn)元。A、36 B、60 C、56 D、40 、該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅總額為（）萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的 營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。A、融資租賃業(yè)務(wù) B、電信業(yè)務(wù) C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè) D、郵匯根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù) B、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品 D、宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門票收入根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，征收營(yíng)業(yè)稅B、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。李先生2012年3月份將一套2008年5月份購(gòu)入的普通住房出售，取得銷售收入180萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。該歌廳當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。其4月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。則甲建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅一、單選題某運(yùn)輸企業(yè)2012年3月份取得客運(yùn)收入40萬(wàn)元，價(jià)外收取保險(xiǎn)費(fèi)、渡江費(fèi)等費(fèi)用15萬(wàn)元；取得聯(lián) 運(yùn)收入20萬(wàn)元，其中9萬(wàn)元支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)。（5）將新研制的B牌化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者試用，該批化妝品生產(chǎn)成本為14000元。（3）為愛(ài)斯麗公司加工萊斯牌化妝品一批，愛(ài)斯麗公司提供原材料的成本為200000元。 四、計(jì)算題2012年4月份與消費(fèi)稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：（1）進(jìn)口香精一批作為生產(chǎn)化妝品原材料，共支付各類價(jià)款730000元，其中，貨物價(jià)款600000元，國(guó)外采購(gòu)代理人傭金30000元，進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)90000元，包裝勞務(wù)費(fèi)10000元。（）萬(wàn)元。（4），不含稅銷售額為每平方米280元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；，開(kāi)具普通發(fā)票。 （二）甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。1甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（4）銷售自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。 三、不定項(xiàng)選擇題（一）甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入原木一批，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元。、戲劇、影視演員化妝用的上妝油 ，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A．某汽車租賃公司向A汽車制造廠定購(gòu)自用汽車2輛，共支付含稅貨款501600元、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)60000元。某高爾夫球具廠接受某俱樂(lè)部委托加工一批高爾夫球具，俱樂(lè)部提供的主要材料不含稅成本為8000元，球具廠收取含稅加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)2808元，球具廠沒(méi)有同類球具的銷售價(jià)格。某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年2月將20標(biāo)準(zhǔn)條特制的甲類卷煙無(wú)償贈(zèng)送給客戶，此批卷煙生產(chǎn)成本為2000元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。某進(jìn)出口貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2012年2月進(jìn)口白酒2噸，已知關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元，則該批進(jìn)口白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A、9100 B、9875 C、11900 D、12110 、2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料 C、銷售代銷的貨物 D、用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資下列納稅人不屬于一般納稅人（）。計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣額與銷售額開(kāi)具在同一張發(fā)票上，同時(shí)約定10日內(nèi)付款享受2%的折扣。7）某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)伊利牌牛奶一批，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元、增值稅為85000元。則玉米的采購(gòu)成本為（）元。當(dāng)月應(yīng)稅藥物不含稅銷售額為50000元，免稅藥物銷售額為70000元?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的固定資產(chǎn)最低折舊年限分別是多少1房屋建筑物20年2飛機(jī)火車輪船機(jī)器機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年 3與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具工具家具5年 4飛機(jī)火車輪船以外的運(yùn)輸工具4年 5電子設(shè)備3年第五篇：稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題增值稅一、單選題1）某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月向小規(guī)模納稅人銷售啤酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元。這種差異應(yīng)從稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除。3按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)確認(rèn)為費(fèi)