【正文】 014年4月，甲企業(yè)將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金2萬元。、下列關(guān)于背書的表述中，正確的是()。A、甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值的做法符合法律規(guī)定B、甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機(jī)構(gòu)一次性購買6000元的記名預(yù)付卡符合法律規(guī)定C、若甲企業(yè)遺失了記名預(yù)付卡，可以掛失D、預(yù)付卡一次性充值2000以上的，不得使用現(xiàn)金某食品有限公司(增值稅一般納稅人)2014年10月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購其自產(chǎn)的大豆，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫。(4)購進(jìn)裝修材料一批，用于辦公樓的裝修，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，稅款5100元。A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅C、購進(jìn)用于辦公樓裝修的材料，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、購進(jìn)小汽車自用，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(1+17%)17%+585247。A、72525 B、41925 C、41840 D、42035中國公民田某系某公司工程師，2014年12月取得下列收入：(1)工資收入為5700元。(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。A、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算征稅B、國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入C、省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)屬于免稅收入D、特許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計(jì)算征稅、田某工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。(5)，該設(shè)備于2008年2月購入。銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！敬鸢浮緼BCD【解析】(1)選項(xiàng)A：上期留抵增值稅稅額，可以與本期進(jìn)項(xiàng)稅額一并從本期銷項(xiàng)稅額中抵扣。247。發(fā)生非正常損失時(shí)，毀損的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)轉(zhuǎn)出處理，排除選項(xiàng)D。(1+17%)17%=34(萬元)17%=(萬元)D.(234+)247。，正確的是()。甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)247。不定項(xiàng)選擇題】甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，無同類藥品銷售價(jià)格。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。A.(702+)17%=(萬元)B.(702+)247。，正確的是()。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額，根據(jù)案情交待，該新型降壓藥并無同類藥品銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格核定銷售額，由于降壓藥并非應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤率)=10(1+10%)，銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率=10(1+10%)17%=(萬元)。(2)題干已明確“”和“”均為不含增值稅單價(jià)，不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)B。支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。(4)贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。(1+17%)17%=102000(元)B.(702000+58500)17%=129285(元)C.(702000+58500)247。選項(xiàng)B對(duì)二者均未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。(1+17%)17%=6800(元)247。，正確的是()。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類乳制品價(jià)格核定銷售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算(選項(xiàng)AC錯(cuò)誤)。(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件。(6)。，正確的是()。，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是()。(1+17%)17%=(萬元)=247。適用的稅率都是17%，所以選項(xiàng)ABCD全部正確。(3)選項(xiàng)CD：小汽車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但進(jìn)口的小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)時(shí)一次課征消費(fèi)稅(選項(xiàng)C正確)，進(jìn)口后再行銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費(fèi)3510元。已知：增值稅稅率為17%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。(1+13%)13%=3900(元)13%=4407(元)C.(33900452)247。【答案】BC【解析】采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(1+17%)17%=17510(元)17%=19890(元)【答案】C【解析】(1)包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。(15%)5%=900(元)B.(39900+17100)247。(15%)=60000(元)。購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(5)提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(1110000+2220)247。(1+6%)6%=1800(元)D.(318005300)247。，正確的是()。(1+6%)6%=7800(元)。 正確答案：A，第 3 題 甲公司于2011年8月5日向乙公司簽發(fā)了 一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定 時(shí)間前向付款人提示承兌。出票日期 為5月10日，到期日為8月10日。 正確答案：D，第 6 題 2010年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格 的商品，并且未作任何的聲明。 ■ 正確答案：B，第 7 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》的規(guī)定，可以申請(qǐng)仲裁解決的是（）。 正確答案：C，第 10 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是（）。下列對(duì)于營 業(yè)稅的處理，正確的是（）。不考慮其他稅費(fèi)。 正確答案：D，第 18 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是（）。 、B、C都不對(duì) 正確答案：A，學(xué)會(huì)計(jì)，更多押題資料下載第 22 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 礦石5萬噸，該5萬噸鐵礦石適用（）。、免稅、退稅、延期繳納稅款 、歇業(yè) 正確答案：A,B,C,D，第 26 題 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù) 機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取 的措施有（）。 C公示催告 正確答案：B,C,D，第 30 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 多項(xiàng)選擇題 下列存款人中，可以申請(qǐng)幵立基本存款賬 戶的有（）。 D仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成 正確答案：A,B，第 33 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 多項(xiàng)選擇題 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列屬于行 政復(fù)議參加人的有（）。下列 各項(xiàng)中，效力高于地方性法規(guī)的有（）。、變更或者注銷登記的 、保管賬簿或者保管記 賬憑證和有關(guān)資料的 證或者換證手續(xù)的 正確答案：A,B,C，學(xué)會(huì)計(jì)，更多押題資料下載第 28 題 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以由出 票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有（）。 稅范圍，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅 ，應(yīng)當(dāng)繳 納土地增值稅 正確答案：C，第 24 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列各項(xiàng)中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征 收和管理的稅種是（）。 正確答案：C，第 20 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 對(duì)于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點(diǎn)是（）。 正確答案：A，第 16 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè) 人所得稅的是（）。以全 部收入為營業(yè)額 位或者個(gè)人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的 運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支 付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，共同為 用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政 電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去 支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額 正確答案：A，第 15 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一 間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為 5000元，租金每月收取。 正確答案：C，第 12 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。根據(jù)《行政復(fù) 議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請(qǐng)的行政復(fù) 議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。2010年9月20日，乙因 出差遇險(xiǎn)無法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天。已知同期銀行年 %，一年按360天計(jì)算。 正確答案：A，第 4 題 付款人承兌時(shí)附有條件，下列說法正確的 是（）。 繳稅款 物，以拍賣所得抵繳稅款 正確答案：D，第 2 題 某建筑企業(yè)將2011年10月15日應(yīng)繳納的 營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計(jì)28萬元稅款，延遲 至10月25日才繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳 納稅款滯納金。(1+6%)6%=7800(元)【答案】D【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于在保管期逾期期間取得的貨物倉儲(chǔ)服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)依法并入提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)取得的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=31800247。，正確的是()。A.(1110000+2220)11%=(元)11%=122100(元)C.(1110000+2220)247。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。營改增納稅人【大題組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))247。，正確的是()。A.(117000+3510)17%=(元)247。(2)選項(xiàng)AB：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率(13%)。，正確的是()。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)17100元，委托方提供原材料成本39900元。不定項(xiàng)選擇題】甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)33900元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗452元?！敬鸢浮緾【解析】(1)選項(xiàng)A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。(1+17%)17%=(萬元)=8775247。，正確的是()。(2)購進(jìn)原材料及零配件用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)。已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元?！敬箢}5②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。(1+17%)17%=340(元)247。在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項(xiàng)的46800元，排除選項(xiàng)CD。，正確的是()。(1+17%)]17%=127840(元)【答案】C【解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額一并計(jì)稅，選項(xiàng)A未考慮價(jià)外費(fèi)用，予以排除。，正確的是()。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。不定項(xiàng)選擇題】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。A.(450+50)17%=(萬元)B.(450+50)247。(1+17%)17%=(萬元)(1+10%)247。(1+17%)]17%=(萬元)【答案】B【解析】(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒收時(shí)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒收的包裝物押金作銷售處理，錯(cuò)誤。【答案】BC【解析】選項(xiàng)AD：購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于免稅項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。(2)購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元。(1+3%)2%=(萬元)。(1+3%)2%=(萬元)2%=(萬元)3%=(萬元)247。因此：(1)選項(xiàng)A僅對(duì)“”進(jìn)行價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。A.[234+247。(1+17%)17%+11%=(萬元)C.()17%+11%=(萬元)D.()17%=(萬元)【答案】C【解析】(1)增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB。(3)選項(xiàng)D：為購進(jìn)生產(chǎn)用原材料而接受交通運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣。