【正文】 驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)需要修正的問(wèn)題，并向職能管理部門報(bào)告。應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購(gòu)、安全和使用實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。監(jiān)測(cè)內(nèi)容包括：（一）內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。應(yīng)建立并保持書(shū)面程序，對(duì)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故并及時(shí)報(bào)告，必要時(shí)，可越級(jí)報(bào)告。（五）實(shí)施并跟蹤、驗(yàn)證糾正與預(yù)防措施。程序應(yīng)包括評(píng)價(jià)的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。評(píng)價(jià)應(yīng)由與評(píng)價(jià)的活動(dòng)無(wú)直接責(zé)任的人員進(jìn)行，評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)，能夠勝任評(píng)價(jià)工作。應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對(duì)財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場(chǎng)信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。（四）及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。為保持信息交流溝通的可追溯性，必要時(shí)，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。第三十條 文件控制。（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。第三十一條 記錄控制。第三十三條 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)前應(yīng)先與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。評(píng)價(jià)實(shí)施的具體方法見(jiàn)第三十九條至四十三條。（三）可能的諒解因素。第三十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括：了解內(nèi)部控制體系。具體可以采取符合性測(cè)試和指標(biāo)分析等，其中，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)主要采取符合性測(cè)試法；對(duì)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采取指標(biāo)分析法。符合性測(cè)試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。第四十二條 測(cè)試抽樣。應(yīng)收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實(shí)、對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，從而對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)。上述五部分評(píng)價(jià)得分加總除以5，得到過(guò)程評(píng)價(jià)的實(shí)際得分。（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過(guò)程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評(píng)價(jià)。（需根據(jù)情況修改）第五十二條 根據(jù)過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和控制，無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，控制措施適宜，經(jīng)營(yíng)效果顯著。四級(jí)：綜合評(píng)分60 －69 分。上述等級(jí)也適用于單項(xiàng)評(píng)級(jí)，單項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于對(duì)比分析。廣安市國(guó)土資源局2016年9月28日廣安市國(guó)土資源局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度一、成立局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組按照內(nèi)部控制要求，局設(shè)立主要領(lǐng)導(dǎo)為主任，分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書(shū)記為副主任，紀(jì)檢檢查室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)、考核監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、查處內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中的各種舞弊行為等工作。3．主持財(cái)務(wù)科工作，定期檢查、研究、布置、總結(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并不斷地改進(jìn)和完善。7．對(duì)局機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核把關(guān)，并依法嚴(yán)格執(zhí)行局領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。11．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。4．定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符；定期檢查財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、提出建議；對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；積極宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生。8．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。3．負(fù)責(zé)催款、追款、收款工作。6．按規(guī)定做好銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作；借用轉(zhuǎn)帳票據(jù)要在借款單上注明票據(jù)編號(hào)，每月終了前，認(rèn)真清理催辦借出銀行結(jié)算票據(jù)，防止丟失或長(zhǎng)期不辦理報(bào)賬手續(xù)。10．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。各項(xiàng)現(xiàn)金收入要及時(shí)入賬，不得坐支。（四）建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)日常處理程序，所需現(xiàn)金由局會(huì)計(jì)人員根據(jù)工作需要在網(wǎng)上（財(cái)政支付中心）填制用款申請(qǐng)，經(jīng)局主管會(huì)計(jì)審核后，再由出納員填寫(xiě)紙質(zhì)用款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核并加蓋局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)印章和單位財(cái)務(wù)專用章后，由出納到市財(cái)政支付中心辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)。四、采購(gòu)內(nèi)控制度（一）凡屬政府采購(gòu)范疇內(nèi)的物質(zhì)必須納入政府采購(gòu)。（二）常用消費(fèi)品由辦公室直接詢價(jià)購(gòu)買；固定資產(chǎn)購(gòu)置及維護(hù)由分管局長(zhǎng)組織辦公室、財(cái)務(wù)科、監(jiān)察室進(jìn)行會(huì)審，報(bào)局黨委會(huì)審定后，由財(cái)務(wù)科商辦公室根據(jù)政府采購(gòu)的有關(guān)要求向財(cái)政局政府采購(gòu)科提出申購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)采購(gòu)額度實(shí)行詢價(jià)采購(gòu)或政府集中統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)?fù)戤呌赊k公室負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收、調(diào)配，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)登記。（三）通過(guò)談判確定商品價(jià)格的必須簽訂購(gòu)買合同，其合同談判由辦公室牽頭，局財(cái)務(wù)科、紀(jì)檢監(jiān)察室參與，其合同內(nèi)容談判必須三人以上進(jìn)行商談，不允許單人進(jìn)行合同談判，否則，所簽訂合同無(wú)效。凡因個(gè)人原因損壞、丟失公共財(cái)物、辦公用品，一律由該損壞單位和責(zé)任人員照價(jià)賠償。對(duì)發(fā)現(xiàn)人為導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的要嚴(yán)肅處理，并追究有關(guān)人員責(zé)任。（三）各種發(fā)票填制必須按有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。凡因個(gè)人原因損壞、丟失公共財(cái)物、辦公用品，一律由該損壞單位和責(zé)任人員照價(jià)賠償。七、資金往來(lái)管理制度（一）資金往來(lái)包括應(yīng)繳款、暫存款、暫付款和預(yù)付政府采購(gòu)款。4．預(yù)付政府采購(gòu)款是指政府集中采購(gòu)引起的一種暫付款項(xiàng)。八、會(huì)計(jì)檔案資料內(nèi)控管理制度（一）單位收費(fèi)票據(jù)一律使用《四川省行政事業(yè)性收費(fèi)繳款憑證》、《四川省非經(jīng)營(yíng)性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》、《探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款專用收據(jù)》、《礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)自收匯繳專用收據(jù)》。出納每半個(gè)月向分管會(huì)計(jì)移交一次原始憑證，并辦理移交手續(xù)。其主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、附表和報(bào)表說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋公章后上報(bào)。每年由局紀(jì)檢組（監(jiān)察室）牽頭，財(cái)務(wù)、辦公室及相關(guān)單位參加，對(duì)局機(jī)關(guān)直屬單位的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行一次審計(jì)。本文就醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算編制、資金管理、成本管理和內(nèi)部控制等做了分析,提出了相關(guān)建議。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題 融資渠道有限醫(yī)院的資金一般來(lái)源于醫(yī)院的部分收入和一部分負(fù)債。但是這些資金要維持不斷增加的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和投資支出,醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)存在一定困難。目前醫(yī)院預(yù)算的編制方法主要是調(diào)整預(yù)算法,一般根據(jù)上年的基數(shù)再進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,有時(shí)候預(yù)算的編制僅僅是根據(jù)去年的基數(shù)再乘以一個(gè)簡(jiǎn)單的百分比。 內(nèi)部控制不規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成之后,在執(zhí)行預(yù)算時(shí)往往力度不夠,常常導(dǎo)致預(yù)算和支出脫節(jié)。加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的主要建議 加強(qiáng)預(yù)算力度,做好預(yù)算在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)中的首要作用醫(yī)院預(yù)算在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中具有極其重要作用,醫(yī)院必須重視和加強(qiáng)預(yù)算編制工作。醫(yī)院編制預(yù)算時(shí),要做到合理安排各項(xiàng)資金,尤其是合理安排各項(xiàng)支出項(xiàng)目。對(duì)于辦公設(shè)備和專用儀器設(shè)備的采購(gòu)預(yù)算,不僅要明確具體預(yù)算數(shù)字,還要明確采購(gòu)設(shè)備名稱、數(shù)量、費(fèi)用預(yù)計(jì)支出時(shí)間等。醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理,要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定,核定藥品收費(fèi)和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格,做到不多收,不漏收。嚴(yán)格把關(guān)采購(gòu)項(xiàng)目成本控制,爭(zhēng)取最大力度降低采購(gòu)成本,同時(shí)提高工作效率,降低運(yùn)營(yíng)成本,加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督檢查,建立相應(yīng)獎(jiǎng)懲制度,規(guī)范管理制度,有助審計(jì)部門工作開(kāi)展。也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的有效選擇。醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制涉及到醫(yī)院的方方面面,需要隨時(shí)提高整個(gè)醫(yī)院人員的財(cái)務(wù)控制意識(shí),綜合做好各個(gè)環(huán)節(jié),與時(shí)俱進(jìn),尋找新的方法不斷改進(jìn),不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力,在醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路上還是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)。更加加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)的透明化和公正化,起到監(jiān)督的作用。在醫(yī)院財(cái)務(wù)建設(shè)和發(fā)展中,與時(shí)俱進(jìn),加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員綜合素質(zhì)和現(xiàn)代技術(shù)的培養(yǎng),有效提高醫(yī)院服務(wù)水平,加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力,勢(shì)在必行。同時(shí)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)醫(yī)院自身的發(fā)展不局限于收支審計(jì),可以將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到以內(nèi)部控制為中心的綜合性基礎(chǔ)審計(jì)。增加成本核算的內(nèi)容,爭(zhēng)取能夠全面成本核算,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,加強(qiáng)醫(yī)院薄弱部分建設(shè)。預(yù)算支出做好詳細(xì)記錄,預(yù)算每項(xiàng)支出細(xì)化落實(shí)到有關(guān)支出責(zé)任人。對(duì)下屬各機(jī)構(gòu),部門預(yù)算項(xiàng)目支出要統(tǒng)一要求,統(tǒng)一口徑,統(tǒng)一管理,規(guī)范單位各部門的支出計(jì)劃。編制預(yù)算時(shí),要體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。客觀來(lái)說(shuō),一些費(fèi)用的支出方向、時(shí)間和金額有不確定性。 成本核算不夠全面當(dāng)前成本制度只是對(duì)醫(yī)療服務(wù)收支和藥品銷售收支進(jìn)行核算,大多是以科室作為核算中心,對(duì)成本核算的制度和細(xì)節(jié),并沒(méi)有做詳細(xì)規(guī)定。單純依靠上述的資金來(lái)源,對(duì)醫(yī)院的自身的發(fā)展不利,也會(huì)影響到醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的提高和現(xiàn)代醫(yī)療設(shè)施的完善。醫(yī)院的負(fù)債部分則主要是銀行借款。醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是指醫(yī)院在執(zhí)行預(yù)算時(shí),結(jié)合信息和控制方面的理論,在動(dòng)態(tài)聯(lián)系中通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的反饋、輸入、加工、分析和輸出,不斷控制和調(diào)整偏離預(yù)算的總體目標(biāo),使醫(yī)院執(zhí)行預(yù)算達(dá)到最佳狀態(tài)。嚴(yán)重違反制度的，追究單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。查閱檔案必須經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人同意，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有數(shù)字應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，切實(shí)做到帳表相符，不得估列代編，更不得弄虛作假，偽造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。裝訂必須美觀大方、符合檔案管理有關(guān)規(guī)定。（二）原始憑證必須具有真實(shí)性和合法性，對(duì)不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整、內(nèi)容填寫(xiě)不齊全的原始單據(jù)、憑證，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支及簽字不齊的，財(cái)務(wù)人員不予受理。（三）暫存款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)帳，不得長(zhǎng)期掛帳，原則上暫存款應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年底全部結(jié)清，因特殊原因發(fā)生呆帳無(wú)法結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因后上報(bào)局黨委和財(cái)政部門研究處理。2．暫存款是指單位在公務(wù)活動(dòng)中與其他單位或個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算的款項(xiàng)。每年由局紀(jì)委（監(jiān)察室）牽頭，辦公室、財(cái)務(wù)科、審計(jì)監(jiān)督科等參加，對(duì)全局及所屬單位開(kāi)展一次清產(chǎn)核資工作。六、資產(chǎn)管理內(nèi)控制度（一）局所有固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)帳務(wù)管理、辦公室建立登記卡并負(fù)責(zé)管理和調(diào)配使用。（二）財(cái)政、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)科出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、填制、保管、回收。（五）實(shí)行固定資產(chǎn)定期核查制度。財(cái)務(wù)科上帳、建卡。物品購(gòu)買發(fā)票必須開(kāi)據(jù)稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票，有出售單位公章或出售人簽章；有購(gòu)買單位、購(gòu)買時(shí)間、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額；有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、辦公室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字才能報(bào)銷。一次支出金額1000元以下的由分管局長(zhǎng)審定、1000－20000元以下的由局主要領(lǐng)導(dǎo)審定、20000以上的由局黨委會(huì)審定。（六）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人或內(nèi)部審計(jì)人員要實(shí)施經(jīng)常性的檢查和突擊檢查，防止現(xiàn)金被貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生。庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上控制在1天至3天的日常開(kāi)支量。認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，凡不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的，都必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算。8．嚴(yán)格按規(guī)定會(huì)同會(huì)計(jì)到財(cái)政部門開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶和辦理大額存款等業(yè)務(wù)，確保資金安全；嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫(kù)。4．按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記帳，收付現(xiàn)金須及時(shí)逐筆登記，做到賬款相符；現(xiàn)金開(kāi)支需符合規(guī)定范圍，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2．嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。6．嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作。2．負(fù)責(zé)編制本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算；辦理本單位經(jīng)費(fèi)決算；負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃申請(qǐng)；負(fù)責(zé)單位人員工資、津補(bǔ)貼造冊(cè)發(fā)放工作。9．負(fù)責(zé)組織與協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)各項(xiàng)資產(chǎn)的清查、清理工作。5．明確財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)工作、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)及直屬事業(yè)單位財(cái)會(huì)工作的檢查與指導(dǎo)，參與財(cái)會(huì)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)，并根據(jù)財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置提出合理的意見(jiàn)或建議。1．具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，帶頭宣傳并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章