【正文】 制度。重大責任事故包括：（需根據情況修改）第五十五條 內部控制體系連續(xù)在三個評價期內得不到改善的機構，其內部控制評價等級應適當下調。五級：綜合評分60分以下（不含60分）。指被評價機構內部控制體系比較健全，在各個環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內部控制措施，能對主要風險進行識別和控制，控制措施基本適宜，經營效果較好三級：綜合評分7079 分。第五十三條 根據綜合評價總分確定被評價機構的內部控制體系評價等級，應按評分標準對被評價機構內部控制項目逐項計算得分，確定評價等級。結果評價主要包括XXXX項指標：XXX、XXX等。第五十條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評價結論的，應根據以下情況確定：（一）如果在抽樣范圍內未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項評價得滿分；在抽樣范圍內，發(fā)現(xiàn)兩項以上違規(guī)（含兩項），該項評價不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項違規(guī)的，應擴大一倍抽樣，在擴大抽樣范圍內未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評價項目分值的50%，在擴大抽樣范圍內又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評價項目不得分。（四）在滿足前三項的基礎上，被評價項目在實現(xiàn)風險控制的結果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項分值的百分之二十。第四十七條 初次實施內部控制評價時，須對所有業(yè)務活動、管理活動和支持保障活動進行評價。對內部控制的過程和結果分別設置一定的標準分值，并根據評價得分確定被評價機構的內部控制等級?？稍诟鶕I(yè)務頻次抽樣的基礎上，結合被評價項目的風險和重要性進行調整。（二）功能測試，即對某項控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務進行檢查，確認該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。了解被評價機構內部控制體系主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進行，以初步評價被評價機構內部控制體系的充分性和合規(guī)性。實施測試和分析。對被評價機構內部控制體系進行綜合評價后，應與被評價機構管理層溝通，以核對數(shù)據，確認事實，并就評價中的問題征求意見。評價組根據評價實施情況，撰寫評價報告，應重點分析以下方面：（一）被評價機構內部控制體系現(xiàn)狀、存在問題及趨勢分析。評價組應按照既定的評價方案實施評價。準備必要的工作文件。評價組應考慮組成人員的背景和能力。記錄應保持清晰、易于識別和檢索，以提供符合要求和內部控制體系有效運行的證據，并可追溯到相關的活動。（六）及時識別、處置外來文件并進行標識，必要時轉化為內部文件。（二）實施前得到授權人的批準。（四）不可接受的風險及其預防和控制措施。建立和保持文件化體系是實現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。信息交流與溝通應考慮信息的安全性和保密性要求。（二）所有員工充分了解相關信息、遵守涉及其責任和義務的政策和程序。商業(yè)銀行應利用內部控制政策、內部控制目標、評價結果、績效監(jiān)測和數(shù)據分析、糾正和預防措施以及管理評審等，持續(xù)提高內部控制體系有效性。（二）管理評審應就以下方面提出改進措施并落實：。董事會應采取措施保證定期對內部控制狀況進行評審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進?？筛鶕u價結果確定內部控制水平的等級。第二十五條 內部控制體系評價。（三）制定糾正與預防措施，防止違規(guī)、險情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大小和風險危害程度相一致。（三）事故、險情和其他不良的內部控制績效的歷史情況。第四節(jié) 監(jiān)督評價與糾正第二十三條 內部控制績效監(jiān)測。實行適當?shù)穆氊煼止ぃJ定潛在的利益沖突并使之最小化。根據若干限制條件對各項業(yè)務、管理活動進行審批與授權，明確各級的管理責任。主要的控制措施包括實物限制、雙重保管和定期盤存等。高級管理層應根據檢查情況提出內部控制缺失情況，督促職能管理部門改進。第三節(jié) 內部控制措施第二十條 運行控制。制定內部控制方案，以控制已識別的不可接受風險。第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別。當環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應及時對風險進行再識別和再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風險得到識別和控制。應依據法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內部控制政策確定風險是否可接受，以確定是否進一步采取措施。對員工引進、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術職務管理處罰等日常人事管理做出詳細規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風險。公司應明確與風險和內部控制有關人員的適任條件，明確有關教育、工作經歷、培訓和技能等方面的要求，以確保相關人員的勝任。公司應培育健康的企業(yè)文化，對企業(yè)文化的內涵及其策劃、滲透、評估與改進做出明確的規(guī)定。公司應設立負有內部控制體系建立、實施特殊責任的專門委員會或部門，明確其責任、權限和報告路線。（二）必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關系。有條件時，目標應用指標予以量化。公司應在相關職能和層次上建立并保持內部控制目標。第八條 內部控制政策。董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內審慎經營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。（二）明確董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事、高級管理層和高級管理人員在內部控制中的責任。評價應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當經營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時重新評價。評價應以事實為基礎，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準則，客觀公正，實事求是。評價的準則、范圍、程序和方法等應保持一致，以確保評價過程的準確及評價結果的客觀和可比。（四）控制措施是否適宜。第四條 內部控制評價人員應接受有關內部控制評價知識和技能的培訓，具備相應的資質和能力。內部控制評價包括過程評價和結果評價。結束語：概括來說，就是如何進行集團財產的監(jiān)督，怎么樣才能促進集團的發(fā)展。加快公司的金錢方面的協(xié)調發(fā)展和程序化，電腦取代人力的工作，這可能是我們要發(fā)展的一個關鍵性的方向。原因是現(xiàn)在的公司的內部結構和一些外在的方面發(fā)生了轉變，單方面的對某一行業(yè)有優(yōu)勢已經沒辦法化解和克服這些困難，公司必須在各方面都要加強管理，以此來贏得競爭，最后要對一些可能出現(xiàn)的解決問題的措施進行加強。任意的改變投資本金，虛假財產，籌資，不按實際的情況上報收益等違法行為，這些行為都存在一定程度上隱藏在公司的財務管理中。會計訊息的處理保持一種封閉形態(tài)，其供應與需求的地位也沒有達到平等，從而導致會計的監(jiān)管能力非常弱，企業(yè)在信息處理上有著天然的優(yōu)越性，這樣就容易造成信息沒有達到對稱性。 缺乏對財務風險的認識，抵抗風險能力不強整體的經濟環(huán)境變幻莫測，企業(yè)是這個市場中比例較大的代表，要承受來自四面八方的風險，市場中競爭激烈，如果公司稍有決策不當就會處于非常危險的地位。所以，通過有效的財務管理的控制工作能夠有效地提升我國企業(yè)的經濟效益。只有做好了相應的控制工作才能夠為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供一個有效的保障。論文著重對公司的內部財務管理的目的和含義進行了探討，以當下的實際情況中的不足之處出發(fā)，提出了一些解決的建議和意見。該類業(yè)務相對較簡單，對其實施內部控制，應符合三個方面的要求：⑴ 借款人需要預支現(xiàn)金時，首先應填制“借款單”，并由所在部門負責人簽字，然后交財務主管審核、公司準，出納員據以支付出現(xiàn)金；⑵ 會計部門應當根據“借款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯則在所難免。（4）建立健全勞動用工和考勤制度。（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內部控制對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制，主要應采取下列措施：⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財會部門的職責，使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。（2）費用報銷費用報銷人持費用報銷單據請部門主管審核確認交記賬會計審核憑證查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——檢查并督促領款人簽名——報銷人送總經理審批批準后交主管會計審查憑證送出納員按記賬憑證金額付款——在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——登記現(xiàn)金流水賬——將記賬憑證及時傳主管會計復核；為了進一步強化內部控制，還可采取根據付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。記錄采購業(yè)務、支付貨款之前，應對各有關部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運費收據、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經驗收入庫的會計憑證，由倉庫驗收人員填制，并取得采購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門進行業(yè)務核算，一張送交財務。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。當通過銀行支出貨幣資金時，要求采用銀行規(guī)定的結算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結算憑證，客觀上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。“現(xiàn)金收據”也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時收取現(xiàn)金。回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制：公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時，應盡可能通過開戶銀行。7）應收賬款明細賬應與總賬核對相符。3）要按規(guī)定價格銷售，未經授權不得改變售價。銷售業(yè)務包括產品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。由于通過銀行收款的業(yè)務，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞，是保護貨幣資金安全的一個有力措施。一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內。現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點?，F(xiàn)將公司財務管理流程及內部控制辦法如下：財務管理流程第一步、貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求財務管理流程第一步貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。所有付款業(yè)務只有經過財務部門主管審核、總經理批準后方可支付（辦理）。財務管理流程第二步、貨幣資金收入業(yè)務的內部控制，一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金。銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制主要采用填制“銷貨單”的方式。銷售業(yè)務內部控制的基本要求銷售業(yè)務是圍繞推銷（銷售）產品、商品或勞務等所發(fā)生的經濟業(yè)務。2）發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經批準方可注銷。6）開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由記賬會計開具收據，可以沒有交款人簽字。為保證現(xiàn)金收據的規(guī)范使用，應重點檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應及時查明原因，即使是作廢的收據，也應將三張收據加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。財務管理流程第三步、貨幣資金支出業(yè)務的內部控制財務官流程第三步貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多?，F(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內容控制的重點。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量等嚴格查驗，在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”（或收料單）。財務管理流程這一步的關鍵是，強化審查制度，嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證。在此基礎上，編制付款憑證，由出納員結算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務的內部控制要求和方式實施內部控制，使兩種業(yè)務的內部控制統(tǒng)一起來。這樣，出納人員應當付出多少現(xiàn)金，會計部門已經記錄在案，更有利于形成控制關系。（3）業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)根據銷售內勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表營銷部門主管審核與記賬會計的產品銷售統(tǒng)計數(shù)據對賬、并制作工資表→經主管會計審核由出納員填制付款審批單報總經理審批經財務部長簽字、主管會計開具支票——出納會計填寫進賬單——交記賬會計送公司開戶行——主管會計登