【正文】 建議政府協(xié)調(diào)人行、銀監(jiān)、工商、統(tǒng)計(jì)等部門，通過(guò)建立信息平臺(tái)，將企業(yè)真實(shí)、完善的信息資源集中起來(lái)，推進(jìn)銀行信貸登記信息集中化、完整性和真實(shí)性建設(shè)，發(fā)揮信息的積極作用。（3）統(tǒng)一授信。，助長(zhǎng)了一些企業(yè)的不守信用行為。我國(guó)規(guī)定對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本金余額的比率不得超過(guò)10％，但分行尚無(wú)單一客戶授信資本金限額管理，原因是分行非法人銀行，無(wú)獨(dú)立資本金。一旦關(guān)聯(lián)方發(fā)生變化，相互間交易受到影響，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)產(chǎn)生很大波動(dòng)。（二）資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)多元化投資是以其獨(dú)特的融資能力為基礎(chǔ)的，并與其融資能力相互助長(zhǎng)。第四章 監(jiān)督管理第八條首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交季度工作報(bào)告；每年1月20日前向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交上一全面工作報(bào)告，報(bào)告期貨公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和內(nèi)部控制狀況，以及首席風(fēng)險(xiǎn)官的履行職責(zé)情況，包括首席風(fēng)險(xiǎn)官所作的盡職調(diào)查、提出的整改意見(jiàn)以及期貨公司整改效果等內(nèi)容。第三十條 期貨公司發(fā)生嚴(yán)重違規(guī)或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，首席風(fēng)險(xiǎn)官未及時(shí)履行本規(guī)定所要求的報(bào)告義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的要求對(duì)期貨公司有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核查，并及時(shí)將核查結(jié)果報(bào)告公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。董事會(huì)選聘首席風(fēng)險(xiǎn)官，應(yīng)當(dāng)將其是否熟悉期貨法律法規(guī)、是否誠(chéng)信守法、是否具備勝任能力以及是否符合規(guī)定的任職條件作為主要判斷標(biāo)準(zhǔn)。第三十二條 提前還款的處理。抵押物的評(píng)估可以由貸款人完成，也可以委托貸款人認(rèn)可的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。根據(jù)借款人及家庭成員從事現(xiàn)職業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)，借款人近3年和最近一個(gè)月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容和效益（可通過(guò)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅金額等方法來(lái)驗(yàn)證），經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前景，在當(dāng)?shù)匦袠I(yè)的地位，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)等情況，分析核實(shí)家庭全部成員的個(gè)人收入，計(jì)算家庭總收入，并對(duì)借款人個(gè)人及家庭收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。借款合同生效后，貸款人應(yīng)按借款合同規(guī)定按期支付。分析方法應(yīng)符合第五章的基本規(guī)定。消費(fèi)貸款用于個(gè)人生活需求；經(jīng)營(yíng)貸款用于個(gè)人或個(gè)體工商戶的投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；綜合性貸款既可用于消費(fèi)也可用于投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。俞勇，恒豐銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官、中國(guó)人民大學(xué)兼職教授，清華大學(xué)深圳研究生院校外導(dǎo)師，先后在美國(guó)摩根大通銀行、美國(guó)運(yùn)通公司等從事新資本協(xié)議、戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融衍生品交易與定價(jià)模型、金融信息安全等工作，曾任職于平安銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部兼新資本協(xié)議辦公室總經(jīng)理、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管二部，參與起草《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》等中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管法規(guī)文件，具有全面的國(guó)際銀行先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)和國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)。具體而言，分析還款能力是對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流的測(cè)算，根據(jù)還款計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流，根據(jù)借款人 / 保證人實(shí)際情況，客觀判斷其發(fā)展前景、預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量、未來(lái)現(xiàn)金流量及流入時(shí)間，再減去借款人 / 保證人需要優(yōu)先支付的債項(xiàng)；如借款人 / 保證人有其他銀行貸款，按比例計(jì)算現(xiàn)金流。授信批復(fù)階段初步認(rèn)定的流程：主辦客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)初分，并錄入《授信業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告》，隨授信流程逐級(jí)上報(bào)；風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)主辦客戶經(jīng)理的初分結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，保全部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)保全部門經(jīng)辦人員的初分結(jié)果和預(yù)計(jì)損失進(jìn)行復(fù)核； 風(fēng)險(xiǎn)分類及預(yù)計(jì)損失測(cè)算結(jié)果經(jīng)復(fù)核后，隨授信流程逐級(jí)上報(bào)，由審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行初次認(rèn)定，初次認(rèn)定權(quán)限同審批權(quán)限；審批機(jī)構(gòu)初次認(rèn)定結(jié)果，隨授信批復(fù)導(dǎo)入系統(tǒng)。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)在五級(jí)分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的變化及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。總行布置的專項(xiàng)檢查均采取分行自查與總行檢查結(jié)合方式進(jìn)行，分行自行組織的專項(xiàng)檢查應(yīng)將檢查結(jié)果及時(shí)上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)部。貸款用途檢查，一是對(duì)合同約定用途的檢查，二是對(duì)批復(fù)落實(shí)情況的檢查。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)應(yīng)實(shí)行月例會(huì)制度，其職責(zé)包括以下六個(gè)方面：聽(tīng)取個(gè)案或系統(tǒng)性預(yù)警信號(hào)發(fā)現(xiàn)及處理情況的匯報(bào)； 批準(zhǔn)預(yù)警行動(dòng)方案，批準(zhǔn)跨區(qū)域集團(tuán)客戶預(yù)警行動(dòng)方案； 有權(quán)指定某單位或個(gè)人開(kāi)展專項(xiàng)預(yù)警調(diào)查或執(zhí)行預(yù)警行動(dòng)方案；有權(quán)批準(zhǔn)或修改本辦法；負(fù)責(zé)建立并維護(hù)全行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。對(duì)于非金融資產(chǎn)主要是以個(gè)案為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)提，除商譽(yù)外，通常采用下列計(jì)量方法：對(duì)存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額。以上調(diào)整可作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來(lái)適用法（《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》）：“企業(yè)據(jù)以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或者由于取得新信息、積累更多經(jīng)驗(yàn)以及后來(lái)的發(fā)展變化，可能需要對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂”，“會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法處理”。本《暫行規(guī)定》明確了授信信用風(fēng)險(xiǎn)審查報(bào)批的程序，需上報(bào)上級(jí)行零售業(yè)務(wù)部門的內(nèi)容、權(quán)限和方法由總行零售業(yè)務(wù)部另行規(guī)定。第十條 一級(jí)分行和直屬分行可按照家庭個(gè)人授信余額制定權(quán)限和轉(zhuǎn)授權(quán)。零售業(yè)務(wù)部門從業(yè)務(wù)組織、品種規(guī)劃和客戶結(jié)構(gòu)的角度審查。是否擁有固定住所和職業(yè)；（三）貸款動(dòng)機(jī)有無(wú)不良企圖，貸款用途是否符合國(guó)家規(guī)定和我行信貸政策；（四）借款人申請(qǐng)貸款的比例，首付款到位情況，首付款到位證明材料的真實(shí)性；（五）審查消費(fèi)品的定價(jià)是否合理，抵押物評(píng)估價(jià)值是否高估，調(diào)研當(dāng)?shù)卦擃惍a(chǎn)品或服務(wù)的整體市場(chǎng)情況，供給與需求現(xiàn)狀與預(yù)測(cè)，同類產(chǎn)品的定價(jià)情況，審查是否存在開(kāi)發(fā)商或銷售商套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；（六）借款人對(duì)貸款發(fā)放方式的要求。對(duì)借款人各類家庭財(cái)產(chǎn)的數(shù)量進(jìn)行核實(shí)，分析其變現(xiàn)能力和價(jià)值變化趨勢(shì)。第七章 貸后管理第二十九條 貸款發(fā)放后，貸款人要對(duì)借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的資信情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)抵押物和保證人的狀況、保險(xiǎn)的延續(xù)、對(duì)借款人及家庭成員職業(yè)與住址、收入與支出、投資與經(jīng)營(yíng)、存款和信用卡使用等方面的情況予以監(jiān)控。首席風(fēng)險(xiǎn)官向期貨公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。第十四條 首席風(fēng)險(xiǎn)官任期屆滿前，期貨公司董事會(huì)無(wú)正當(dāng)理由不得免除其職務(wù)。首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)當(dāng)配合整改，并將整改情況向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)、期貨交易所依法對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官進(jìn)行自律管理。集團(tuán)的融資和投資是一盤棋，哪些企業(yè)需要用款，由哪些企業(yè)充當(dāng)融資通道，都由集團(tuán)資金或財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一計(jì)劃和安排，通過(guò)統(tǒng)一調(diào)度，集團(tuán)可以在現(xiàn)有的條件下盡量降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。（四）擔(dān)保虛化風(fēng)險(xiǎn)。首先，對(duì)集團(tuán)客戶的甄別缺乏規(guī)范有效的程序和手段，無(wú)法或者不愿意準(zhǔn)確識(shí)別集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)方，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管也形同虛設(shè)。銀行在信貸營(yíng)銷戰(zhàn)略中，不論是大銀行，還是中小銀行，都存在嚴(yán)重的從眾、追星沖動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)偏好集聚于一些知名企業(yè)、品牌企業(yè)，導(dǎo)致信貸結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，風(fēng)險(xiǎn)巨大。在社會(huì)信用體系不健全、信息不對(duì)稱的情況下，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)采取措施，加以防控。要求借款人出具經(jīng)具備資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的集團(tuán)客戶合并報(bào)表和承貸主體的財(cái)務(wù)報(bào)表。在借款合同中明確約定借款人重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為必須征得債權(quán)銀行的同意。一是加大信息披露力度，二是要求銀行加強(qiáng)系統(tǒng)信息共享，三是加強(qiáng)跨行間信息共享。://。（二）監(jiān)管部門。在借款合同中明確約定借款人應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地向債權(quán)銀行披露相關(guān)信息，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及對(duì)外提供擔(dān)保情況等。其次，在資本構(gòu)成方面，必須準(zhǔn)確查實(shí)客戶和重大關(guān)聯(lián)方注冊(cè)資金、股權(quán)分布的真實(shí)情況。四、對(duì)改進(jìn)銀行集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議防范和控制集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要銀行業(yè)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門及全社會(huì)的共同努力。另外，銀行間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，也助長(zhǎng)了集團(tuán)客戶逃避銀行監(jiān)督的行為，配合監(jiān)督的意識(shí)差。二是對(duì)集團(tuán)性客戶的法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，偏好于對(duì)母公司貸款用于整個(gè)集團(tuán)成員單位信貸需求，忽視了集團(tuán)客戶中無(wú)論母公司還是子公司都是獨(dú)立法人，都應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的基本法律規(guī)范。二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)相互投資參股虛增資本，使銀行信貸營(yíng)銷人員誤認(rèn)為公司資本實(shí)力雄厚，從而給貸款帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理都集中于集團(tuán)總部，便于集團(tuán)的投融資統(tǒng)一管理。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)銀行資金依賴程度較深，貸款規(guī)模增幅大，絕對(duì)量呈上升趨勢(shì)，信貸風(fēng)險(xiǎn)也迅速攀升。第五章 附 則第三十五條 本規(guī)定自2008年5月1日起施行。第二十四條 首席風(fēng)險(xiǎn)官發(fā)現(xiàn)期貨公司有下列違法違規(guī)行為或者存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的，應(yīng)當(dāng)立即向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并向公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告：（一）涉嫌占用、挪用客戶保證金等侵害客戶權(quán)益的；（二）期貨公司資產(chǎn)被抽逃、占用、挪用、查封、凍結(jié)或者用于擔(dān)保的；（三）期貨公司凈資本無(wú)法持續(xù)達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的；（四）期貨公司發(fā)生重大訴訟或者仲裁，可能造成重大風(fēng)險(xiǎn)的；（五）股東干預(yù)期貨公司正常經(jīng)營(yíng)的；（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。工作底稿和工作記錄應(yīng)當(dāng)至少保存20年。第三篇：期貨公司首席風(fēng)險(xiǎn)官管理規(guī)定(試行)期貨公司首席風(fēng)險(xiǎn)官管理規(guī)定（試行）證監(jiān)會(huì)公告[2008]10號(hào)第一章 總 則第一條 為了完善期貨公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)期貨公司依法穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，維護(hù)期貨投資者合法權(quán)益，根據(jù)《期貨交易管理?xiàng)l例》、《期貨公司管理辦法》和《期貨公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，制定本規(guī)定。第二十八條 貸款實(shí)行抵押擔(dān)保時(shí)，貸款人可視情況要求借款人為抵押物辦妥保險(xiǎn)手續(xù)，保險(xiǎn)權(quán)益屬貸款人。借款人家庭每月應(yīng)償還銀行和其他債權(quán)人的金額之和占家庭月收入總額的比例是借款人償還能力的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這一比例的高限由各分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)個(gè)人收入高低和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r決定，一般為50％，高收入家庭可放寬到70％。第五章 個(gè)人貸款信用風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容和方法第二十條 借款人道德風(fēng)險(xiǎn)的審查。對(duì)于下級(jí)行超權(quán)限的個(gè)人授信，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門和零售業(yè)務(wù)部門雙線拉直上報(bào)。第九條 經(jīng)營(yíng)貸款和綜合性貸款的授權(quán)方案執(zhí)行總行對(duì)一級(jí)分行和直屬分行按期限和擔(dān)保方式授予的單筆貸款權(quán)限。風(fēng)險(xiǎn)管理部門從授信信用風(fēng)險(xiǎn)審批的角度上報(bào)和審批，零售業(yè)務(wù)部門從業(yè)務(wù)組織、品種規(guī)劃和客戶結(jié)構(gòu)的角度審查。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)最新的《關(guān)于貸款準(zhǔn)備計(jì)提和監(jiān)管指引》第十一條，“對(duì)于非單筆重大貸款，以及經(jīng)測(cè)試沒(méi)有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的單筆重大貸款，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)采用組合方式計(jì)提減值準(zhǔn)備”；第十二條：“已具備完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和能力，并積累了充分歷史數(shù)據(jù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)第十一條所指貸款進(jìn)行分組，以各組貸款的歷史損失率為主要依據(jù)，綜合考慮影響貸款損失的相關(guān)因素，組合計(jì)提減值準(zhǔn)備”；第十六條：“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立減值準(zhǔn)備審核校正機(jī)制，評(píng)估減值準(zhǔn)備計(jì)提方法和模型的有效性。一般計(jì)提方法為：將金融資產(chǎn)組合根據(jù)類似的信用風(fēng)險(xiǎn)特征分類及進(jìn)行減值測(cè)試。（2）五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義是這樣的：正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。及時(shí)報(bào)告原則：相關(guān)人員須及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種預(yù)警信號(hào)，并盡快報(bào)告。授信后管理的主要工作內(nèi)容貸后檢查：貸款用途檢查和全面檢查貸款用途檢查是指貸款出賬后的授信用途檢查和貸款存續(xù)期間的授信用途檢查。風(fēng)險(xiǎn)排查包括三個(gè)