【正文】 劃工作的指導(dǎo)思想是：要加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范金融風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以促進(jìn)依法治社、從嚴(yán)管理和全面提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農(nóng)村信用社各項(xiàng)工作安全穩(wěn)健運(yùn)行。當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在哪些主要問題？答：當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在的主要問題表現(xiàn)在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機(jī)制上，而又缺乏相應(yīng)的行為機(jī)制，致使其在經(jīng)營和管理上出現(xiàn)短期行為；（2）某些信用社經(jīng)營作風(fēng)不 良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發(fā)，不顧大局，甚至損害國家利益；（3）信用社內(nèi)部控制存在缺陷，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后、會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)控體系不順、權(quán)利制約失衡、員工素質(zhì)不能滿足現(xiàn)階段信用社經(jīng)營管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規(guī)經(jīng)營問題，加大了信用社的成本負(fù)擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（4）少數(shù)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)差，或責(zé)任心不強(qiáng)，處理業(yè)務(wù)時(shí)常發(fā)生錯(cuò)誤；個(gè)別員工無視法紀(jì)、營私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時(shí)常發(fā)生。會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。銀行支付結(jié)算原則是什么？答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。1信用社會(huì)計(jì)主管辦理交接時(shí)，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會(huì)計(jì)檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門保管的印章、密押（機(jī)）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明1抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評(píng)估確認(rèn)；三是法院裁決確定。（2）依據(jù)會(huì)計(jì)基本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作。1什么是會(huì)計(jì)憑證？答：會(huì)計(jì)憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記帳簿、核對(duì)帳務(wù)及查考的依據(jù)。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。信用社所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。2信用社哪些開支不能計(jì)入成本？答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。包括開辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用?！镀睋?jù)法》規(guī)定的付款日期有那幾種？答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款四、計(jì)算：某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 %，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？儲(chǔ)戶應(yīng)得多少利息？答：應(yīng)付利息=5000（元）1（年）%＝99（元）利息稅=9920%=（元）儲(chǔ)戶應(yīng)得=99－＝（元）某農(nóng)戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個(gè)月，‰，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？答：應(yīng)收利息＝50000（元）184（天）＝第三篇：信用社稽核（定稿）稽核審計(jì)一、我省信用社稽核工作的基本要求農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督。五是建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問責(zé)，加大處罰力度，加強(qiáng)后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行浴６菣z查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)有章不循、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見。六是針對(duì)基層農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時(shí)提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。柜員管理主要體現(xiàn)在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個(gè)部分。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結(jié)、扣劃、換折、支取以及代理業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)管理。資金管理稽核。四、稽核的操作程序農(nóng)村信用社稽核工作要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段進(jìn)行。就是要嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對(duì)賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營情況(或被稽核項(xiàng)目的基本情況)、實(shí)施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。構(gòu)成犯罪的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，建議移送司法機(jī)關(guān)。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作。一年來，在銀監(jiān)分局的大力支持和監(jiān)管下，在省聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全體信合員工認(rèn)真學(xué)習(xí)、實(shí)踐黨的十六屆四中全會(huì)精神和深入貫徹中央X號(hào)文件精神，緊緊圍繞當(dāng)?shù)卣P(guān)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的整體部署，以“一手抓管理、一手抓發(fā)展”為指導(dǎo)思想，狠抓稽核監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，制定和完善了稽核制度；以支持“三農(nóng)”為中心；以我市信用聯(lián)社確定的“四個(gè)五”奮斗目標(biāo)為突破口；以經(jīng)營效益為出發(fā)點(diǎn)；以強(qiáng)化內(nèi)部管理和狠抓落實(shí)為手段，認(rèn)真開展民主監(jiān)督工作，有效履行了行業(yè)服務(wù)、管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)的監(jiān)督職能，加大稽核督導(dǎo)力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點(diǎn)放在“落實(shí)”二字上，由以前事后監(jiān)督變?yōu)槭虑盎耍瑢⒋嬖趩栴}扼殺在萌芽狀態(tài)，從而有力的保障了我市農(nóng)村信用社全年各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)步發(fā)展。截止XXXX年末，各項(xiàng)存款XXX萬元，比上年增加XXX萬元；各項(xiàng)貸款XXX萬元，比上年增長XXX萬元，其中不良貸款XXX萬元，占比為XXX，存貸比例XX；股本金余額XX萬元，比上年增加XX萬元，盈余總額XXX萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤XXX萬元。今年共進(jìn)行專項(xiàng)稽核X次，其中綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)專項(xiàng)稽核X次，共稽核XX個(gè)新系統(tǒng)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，新系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)稽核面達(dá)XXX％；進(jìn)行衛(wèi)生檢查專項(xiàng)稽核X次，共查XX個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，稽核面達(dá)XXX％；進(jìn)行規(guī)范化服務(wù)專項(xiàng)檢查X次；對(duì)我市農(nóng)村信用兩個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體(誠信金店和銀鑫典當(dāng)行)，進(jìn)行專項(xiàng)稽核X次，根據(jù)省聯(lián)社安排，協(xié)同資產(chǎn)負(fù)債部對(duì)全轄信用社進(jìn)行“冒名”貸款專項(xiàng)稽核X次。三、稽核工作具體內(nèi)容 ㈠、重點(diǎn)搞好常規(guī)稽核工作X、XXXX會(huì)計(jì)決算常規(guī)稽核。X、XXXX經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核兌現(xiàn)常規(guī)稽核。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核時(shí)，應(yīng)按照于部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干 部離任前由人事部門提出建議，出具(《離任稽核建議書》)，報(bào)經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對(duì)作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起(15)工作日內(nèi)，向上級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)議。送達(dá)時(shí)間為 被稽核單位簽收 時(shí)間。各縣級(jí)聯(lián)社內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和序時(shí)稽核由各級(jí)縣聯(lián)社 稽核 部門制定（稽核檢查方案），并組織實(shí)施稽核檢查。1被稽核單位在收到“稽核結(jié)論”（30）個(gè)工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報(bào)告稽核檢查單位。1信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，實(shí)行（獨(dú)立核算），自主經(jīng)營，（自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)），自負(fù)盈虧。2稽核人員發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)報(bào)告的，給予警告至記過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予 記大過至撤職處分。2農(nóng)村信用社的稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)包括現(xiàn)場(chǎng)稽核、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。2《河北省農(nóng)村信用社稽核檢查交換意見書》應(yīng)由被稽核單位主要負(fù)責(zé)人簽署意見并加蓋公章，在7個(gè)工作日內(nèi)交還稽核檢查組，過期未交還的，視為同意所述意見。 針對(duì)信用社“一把手”作案多的情況，要實(shí)行干部異地交流，全面推行（C）制度，實(shí)行用人失察責(zé)任追究制度。A、先稽核、后離職、再任職；B、先離職、后任職、再稽核 C、先稽核、后任職、再離職；D、先離職、后稽核、再任職6銀監(jiān)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)“十三條”意見要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的（A）制度。A、對(duì)稽核人員或者檢舉人進(jìn)行報(bào)復(fù)陷害的； B、阻撓、刁難稽核人員檢查的；C、拒絕提供與稽核有關(guān)的文件、帳簿、資料的 10紀(jì)檢監(jiān)察部門建議暫停有嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)嫌疑人員的職務(wù)，應(yīng)制作紀(jì)檢監(jiān)察建議書報(bào)（A）研究批準(zhǔn)。（A）A、上追兩級(jí)、雙線問責(zé) B、上追一級(jí)、雙線問責(zé) C、上追兩級(jí)、單線問責(zé) D、上追一級(jí)、單線問責(zé) 在各聯(lián)社自查自糾結(jié)束后，省聯(lián)社、辦事處成立復(fù)查驗(yàn)收工作組，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自查及整改情況進(jìn)行復(fù)查驗(yàn)收，復(fù)查面不少于（B）A、四分之一 B、三分之一 C、二分之一D、三分之二16農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽查結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（B）A、7天內(nèi)B、10天內(nèi)C、15天內(nèi)D、30天內(nèi) 17稽核方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、被稽核單位名稱B、稽核組組長、主稽人及成員名單 C、被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求D、稽核和目的 18檢查員在查賬過程中應(yīng)對(duì)下列哪些問題進(jìn)行記錄（A）A、一分社經(jīng)辦員先將它行票據(jù)款項(xiàng)納入存款人賬戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換B、某信用社縣級(jí)國稅局及市辦批準(zhǔn)核銷一筆21萬元的貸款 C、某經(jīng)辦員對(duì)一儲(chǔ)戶掛失8天的儲(chǔ)蓄存單進(jìn)行補(bǔ)發(fā) D、某信用社在營業(yè)費(fèi)用科目訴訟費(fèi)戶列支應(yīng)訴費(fèi)用 19收集稽核證據(jù)不同的原則表述不正確的是（D）A、充分性原則B、相關(guān)性原則C、相對(duì)重要性原則D、降低成本原則農(nóng)村信用社根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分可分為（C）A、全面稽核 專項(xiàng)稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核 C、現(xiàn)場(chǎng)稽核 非現(xiàn)場(chǎng)稽核D、定期稽核 不定期稽核2農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法B、抽查法C、核對(duì)法D、逆查法2稽查過程中先從審閱、分析會(huì)計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步核查賬簿、傳票的方法是（B）A、順查法B、逆查法C、抽查法D、祥查法2農(nóng)村信用社稽查人員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（A）A、可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料B、制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)C、對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整2稽核人員應(yīng)對(duì)下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽核底稿上做問題記錄（A）A、某信用社對(duì)一處閑臵多年的房屋未計(jì)提折舊 B、在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶列支刻圖章款 C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入D、在代辦手續(xù)費(fèi)戶列支獎(jiǎng)勵(lì)儲(chǔ)蓄代辦員款項(xiàng)2農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，經(jīng)常要逆記賬程序進(jìn)行查賬，下列對(duì)逆查法表述不正確的是（C）A、能抓住重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)致的稽查B、節(jié)約人力和時(shí)間C、不易忽視遺漏一些問題D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況 26信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng)（B）批準(zhǔn)方可調(diào)閱。A 起步晚 B 基礎(chǔ)差 C 陳案多 D 治理合力差 E、防控難度大 ，主要是：（ABCE）A 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 B 缺乏科學(xué)的約束激勵(lì)機(jī)制 C 制度執(zhí)行不力 D 個(gè)別機(jī)構(gòu)高管依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)淡薄 E、自我約束能力不足 9.“四項(xiàng)行動(dòng)”是指：（ABCE）A 矯治行動(dòng) B 對(duì)縫行動(dòng) C 補(bǔ)漏行動(dòng) D 稽核行動(dòng) E、整肅行動(dòng)金融機(jī)構(gòu)不得從事的帳外經(jīng)營行為有(ABCD)。 1根據(jù)《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》規(guī)定，違反會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)規(guī)章制度，有下列（ABCD）行為的，給予有關(guān)責(zé)任人員降級(jí)至開除處分。、子女支付的費(fèi)用到下屬單位以及其他單位報(bào)銷。錯(cuò) 、重要空白憑證進(jìn)行核對(duì)。錯(cuò) “一把手”負(fù)責(zé)制。錯(cuò)，確認(rèn)無誤后方可對(duì)該筆業(yè)務(wù)授權(quán)。對(duì)，能夠證明案件真實(shí)情況的一切事實(shí)，都是證據(jù)。錯(cuò)；對(duì)行為排查以及日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題人員應(yīng)采取調(diào)離、離崗培訓(xùn)、強(qiáng)制休假等措施。錯(cuò)，立案后應(yīng)通知被調(diào)查人及其所在單位，但有礙調(diào)查或者無法通知的除外。錯(cuò)2信用社稽核按范圍劃分，可分為全面稽核和專項(xiàng)稽核。錯(cuò)29離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)的必經(jīng)程序，實(shí)行先先離職、后稽核、再任職。邯鄲市農(nóng)村信用社責(zé)任追究管理辦法中違規(guī)違紀(jì)行為指的是什么？ 答：違規(guī)違紀(jì)行為指的是農(nóng)村信用社員工違反國家法律法規(guī)、金融規(guī)章以及河北省農(nóng)村信用社各項(xiàng)基本制度、管理辦法、操作規(guī)程和勞動(dòng)紀(jì)律行為。（4）罰款和沒收的非法所得可用于彌補(bǔ)案件損失。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)若違反了審慎經(jīng)營規(guī)則，銀行業(yè)監(jiān)管部門可以采取哪些監(jiān)管措施？答：（1）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù)；（2）限制分配紅利和其他收入；（3）限制資金轉(zhuǎn)讓；（4）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利；（5）責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利；（6）停止批準(zhǔn)增設(shè)公支機(jī)構(gòu)。②稽核組長對(duì)整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量、報(bào)告真實(shí)、稽核紀(jì)律負(fù)責(zé)。簡述雙向承諾制？答：被稽核單位、人員對(duì)提供資料的數(shù)量、完整、可靠承擔(dān)法律責(zé)任。②對(duì)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)目