【正文】 本制度規(guī)定了（集團）公司會計核算中會計基礎工作的內(nèi)容與具體要求，是各會計獨立核算主體必須遵守的規(guī)則。 ㈡ 為保證會計指標的口徑一致，（集團）公司下屬單位應結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，確定具體的成本核算規(guī)程和方法，并報公司資產(chǎn)財務部備案。 ㈣ 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書（會計證）。發(fā)生外幣業(yè)務，應按月初的外匯市場牌價（中間價）折合為人民幣作為雙重計量和反映。不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 總分類帳應按 “股本 ”和 “資本公積 ”兩項合計金額的萬分之五粘貼印花稅，以后年度只對增加部分貼花。 五、填制會計憑證 ㈠ 原始憑證的基本要求： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；單位名稱或填制人姓名；接受憑證單位或個人名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和 金額。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收入庫的憑證或經(jīng)手人簽字。收回借款時，應另給收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 更多更 好的資料盡在 1會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 1會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 會計人員必須根據(jù)原始憑證填制機制記帳憑證，也可以根據(jù)原始憑證匯總填制。 （ 2）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳 憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明 “附件另訂 ”和原始憑證名稱和編號。 ㈡ 每月終了，會計人員必須進行帳、帳相對，核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符。 ㈤ （集團）公司下屬單位財務部門應按（集團）公司規(guī)定的會計報表的申報日期制定結(jié)帳日程表，按時完成匯總和結(jié)帳工作，并在規(guī)定時間內(nèi)向（集團）公司資產(chǎn)財務部上報會計報表及內(nèi)部各種附表，或會計資料。 ㈢ 電算化會計資料信息必須定期打印輸出，每月必須作備份，妥善保存。 ㈣ 一切現(xiàn)金收入都應無一例外開給發(fā)票或收據(jù)。 ㈢ 本規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行。 第三條 本制度適用于下列公司： ㈠ 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)原值 20xx 萬元以上的大中型企業(yè)。 ㈢ 具有扎實的企業(yè)財務專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎知識，具有較高的理論政策水平，熟悉經(jīng)濟、財務等方面的法律、法規(guī)。 第五條 凡有下列情況之一的，不具備財務總監(jiān)任職資格。 更多更 好的資料盡在 第三章 財務總監(jiān)的職責 第八條 財務總監(jiān)的主要職權(quán) ㈠ 組織并監(jiān)控企業(yè)日常的財務會計活動； ㈡ 參與擬訂有關企業(yè)經(jīng)營的重大計劃、方案，包括年度預、決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、投融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等。 ㈡ 對企業(yè)財務報表、報告的真實性、合法性和完整性負責。 第十條 建立經(jīng)營者和財務總監(jiān)聯(lián)簽制度，須聯(lián)簽批準方為有效的主要事項有： ㈠ 提供限額范圍內(nèi)貸款保證、債務擔保、資產(chǎn)抵押。 ㈤ （集團）公司規(guī)定的其他需要聯(lián)簽的事項。 第五章 財務總監(jiān)的考核和獎懲 第十三條 對財務總監(jiān)實行嚴格的定期和任期考核，由（集團） 公司干部人事部、資產(chǎn)財務 更多更 好的資料盡在 部組織實施，考核結(jié)果作為財務總監(jiān)續(xù)聘、解聘和獎懲的依據(jù)。 在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資 金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益方面，取得顯著成績的。 ㈡ 財務總監(jiān)在工作中有下列情況之一的，區(qū)別情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、直至開除公職的處分。 有會計違法行為和偽造、編造會計憑證、帳冊、報表和其他會計資料，損害國家利益、社會大眾利益的。 第十四條 財務總監(jiān)的待遇一般不低于企業(yè)行政副職，考核辦法另行規(guī)定。 第三條 實行財務主管委派的目的，是為了規(guī)范財務會計工作秩序，嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，改善企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益，保護國家正當利益，維護職工合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進（集團）公司的健康發(fā)展。 第七條 財務主管的任職資格： ㈠ 具有較高的政治思想素質(zhì)，有維護和承擔國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責任感。 ㈤ 擔任財務主管一般須具有中級以上的財會和審計職稱專業(yè)人 員，專業(yè)工作須在五年以上。 ㈣ 監(jiān)督管理，公正獨立。 第十條 財務主管的任期一般為三年，視實際情況可以續(xù)聘或提前解聘，并實行定 期輪換。 第十四條 組織制定本單位內(nèi)部會計和審計規(guī)章制度，參與本單位重要的經(jīng)濟管理等方面內(nèi)部控制制度的制定工作。 第十八條 有權(quán)向（集團）公司資產(chǎn)財務部提出其所屬部門財會人員的任用、晉升調(diào)動獎懲建議。 第二十二條 按時報送財務報表、報告，并對財務會計信息的真實性、完整性負責。 第 六章 財務主管的考核和獎懲 第二十六條 對已聘任的財務主管，每年由（集團）公司資產(chǎn)財務部牽頭，會同干部人事部組織定期考評。 第二十九條 本管理規(guī)定的解釋權(quán)屬（集團）公司資產(chǎn)財務部、干部人事部。 ㈢ 通過預算管理，增強從嚴管理的 “剛性 ”意識。是公司預算管理的牽頭工作機構(gòu)，設在資產(chǎn) 財務部門，負責收集、編制、控制分析預算執(zhí)行情況，并對重大事項提請預算管理委員會討論決定。 ㈤ 公司董事會。以銷售預算作為起點，確定生產(chǎn)預算，再以此平衡 更多更 好的資料盡在 關系，搞好一系列其他業(yè)務預算，同時控制成本，形成成本預算與資金劃撥預算，最后將各業(yè)務預算匯總，結(jié)合董事會有關年度降本增效、壓縮存貨及應收款，擴大投資收益等總體目標形成財務預算。 制定產(chǎn)品銷售預測價格。 制定主要原材料采購計劃價格，以收量支編制采購原料現(xiàn)金支付預算。 干部人事部門按董事會確保的工資增長水平目標及實際贏利能力，制定人工成本，同時根據(jù)公司對勞動力成本的總體要求，制定減員增效計劃。 ㈣ 資產(chǎn)財務部制定年度資產(chǎn)存量管理預算。 管理費用預算，主要控制可控費用，采用零基預算為主，結(jié)合歷史成本，按費用內(nèi)容分別預算。 根據(jù)投資、銷售、成本費用、利潤收益、還貸計劃，編制年度資產(chǎn)負債表，并據(jù)此分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。 根據(jù)各部門制定的預算，匯總編制現(xiàn)金預算、資金預算及收益（利潤）預算。 編制對外投資子公司、參股公司年度發(fā)展和 利潤計劃。 由投資審核委員會制定公司開發(fā)、投資方向，并根據(jù)投資戰(zhàn)略確定年度開發(fā)、投資項目。 ㈡ 資產(chǎn)財務部編制成本費用預算，干部人事部參與人工成本預算。 結(jié)合市場產(chǎn)品銷售方案，核定存貨儲備金額，制定生產(chǎn)預算。 ㈠ 經(jīng)濟運行部認真分析市場狀況，預測產(chǎn)品發(fā)展變化，包括需求量與價格趨勢，制定產(chǎn)品市場營銷。 三、預算的制定體系 預算編制過程采用從上到下，從下到上，再從上到下的循環(huán)往復過程。研究預測國內(nèi)外市場環(huán)境變化和生產(chǎn)、經(jīng)營、技改、投資等情況，編制各系統(tǒng)的預算計劃，報公司預算委員會辦公室，同時監(jiān)控預算執(zhí)行全過程。是公司預算管理的工作機構(gòu)，負責預算制度變更、檢查、評價、考核、獎懲等預算管理工作，由總經(jīng)理直接領導，副總經(jīng)理、財務主管及有關職能部門負責人參加。 一、預算管理的必要性 ㈠ 通過預算管理，增強防范風險的意識。 第二十七條 財務主管享受（集團）公司業(yè)務主管待遇。 第二十四條 對因財務監(jiān)控不力，未發(fā)現(xiàn)和制止本單位違反財經(jīng)紀律的行為，而造成國有資產(chǎn)流失的行為承擔相應責任。 第二十條 履行（集團）公司賦予的其他職權(quán)。 第十六條 對所屬單位報送的會計報表、報告的真實性予以審核。 第十二條 參與擬訂本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃和各項成本費用開支計劃，并對計劃執(zhí)行情況過程控制監(jiān)督和經(jīng)濟運行質(zhì)量分析。 第三章 財務主管的聘任、解聘和任期 第九條 按 “誰出資誰委派的原則 ”，財務主管按（集團）公司干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。 ㈡ 遵紀守法，秉公辦事。 ㈢ 具有較高的財會專業(yè)知識，熟悉黨和國家的方針政策、金融財經(jīng)等方面法規(guī)。 第五條 財務主管受（集團）公司聘任和委派，代表（集團）公司履行對本單位的財務機構(gòu)的領導，并接受國家財政審計機 構(gòu)的指導。 第十六條 本管理規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行 第一章 總 則 第一條 根據(jù)國務院批轉(zhuǎn)財政部關于加強國有企業(yè)財務監(jiān)督意見的通知 [國發(fā)（ 1997） 9 號 ]和上海市國有企業(yè)財務總監(jiān)管理暫行規(guī)定 [滬委組（ 1997） 770 號 ]的文件精神，結(jié)合有色 (集團 )公司的實際情況，特制訂本管理規(guī)定。 財務總監(jiān)有上述所列行為，除給予必要的黨紀、政紀處分外，還應取消技術(shù)職稱評定資格，調(diào)離會計崗位，以及給予一定的經(jīng)濟處罰。 對偷漏稅行為、違法收支、私設小金庫、濫發(fā)獎金補貼、揮霍浪費國有資產(chǎn)的行為，不抵制、不制止、不 報告，使國家利益遭受損失的。 在廉政自律方面，事跡突出的。 在加強財務會計管理，應用現(xiàn)代管理手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。 第四章 財務總監(jiān)的聘任、解聘和任期 第十一條 財務總監(jiān)人選由（集團）公司資產(chǎn)財務部提名報主管的干部人事部審核，符合本規(guī)定第六條要求的，并經(jīng)經(jīng)理辦公會議討論同意后，由（集團）公司作出聘任或解聘決定。 ㈢ 通過銀行辦理限額范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 ㈣ 對未能發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家財經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為承擔相應責任。 ㈦ 定期向（集團）公司報告企業(yè)的資產(chǎn)運作和財務情況，并接受有關部門的質(zhì)詢； ㈧ 監(jiān)督、檢查企業(yè)的全資、控股子公司的財務運作和資金收支情況，并有權(quán)向企業(yè)提出審計建議； ㈨ 企業(yè)財務負責人員和關鍵崗位、重要崗位人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，必須事先征求財務總監(jiān)的意見，并報（集團）公司資產(chǎn)財務部確認； ㈩ 每月參加（集團）公司資產(chǎn)財務部工作例會，并通報重大財務事項； (十一 )（集團）公司賦予的其他職權(quán)。 第六條 財務總監(jiān)的任職資格由（集團）公司干部人事部會同資產(chǎn)財務部認定，在適當時候，實行資格證書制度（具體辦法另行規(guī)定）。 ㈤ 一般應具有經(jīng)濟管理中級職稱，并有取得中級職稱后三年以上的財務、會計和審計專業(yè)工作經(jīng)歷。 第二章 財務總監(jiān)的任職資格 第四條 財務總監(jiān)的任職資格 具有堅定正確的理想和信念，有維護國有資產(chǎn)安全、確保國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責任感。 第一章 總 則 第一條 為了進一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制；加強財務管理和財務監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)的保值增值，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本制度。 九、其他 ㈠ 本規(guī)定如和國家頒布的《會計法》和《會計準則》有不符之處，按《會計法》和《會計準則》執(zhí)行。 ㈡ 銀行存款 付出和支票簽發(fā)，可由出納人員經(jīng)辦，但必須由財務主管或主管指定的專人蓋章，互相制約。 七、會計電算化 ㈠ 財務軟件的開發(fā)必須事前經(jīng)（集團）公司資產(chǎn)財務部認可，完成合格后要報（集團）公司資產(chǎn)財務部，并由（集團）公司資產(chǎn)財務部向財政局會計處報告?zhèn)浒?，方可正式運行。 ㈢ 各單位財務部門應當定期對會計帳簿中的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券等進行相互核對，保證帳證、帳帳、帳實相符。 六、會計結(jié)帳工作 ㈠ 以科目匯總表方式登記總分類帳。 (網(wǎng)絡版的帳務系統(tǒng)由各崗位自行檢索 ) 除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員蓋章。 ⑵ 對記載不準確、不完整的原始憑證，應當予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。如果是增值稅發(fā)票，進項稅不得抵扣，并將視企業(yè)損失大小，對當事人及有關領導作出相應處理。 經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號，作廢時應當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 ⑴ 從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。 記帳人員調(diào)動工作時，應當注明交接日期，接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。在帳簿扉頁上應當附 “啟用表 ”，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員、審核人員和財務主管簽名，并加蓋印章和財務公章。 四、登記會計帳簿 ㈠ 各財務部門應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。 ㈥ 會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。如確需變動，應以書面形式上報（集團）公司資產(chǎn)財務部取得同意后方可變更。（集團）公司參股的子公司可參照執(zhí)行。 六、本規(guī)定解釋權(quán)屬（集團）公司資產(chǎn)財務部。 ㈡ 下屬企業(yè)之間或?qū)ν鈸＃ǖ盅海?，需報上級公司審批? 四、對外擔保（抵押）的審核和審批權(quán)限： ㈠ 凡一次性擔保（抵押）金額在 1000萬元以下的（含 1000 萬元）由董事會授權(quán)總經(jīng)理批準； ㈡ 凡一次性擔保（抵押）金額在 1000~20xx 萬元的（含 20xx 萬元）由 2/3 以上董事會簽同意，董事長簽署批準； ㈢ 凡一次性擔保（抵押）金額在 20xx 萬元以上，由全體董事會簽批準。 二、對外擔保（抵押）的條件必須具備