營(yíng)運(yùn)資金講義(文件)
【正文】 法比較資產(chǎn)負(fù)債表、理想資產(chǎn)負(fù)債表【小結(jié)】：現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理；同時(shí)也應(yīng)當(dāng)把握好現(xiàn)金的預(yù)算。編制現(xiàn)金預(yù)算的主要依據(jù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全面預(yù)算。一、現(xiàn)金管理目標(biāo)在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間作出合理選擇?！冀虒W(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗【重點(diǎn)】現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)和成本應(yīng)收賬款信用政策的選擇存貨經(jīng)濟(jì)定貨基本模型存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量【難點(diǎn)】應(yīng)收賬款信用期的選擇存貨經(jīng)濟(jì)定貨模型存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的計(jì)算〖教學(xué)方式與時(shí)間分配〗教學(xué)方式：講授時(shí)間分配：本章預(yù)計(jì)6學(xué)時(shí)〖教學(xué)過(guò)程〗講授內(nèi)容備注【知識(shí)回顧】流動(dòng)資產(chǎn)：指可在一年或者超過(guò)一處的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、一年內(nèi)到期（或收回）的長(zhǎng)期投資。保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)現(xiàn)金的需要；盡量縮小企業(yè)閑置現(xiàn)金數(shù)量，提高資金報(bào)酬率；二、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)和成本（一）持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)交易性預(yù)防性投機(jī)性（二）持有現(xiàn)金的成本企業(yè)持有現(xiàn)金總要付出一定的代價(jià)，但這種代價(jià)并非與現(xiàn)金持有量呈明顯的正比例關(guān)系。全面預(yù)算：銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、成本預(yù)算等完整的現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及現(xiàn)金的籌集等部分。167。167。K?進(jìn)貨固定費(fèi)用F1（二）儲(chǔ)存成本TCc＝F2＋Q/2三、存貨管理方法（一）存貨經(jīng)濟(jì)批量控制（EOQ）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型TC＝F1＋D/QK＋Kc/令TC’＝0則有經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量Q＝214。Q/p2DKKcKc若建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，其再訂貨點(diǎn)相應(yīng)提高為R＝LKc?實(shí)行數(shù)量折扣經(jīng)濟(jì)訂貨量允許缺貨訂貨批量（二）存貨保本、保利期管理保本期保利期【小結(jié)】：本章流動(dòng)資產(chǎn)的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要方面，主要應(yīng)把握現(xiàn)金的日常管理、應(yīng)收賬款的信用條件的選擇和存
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