【正文】 ）期貨公司發(fā)生重大訴訟或者仲裁，可能造成重大風(fēng)險(xiǎn)的；（五）股東干預(yù)期貨公司正常經(jīng)營(yíng)的；（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。第二十六條 期貨公司董事、高級(jí)管理人員、各部門應(yīng)當(dāng)支持和配合首席風(fēng)險(xiǎn)官的工作，不得以涉及商業(yè)秘密或者其他理由限制、阻撓首席風(fēng)險(xiǎn)官履行職責(zé)。自被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選之日起2年內(nèi)，任何期貨公司不得任用該人員擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。第三十二條 首席風(fēng)險(xiǎn)官因正當(dāng)履行職責(zé)而被解聘的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以依法對(duì)期貨公司及相關(guān)責(zé)任人員采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第五章 附 則第三十五條 本規(guī)定自2008年5月1日起施行。第三條只能兼任合規(guī)負(fù)責(zé)人，工作底稿和工作記錄應(yīng)當(dāng)至少保存20年。第七條對(duì)于取得實(shí)行會(huì)員分級(jí)結(jié)算制度的交易所的全面結(jié)算業(yè)務(wù)資格的期貨公司，除第二十條所列事項(xiàng)外，首席風(fēng)險(xiǎn)官還應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查以下事項(xiàng)：（一）是否建立與全面結(jié)算業(yè)務(wù)相適應(yīng)的結(jié)算業(yè)務(wù)制度和與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并有效執(zhí)行；（二）是否公平對(duì)待本公司客戶的權(quán)益和受托結(jié)算的其他期貨公司及其客戶的權(quán)益，是否存在濫用結(jié)算權(quán)利侵害受托結(jié)算的其他期貨公司及其客戶的利益的情況。第十條中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)將下列事項(xiàng)記入期貨公司及首席風(fēng)險(xiǎn)官誠(chéng)信檔案：（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官采取的監(jiān)管措施；（二）首席風(fēng)險(xiǎn)官的培訓(xùn)情況和考試成績(jī)；（三）中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定的與首席風(fēng)險(xiǎn)官有關(guān)的其他事項(xiàng)。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)銀行資金依賴程度較深，貸款規(guī)模增幅大，絕對(duì)量呈上升趨勢(shì)，信貸風(fēng)險(xiǎn)也迅速攀升。不少集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)主要是通過(guò)投資鏈條形成的，投資形式主要有全資、控股和參股三種。三是集團(tuán)發(fā)展往往以融資促投資，以投資帶融資。集團(tuán)控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)越多，融資能力也越強(qiáng)。多數(shù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理都集中于集團(tuán)總部，便于集團(tuán)的投融資統(tǒng)一管理。四是財(cái)務(wù)管理的通行做法是以投資擴(kuò)張帶動(dòng)融資。從形式上看，一般情況下，集團(tuán)企業(yè)各成員的授信金額不是很大，如果將集團(tuán)企業(yè)群體作為一個(gè)整體來(lái)看待，則控制企業(yè)貸款量往往大大超過(guò)其授信額度，形成集團(tuán)企業(yè)整體的信用膨脹。因此，經(jīng)常出現(xiàn)集團(tuán)客戶成員企業(yè)以自身名義獲取貸款往往被控制企業(yè)挪作與申請(qǐng)用途不符的購(gòu)買基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購(gòu)股權(quán)等用途，甚至用來(lái)?yè)]霍的現(xiàn)象。二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)相互投資參股虛增資本，使銀行信貸營(yíng)銷人員誤認(rèn)為公司資本實(shí)力雄厚，從而給貸款帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。（五）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。母子公司、子子公司之間往往生產(chǎn)配套產(chǎn)品或上下游產(chǎn)品，關(guān)聯(lián)交易在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占很大比重。三、銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)和制約因素分析近年來(lái)，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)越來(lái)越重視集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理，在制度建設(shè)、審查標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信、過(guò)度授信、不適當(dāng)授信額度分配以及關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)的管理也取得一定成效。二是對(duì)集團(tuán)性客戶的法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，偏好于對(duì)母公司貸款用于整個(gè)集團(tuán)成員單位信貸需求，忽視了集團(tuán)客戶中無(wú)論母公司還是子公司都是獨(dú)立法人，都應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的基本法律規(guī)范。集團(tuán)客戶的授信管理不規(guī)范，信貸管理粗放，貸前調(diào)查階段沒有將集團(tuán)性客戶中各關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、投資關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保作為貸前調(diào)查內(nèi)容，貸后管理階段對(duì)貸款流向缺乏必要監(jiān)督，未建立對(duì)集團(tuán)客戶總體風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)機(jī)制，缺少對(duì)整體情況的監(jiān)測(cè)和把握。最后，缺乏分行層面的、可實(shí)際操作的對(duì)集團(tuán)客戶授信限額的管理規(guī)定。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理手段也不盡完善。另外，銀行間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，也助長(zhǎng)了集團(tuán)客戶逃避銀行監(jiān)督的行為，配合監(jiān)督的意識(shí)差。集團(tuán)客戶涉及多個(gè)企業(yè)，甚至不同行業(yè)和地區(qū)，關(guān)系盤根錯(cuò)節(jié)，關(guān)聯(lián)交易錯(cuò)綜復(fù)雜，識(shí)別集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木礃I(yè)精神、專業(yè)的財(cái)務(wù)技能、扎實(shí)的法律功底、敏銳的分析判斷能力和廣泛的行業(yè)知識(shí)，目前銀行信貸人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不能滿足集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，更不能準(zhǔn)確識(shí)別和有效防范集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如鐵本公司在常州市的關(guān)聯(lián)公司有5家，在揚(yáng)中市2家，而這些信息各銀行并不完全掌握。我國(guó)集團(tuán)客戶法律制度中欠缺對(duì)公司股東濫用有限責(zé)任的規(guī)定，沒有相應(yīng)的制衡機(jī)制以規(guī)范控制企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的行為。四、對(duì)改進(jìn)銀行集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議防范和控制集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要銀行業(yè)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門及全社會(huì)的共同努力。辦法應(yīng)包含：（1）“一個(gè)債務(wù)人原則”。要按照集團(tuán)客戶分布范圍確定管理層面，即總行層面、一級(jí)分行層面、二級(jí)分行層面。（4）建立客戶信息管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警系統(tǒng)。其次，在資本構(gòu)成方面，必須準(zhǔn)確查實(shí)客戶和重大關(guān)聯(lián)方注冊(cè)資金、股權(quán)分布的真實(shí)情況。對(duì)于私營(yíng)集團(tuán)客戶，追加企業(yè)股東或者實(shí)際控制人作為擔(dān)保，避免企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人名下，關(guān)聯(lián)企業(yè)不應(yīng)作為主要擔(dān)保人，而應(yīng)作為追加擔(dān)保對(duì)象。二是做好借款人結(jié)構(gòu)安排。在借款合同中明確約定借款人應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地向債權(quán)銀行披露相關(guān)信息，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及對(duì)外提供擔(dān)保情況等。借款人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的重大關(guān)聯(lián)交易影響到銀行債權(quán)安全的，必須取得銀行同意；未經(jīng)銀行同意不得改變貸款用途，否則即構(gòu)成違約，銀行有權(quán)宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人違約責(zé)任。貸款對(duì)象不遵守合同或有影響貸款安全的情形時(shí)，貸款人有權(quán)單方?jīng)Q定停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款本息。對(duì)于隨意改變貸款用途的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度或追究其違約責(zé)任。（二）監(jiān)管部門。銀監(jiān)部門應(yīng)加強(qiáng)和民政等有關(guān)部門的聯(lián)系，通過(guò)組建地方銀行業(yè)協(xié)會(huì)或公會(huì)等組織，為創(chuàng)新信貸組織方式，促進(jìn)銀團(tuán)貸款和俱樂部貸款等業(yè)務(wù)發(fā)展搭建平臺(tái)。（三）政府部門。一是借鑒美國(guó)揭開公司面紗原則，建立公司法人格否認(rèn)制度。://。三是借鑒德國(guó)立法，建立通過(guò)提高法定盈余公積金、限制移轉(zhuǎn)利潤(rùn)的最高數(shù)額、對(duì)損失進(jìn)行補(bǔ)償及向債權(quán)人提供擔(dān)保措施等事前保護(hù)措施。同時(shí)加強(qiáng)銀行、證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作，建立信息溝通交流機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)管合力。重點(diǎn)檢查集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)管理制度建設(shè)、執(zhí)行和信息系統(tǒng)建設(shè)情況。一是加大信息披露力度，二是要求銀行加強(qiáng)系統(tǒng)信息共享，三是加強(qiáng)跨行間信息共享。一是重點(diǎn)監(jiān)控借款人的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成，注意剔除因關(guān)聯(lián)交易引起的非正常利潤(rùn)因素，嚴(yán)格監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易中有關(guān)資產(chǎn)(資金)的無(wú)償或低價(jià)轉(zhuǎn)移行為。設(shè)置一些條款限制其利潤(rùn)分配，約定利潤(rùn)分配的比例限制，并約定利潤(rùn)分配需經(jīng)銀行同意。在借款合同中明確約定借款人重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為必須征得債權(quán)銀行的同意。一是嚴(yán)格控制集團(tuán)客戶整體授信總量。嚴(yán)格審查集團(tuán)客戶新增授信擔(dān)保，應(yīng)以集團(tuán)外部企業(yè)擔(dān)保為主。要求借款人出具經(jīng)具備資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的集團(tuán)客戶合并報(bào)表和承貸主體的財(cái)務(wù)報(bào)表。貸前調(diào)查要突出重點(diǎn)，把對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、注冊(cè)資本到位以及財(cái)務(wù)狀況的分析作為重中之重。實(shí)行主辦行制度。（2）風(fēng)險(xiǎn)集中控制體系。在社會(huì)信用體系不健全、信息不對(duì)稱的情況下，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)采取措施，加以防控。盡管國(guó)家出臺(tái)了一系列法規(guī)和政策以打擊逃廢債行為，但出于地方或部門的利益，一些地方司法機(jī)關(guān)對(duì)法人虛假出資、抽逃資金等行為打擊力度不夠，個(gè)別地方政府對(duì)本地企業(yè)逃廢債行為充當(dāng)保護(hù)傘；一些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)如注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不履行職業(yè)準(zhǔn)則，提供虛假的驗(yàn)資報(bào)告和審驗(yàn)結(jié)果等，約束企業(yè)誠(chéng)信守法經(jīng)營(yíng)的社會(huì)力量薄弱。目前企業(yè)普遍存在著會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度不科學(xué)、不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息不透明甚至數(shù)據(jù)失真等問(wèn)題，銀行與企業(yè)信息嚴(yán)重不對(duì)稱，極易誤導(dǎo)銀行信貸決策和正常的信貸監(jiān)督管理。銀行在信貸營(yíng)銷戰(zhàn)略中，不論是大銀行，還是中小銀行，都存在嚴(yán)重的從眾、追星沖動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)偏好集聚于一些知名企業(yè)、品牌企業(yè)，導(dǎo)致信貸結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，風(fēng)險(xiǎn)巨大。對(duì)于金融業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，企業(yè)集團(tuán)較為集中的地區(qū)，缺乏對(duì)應(yīng)的量化管理指標(biāo)不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。一些地方法人銀行機(jī)構(gòu)疏于對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，沒有制定相應(yīng)的管理制度。首先，對(duì)集團(tuán)客戶的甄別缺乏規(guī)范有效的程序和手段，無(wú)法或者不愿意準(zhǔn)確識(shí)別集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)方，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管也形同虛設(shè)。（一）銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。（六）道德缺失風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)以融資促投資的發(fā)展模式和資金統(tǒng)一管理方式的結(jié)合，對(duì)集團(tuán)的資金管理提出非常高的要求，如果集團(tuán)管理效率的提高跟不上集團(tuán)規(guī)模增長(zhǎng)的速度，集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就可能出現(xiàn)在某個(gè)節(jié)點(diǎn)上。（四）擔(dān)保虛化風(fēng)險(xiǎn)。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易的復(fù)雜性，銀行缺乏可靠信息來(lái)源和調(diào)查手段，很難全面掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的各種資料，難以準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)客戶經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，致使對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)無(wú)法準(zhǔn)確把握。大多數(shù)集團(tuán)在內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理模式。二、銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)客戶經(jīng)營(yíng)不善以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，導(dǎo)致銀行不能按時(shí)收回貸款本息或給銀行帶來(lái)其他損失的可能性。集團(tuán)的融資和投資是一盤棋，哪些企業(yè)需要用款，由哪些企業(yè)充當(dāng)融資通道，都由集團(tuán)資金或財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一計(jì)劃和安排，通過(guò)統(tǒng)一調(diào)度，集團(tuán)可以在現(xiàn)有的條件下盡量降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)集團(tuán)為尋求更大發(fā)展，高度重視培養(yǎng)同政府部門的關(guān)系，并注意形象塑造，經(jīng)常參與捐助活動(dòng)、助學(xué)活動(dòng)、大型演出以提高知名度。集團(tuán)融資方式以銀行貸款為主，也有通過(guò)上市募集資金的。二是通過(guò)頻繁的兼并收購(gòu)多元化投資，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。（二）集團(tuán)客戶的特點(diǎn)。第九條首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)按時(shí)參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)組織或者認(rèn)可的培訓(xùn)。第三章職責(zé)與履職保障第五條 首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)對(duì)期貨公司經(jīng)營(yíng)管理中可能發(fā)生的違規(guī)事項(xiàng)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行質(zhì)詢和調(diào)查，并重點(diǎn)檢查期貨公司是否依據(jù)法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，建立健全和有效執(zhí)行以下制度：（一）（二）（三）（四）息安全制度；（五）（六）影響的制度。中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)、期貨交易所依法對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官進(jìn)行自律管理。首席風(fēng)險(xiǎn)官連續(xù)兩次不參加培訓(xùn)，或者連續(xù)兩次培訓(xùn)考試成績(jī)不合格的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施。但首席風(fēng)險(xiǎn)官已按照要求履行報(bào)告義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以從輕、減輕或者免予行政處罰。第四章 監(jiān)督管理第二十八條 首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交季度工作報(bào)告；每年1月20日前向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交上一全面工作報(bào)告，報(bào)告期貨公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和內(nèi)部控制狀況，以及首席風(fēng)險(xiǎn)官的履行職責(zé)情況，包括首席風(fēng)險(xiǎn)官所作的盡職調(diào)查、提出的整改意見以及期貨公司整改效果等內(nèi)容。首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)配合整改，并將整改情況向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告?？偨?jīng)理或者相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)存在問(wèn)題不整改或者整改未達(dá)到要求的，首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)及時(shí)向期貨公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)常設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或者監(jiān)事會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。第二十條 首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)對(duì)期貨公司經(jīng)營(yíng)管理中可能發(fā)生的違