【正文】 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。 報銷時須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報銷 單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。 所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。 全面 了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。 負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。 保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。 嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。 第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。 （三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前 3 天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。 （二）支出范圍： 1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。 4．發(fā)給職工的各種獎金。 第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由 財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。 2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 5 業(yè)務(wù)人員出差借款 5000 元以上的差旅費(fèi)時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。 2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。 第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審 簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。 公司財務(wù)管理規(guī)定篇 8 第一章總則 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部。 財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計電算化。 公司在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費(fèi)用。 第五章收入、成本費(fèi)用管理 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中 的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。費(fèi)用報銷的審批及流程按照費(fèi)用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。 公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。 公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。 籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。 第九章投資管理 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價、論證。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項(xiàng)目特有風(fēng)險也不容忽視。 長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在 “ 長期股權(quán)投資 ” 、 “ 長期債權(quán)投資 ” 科目中核算。 第十章財務(wù)信息管理 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。 公司依照《會計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性 ,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。 公司財務(wù)管理規(guī)定篇 10 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報財務(wù)本 部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。 第三章成本、費(fèi)用核算 第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對 于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按 五年攤銷。單價在 200 元（不含 200 元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?50％。 第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。 。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。 第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。 第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。原材料按計劃價格核算的，與實(shí)際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作。 第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費(fèi)用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。收 款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。 （三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。 已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。短期投資按取得時的投資成本入賬。 對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全 面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。 第八章籌資管理 籌資是公司根據(jù)發(fā) 展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。 公司對資產(chǎn)使用部門 要求定期或者至少于每年年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。 第六章資產(chǎn)管理 公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容： ； ； 。 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。 第三章會計核算 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為： （ 1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計制度擬定； （ 2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施； （ 3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見； （ 4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金； （ 5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算； （ 6）負(fù)責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財務(wù)分析工作； （ 7）監(jiān)督財務(wù)收支，依 法計繳稅收； （ 8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作； （ 9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支； （ 10）參與公司的財務(wù)管理。 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。 第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在 2024 元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。 5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。 3 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。 4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī) 定辦理。 第十四條 銀行結(jié)算資金管理 （一）銀行結(jié)算收入的管理。 4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在 15 天內(nèi)報帳，對逾期 末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。 2 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 2．出差人員必