存貨盤虧、毀損的會計與稅務處理差異及納調整(文件)
【正文】 費用—***盤虧盤盈（或，借：管理費用—***盤虧盤盈負數(shù)表示，建議采用此方法為佳）二、存貨的盤虧（1）企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”編制如下會計分錄： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 貸：原材料周轉材料庫存商品等（2）對于購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質）引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一并轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。A．規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務量較多的單位 B．采用單式記賬的單位C．規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務量較少的單位 D．會計基礎工作較薄弱的單位企業(yè)銷售商品發(fā)生的應收賬款，其入賬價值包括（）A：增值稅銷項稅額B：代購貨方墊付的包裝費 C：代購貨方墊付的運雜費D：包括商業(yè)折扣在內的銷售商品的價格下列各項中，不屬于票據(jù)行為的是__。A．火車票 B．訂貨單C．電信業(yè)務收據(jù) D．電費收據(jù)下列各項中，不屬于行政復議參加人的是____ A：申請人 B：被申請人 C：第三人 D：復議機關1某單位的出納員不僅負責貨幣資金的收付等項工作，而旦還代理登記債權債務明細賬，該做法違反了__的規(guī)定。A．審計部門B．注冊會計師及其所在的會計師事務所 C．財政部門 D．稅務部門1某企業(yè)月初庫存材料60件，每件成本為1000元。A．實物 B．數(shù)量 C．貨幣 D．人民幣1漢字在計算機內進行處理、存儲的編碼稱為__。A．要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線B．要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃雙紅線C．只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務事項記錄之下通欄劃單紅線，不需要在結計一次余額D．只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務事項記錄之下通欄劃雙紅線，不需要在結計一次余額2存在所得稅的情況下，以“利潤+折舊”估計經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量時，“利潤”是指__。經(jīng)過三個月的改擴建，完成了對這條生產(chǎn)線的改擴建工程，共發(fā)生支出120萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的有（）A：一般存款賬戶 B：臨時存款賬戶 C：基本存款賬戶 D：單位銀行卡賬戶會計科目的設置原則不包括__。A．委托方收到受托方開具的代銷清單時確認收入 B．委托方發(fā)出商品時確認收入 C．受托方銷售商品時確認收入 D．受托方收到商品時確認收入財產(chǎn)清查的方法有__。應當（）。A．應付賬款 B．應收賬款 C．其他應收款 D．應收票據(jù)1對賬戶發(fā)生額進行試算平衡的依據(jù)是__。A．簽訂合同 B．個體工商戶 C．有價證券 D．榮譽稱號1在結賬前，若發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借應貸科目用錯或用反，并已過賬，應用__更正。A．借方 B．貸方 C．相同方向 D．相反方向2下列各項業(yè)務中的事項，屬于財務成果的計算和處理的是（）。A．不真實 B．不合法C．不真實也不合法 D．內容不夠完整2根據(jù)勞動合同法規(guī)定，勞動爭議調解組織在收到調解申請之日起的一定期限內，未達成調解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁。%提取壞賬準備，則年末應提的壞賬準備為（）元。A．記賬憑證的名稱B．經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計科目及其記賬方向、經(jīng)濟業(yè)務的金額 C．記賬標記D．單位財務公章1月末單位銀行存款實有余額是__?？倓詹块T備用金保管人員持有關憑證向會計部門報銷，會計部門以現(xiàn)金補足定額，則應__。并向單位負責人報告 B．受理并作為證據(jù)向單位負責人報告 C．退回經(jīng)辦人并要求其更正D．退回經(jīng)辦人并要求其說明理由1企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明售價10萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨稅款尚為收到。A．匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的相關利率計算的利息B．發(fā)出通知書的費用C．因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失D．因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金下列各項中，應計入營業(yè)稅金及附加的有__。A．期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額 B．期末余額期初余額=本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額 C．期末余額期初余額本期增加發(fā)生額=本期減少發(fā)生額 D．期末余額+期初余額=本期增加發(fā)生額+本期減少發(fā)生額根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（）A：紅利B：轉讓財產(chǎn)所得 C：租金 D：利息下列屬于社會保險的有（）A：養(yǎng)老保險 B：醫(yī)療保險 C：生育保險 D：財產(chǎn)保險下列關于會計專業(yè)職務的表述中，正確的有__。則對該項生產(chǎn)線進行更換后的原價為__萬元。A．設置口徑不同 B．設置依據(jù)不同C．反映經(jīng)濟內容不同 D．有無結構2企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準備的情況下，“壞賬準備”科目在期末結賬前如為貸方余額，其反映的內容是____ A：企業(yè)已提取但尚未轉銷的壞賬準備數(shù)額B：上年末壞賬準備的余額小于本年確認的壞賬損失部分 C：已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失 D：本年提取的壞賬準備2()是會計工作的起點和關鍵 A．填制和審核會計憑證 B．編制會計分錄 C．登記會計賬簿 D．編制會計報表 22007年1月1日，AS公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)力能力。A．雙重性賬戶 B．損益賬戶C．所有者權益賬戶 D．負債賬戶對不需按月結計本期發(fā)生額的賬戶，每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額為月末余額。采用月末一次加權平均法核算，則月末該材料的加權平均單位成本為__元。A．銀行收款憑證 B．銀行付款憑證C．銀行存款收付的原始憑證 D．轉賬憑證1某企業(yè)取得的下列各項收入中，不屬于讓渡資產(chǎn)使用權所取得的收入的是____ A：債券利息收入B：出售固定資產(chǎn)而取得的價款 C：出租無形資產(chǎn)而取得的租金收入 D：進行股權投資而取得的股利收入1企業(yè)存放在銀行的信用卡存款，應通過__科目進行核算。A．實收資本 B．營業(yè)外收入 C．資本公積 D．盈余公積下列不屬于專用原始憑證的是__。借：管理費用—***盤虧盤盈貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 ②對于應由過失人賠償?shù)膿p失，應作如下分錄： 借：其他應收款貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 ③對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下分錄： 借：營業(yè)外支出──非常損失貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈
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