【正文】 以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位 依法給予降級、撤職、開除的行政處分。財(cái)務(wù)報(bào)表由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。（3）該企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告上只有會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簽名。，這是法定職責(zé) ，只能無條件地接受 【解析】考點(diǎn)：記賬憑證。、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名或蓋章、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章，還須由總會計(jì)師簽名或蓋章 ，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章【解析】考點(diǎn)：會計(jì)法律制度。該做法屬于私設(shè)會計(jì)賬簿，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限 期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接 負(fù)責(zé)人員，可以處二千元以上二萬元以下罰款；屬于國家工作人員的還當(dāng)由其所在單位或有 關(guān)單位依法給予行政處分。會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期(一般分為 10 年和 30 年)兩類。有下列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，五年內(nèi)不得從事會計(jì)工作：不依法設(shè)置會計(jì)賬簿的；私設(shè)會計(jì)賬簿的；未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；以未經(jīng)審核的會計(jì)憑證為依據(jù)登記會計(jì)賬簿或者登記會計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；隨意變 更會計(jì)處理方法的；向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；未按照規(guī)定使用會計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的；未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供 有關(guān)會計(jì)資料及有關(guān)情況的；任用會計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。（3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。王某當(dāng)月取得的下列所得中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個人所得稅是（ABCD）A、基本工資6000元 B、加班補(bǔ)貼500元 C、全勤獎200元 D、季度效益獎3600元計(jì)算王某當(dāng)月提供維修服務(wù)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（B）A、（1500200）*20%=260元 B、（1500800）*20%=140元 C、（1500800200）*20%=100元 D、1500*20%=300計(jì)算王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確 的是（D）A、（50002000）*（120%）*20%*（130%）=336元 B、（50002000）*20%*（130%）=420元C、【5000*（120%）2000】*20%*（130%）=280元 D、5000*（120%）*20%*（130%）=560元 年初級經(jīng)濟(jì)法 5 月 12 日下午一、單項(xiàng)選擇題 2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資 3000 元。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人單位自用工之日起超過 1 個月不滿 1 年未與勞動者訂立書面勞動合同，應(yīng)當(dāng) 向勞動者每月支付 2 倍的工資。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2 年。A、50005=25000 元 B、（5000+1500）5=32500 元 C、（4000+1500）5=27500 元 D、40005=20000 元 【答案】A 【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單 位和個人，以其實(shí)際占用的土地面積（生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅 額計(jì)算征收的一種稅。2017 年 12 月甲啤酒廠生成 150 噸啤酒，銷售 100 噸，取得不含增值稅銷售額 30 萬元、增值稅稅額 萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅使用率為 5%。下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅納稅人的是（） 【答案】B 【解析】一人有限公司不是個人所得稅的納稅人。 3 年。該期限為（） 年 年 年 年 【答案】D 【解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存 5 年。 年 10 月李某受邀講學(xué)取得收入 5000 元。 年 3 月李某出版一部小說，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得個人所得稅稅率為 20%；每次收入 4000 元以上的，減除 20%費(fèi)用，計(jì)算李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 稅額的下列算式中，正確的是（）*（120%）*20%*（130%）=1120 元 *20%=2000 元 *（120%）*20%=1600 元 *20%*(130%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得個稅計(jì)算，當(dāng)每次收入超過 4000 元，應(yīng)納稅額=每次收入*（120%）*20%*（130%）.，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是 【答案】A 【解析】按照國家標(biāo)準(zhǔn)調(diào)味料酒屬于調(diào)味品，不屬于配置酒和泡制酒，對調(diào)味料酒不再征 收消費(fèi)稅。銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。B 選項(xiàng)用人 單位對終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 30 日內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會所在 地的中級人民法院申請撤銷。 個月 個月 個月 個月 【答案】B 【解析】放棄免稅權(quán)后，36 個月內(nèi)不得申請免稅。出票人是交易中的收款人，即賣方，或 者交易中的付款人，即買方。，下列關(guān)于社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（） ，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ) 足 會保險(xiǎn)費(fèi) 30 日內(nèi)為其職工向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記 【答案】ABCD 【解析】社會保險(xiǎn)制度。，下列解除或者終止勞動合同的情形中，用人單位不向勞 動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?。試用期不合格的無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。總會計(jì)師是單位的行政領(lǐng)導(dǎo)成員，主要負(fù)責(zé)協(xié)助單位行政領(lǐng)導(dǎo)人 工作。關(guān)稅由海關(guān)征收。印花稅的納稅方式有三種，自行貼花、委托代征、匯貼匯繳。 【答案】ABD 【解析】企業(yè)所得稅。 、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 【答案】ABCD 【解析】稅收管理。A 屬于行政責(zé)任，C 屬于刑事責(zé)任三、判斷題，簽訂稅務(wù)代理委托協(xié)議。（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確，免征契稅（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。2017 年 1 月 11 日，趙某派業(yè)務(wù)員李某采購原料，劉某簽發(fā) 一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某，但支票上未填寫金額和手快人名稱。，出票日期 2017 年 1 月 11 日正確的填寫形式是（）。，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（）。支票可以授權(quán)補(bǔ)記收款人和金額。被背書人應(yīng)該填寫甲公司的開戶行 P 銀行, 應(yīng)該填寫進(jìn)賬單和背書日期。國債利息收入 50 萬元。非廣告性贊助支出 80 萬元。己知: 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。國債利息收入屬于免稅范圍。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額17萬元，支付其 運(yùn)輸費(fèi)。（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款702萬元，另收取包裝物押金 。，正確的是（C）247。（1+17%）+]15%= 247。A、6595B、7914C、8035D、8335 多選根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅額時，不得扣除的有（ABC）A稅收滯納金B(yǎng)個人所得稅稅款C業(yè)主的工資薪金支出D在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災(zāi)害造成的損失根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的是（ABCD）A 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳B 用人單位未按時足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足C 未在用人單位參加社會保險(xiǎn)的非日制從業(yè)人員可以直接向社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)D 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記根據(jù)消費(fèi)稅法律的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)的有（ABD） 下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的是（CD）A、交納的印花稅B、繳納的耕地占用稅 C、為企業(yè)員工代購代繳的個人所得稅D、增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 答案：CD（一）甲公司法定代表人為趙某，公司在P銀行開立支票存款賬戶，預(yù)留簽章為公司單位公章加會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某的個人名章。擬通過委托收款方式向P銀行提示付款。（2）符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5%。A、出租閑置設(shè)備收入500萬元 B、國債利息收入50萬元 C、銷售電冰箱收入8000萬元 D、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是（D）A、1275萬元B、1500萬元C、1287萬元D、1200萬元甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（CD）A、向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元B、向客戶支付違約金3萬元 C、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元D、非廣告性贊助支出80萬元計(jì)算甲公司2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（B）A、900+（15001287）+80+3+8=1204萬元 B、90050+（15001275）+80+8=1163萬元 C、900500+55+8=463萬元D、90030+（15001200）=1170萬元5月14日下午經(jīng)濟(jì)法【單選題】甲企業(yè)位于A市。（4）全年利潤總額為900萬元。劉某填寫支票時，出票日期2017年1月11日正確的填寫形式是（D）A、貳零壹柒年壹月壹拾壹日B、貳零壹柒年壹月零拾壹日 C、貳零壹柒年零壹月零拾壹日D、貳零壹柒年零壹月壹拾壹日劉某簽發(fā)支票時，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（A）A、甲公司單位公章加劉某的個人名章 B、甲公司財(cái)務(wù)專用章加劉某的個人名章 C、甲公司財(cái)務(wù)專用章加趙某的個人名章 D、甲公司單位公章加趙某的個人名章，正確的是（AC），支票無效 ，支票無效 ，應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（ABCD）“委托收款”字樣 ，（二）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會計(jì)人員張某，張某在支票上填寫合同金額10萬元，并在收款人欄填寫乙公司。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%，房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。(115%)17%= D.（85+）17%= ，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(ACD) ，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（AD） ，正確的是（D）15%=B.(702+)247。取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68萬元。 萬元 萬元 萬元 萬元 【答案】A 【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)算基數(shù)即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售（營業(yè)）收入額的 15%以內(nèi)可以稅前扣除。，應(yīng)計(jì)入 2017 企業(yè)所得稅收的是()。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下，(1)銷售電冰箱收入 8 000 萬元。委托收款背書是支票的背書的一種。銀行預(yù)留公章和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某個人簽章。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 的，應(yīng)在其前加“零”。1 月 12 日張某持支票到本公司的開戶銀行 Q 銀行，擬通過委托收款方式向 P 銀 行提示付款。，持票人在票據(jù)被被背書人欄內(nèi)記載自 己的名稱與背書人記載具有同等法律效力（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】個體工商戶以外的其他個人，只能是小規(guī)模納稅人。稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員承辦稅務(wù)代 理業(yè)務(wù)由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)委派。，屬于民事責(zé)任形式的有（）。，下列選項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷告價 格作為計(jì)稅依據(jù)的有（） 【答案】ACD 【解析】消費(fèi)稅。非全日制用工勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過十五日。計(jì)算個體工商戶個人所得稅時，個人所得稅款和業(yè)主的工資不可以 扣除。，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有()。勞動者到達(dá)法定退休年齡解除勞動合同無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)核算內(nèi)容的有（）、基金的增減 【答案】ABCD 【解析】會計(jì)核算內(nèi)容。3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的有（），應(yīng)當(dāng)向礦業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【答案】CD 【解析】增值稅納稅地點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞 務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨 物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外2．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（） 【答案】ABC 【解析】商業(yè)匯票。24．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。22．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的 是（） 【答案】A 【解析】個人出租住房，不區(qū)分用途，減按 4%的稅率征收。屬于法律行為的是（） 【答案】C 【解析】簽發(fā)票據(jù)是法律行為，其他屬于法律事件。(1+20%)20%=1200 元 20%=1 000 元 247。，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。劉某可享受 的當(dāng)年年休假天數(shù)為（） 天 天 天 天 【答案】A 【解析】職工累計(jì)工作已