銀行授信審查要點(diǎn)生產(chǎn)型企業(yè)(文件)
【正文】 其他公司比較，該企業(yè)的市場(chǎng)份額、銷售收入、利潤和資產(chǎn)狀況如何？ （二）該企業(yè)是否對(duì)行業(yè)有影響或主導(dǎo)地位？ （三）該企業(yè)自身的成熟度如何？（創(chuàng)業(yè)、成熟、衰退） （四）產(chǎn)品的多樣性？（對(duì)單一類產(chǎn)品的依賴性、對(duì)少數(shù)消費(fèi)群體的依賴性） （五）產(chǎn)品技術(shù)過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)替代品的抵抗能力？ 二、企業(yè)的組織形式 股東背景 ? 股東背景什么？直接控制人是誰？ ? 股東和關(guān)聯(lián)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖如何？ ? 股東、關(guān)聯(lián)公司及企業(yè)在資本市場(chǎng)上的表現(xiàn)？ ? 股東、關(guān)聯(lián)公司及企業(yè)在資金流上的特征？（關(guān)聯(lián)交易、資金占用） 二、企業(yè)的組織形式 管理層分析 ? 高層管理人員是否曾與公司一起經(jīng)歷過一個(gè)以上的商業(yè)周期？ ? 高層管理人員在經(jīng)營活動(dòng)中是否具備良好的團(tuán)隊(duì)精神？ ? 管理層是否具有足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)？（總體管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營管理） ? 公司的成功在多大程度上依賴 1個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵的管理人員？ ? 管理人員的個(gè)人生活中是否存在能夠?qū)е滤凶龀龊净蜚y行利益的因素或偏好？ ? 主要管理層的繼任者是否都可由內(nèi)部提供？ ? 是否出現(xiàn)主要管理層的人員離職？ 三、經(jīng)營循環(huán)分析 ? 供給分析 ? 生產(chǎn)分析 ? 銷售分析 三、經(jīng)營循環(huán)分析 供給分析 ? 公司的供給線有哪些特征？ （需要的原材料、原材料的采購渠道和方式、運(yùn)輸方式、采購的頻率） ? 公司可以在多大程度上控制原材料的價(jià)格、質(zhì)量和取得的難易程度？ ? 公司和供應(yīng)商的議價(jià)能力如何？ ? 公司是否將改變供給線的取得方式？ ? 公司是否會(huì)有措施將供給中斷的風(fēng)險(xiǎn)降到最低？ ? 供給的淡季和旺季在什么區(qū)間？ 三、經(jīng)營循環(huán)分析 生產(chǎn)分析 ? 公司的生產(chǎn)流程特征是什么？ （（公司生產(chǎn)產(chǎn)品的依據(jù)（以訂單定產(chǎn)、長期合約、過去的趨勢(shì)和預(yù)期）、生產(chǎn)的時(shí)間和地點(diǎn)、生產(chǎn)流程的時(shí)間和長度、控制存貨積壓的方法、在固定資產(chǎn)上的必要投資、生產(chǎn)流程對(duì)高度復(fù)雜的技術(shù)或高精密機(jī)械的依賴程度？） ? 公司與競爭同業(yè)中，有什么成本優(yōu)勢(shì)？ ? 是否存在能夠使生產(chǎn)停止或壓縮、或顯著提高生產(chǎn)成本的事件或條件？ ? 公司是否有重組或增加生產(chǎn)能力的打算？ ? 公司目前實(shí)際產(chǎn)能的發(fā)揮達(dá)到的比例？公司的保本點(diǎn)的產(chǎn)能是多少？ ? 公司是否會(huì)有措施將生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低？ ? 公司生產(chǎn)的淡季和旺季在什么區(qū)間？ 三、經(jīng)營循環(huán)分析 銷售分析 ? 銷售過程是如何運(yùn)作的？ （主要步驟和容易發(fā)生錯(cuò)誤的地方） ? 公司的消費(fèi)客戶集中度及特征？ ? 銷售過程中的主要成本？ （銷售成本隨銷售量變化的程度、廣告或其它他促銷成本） ? 公司能否控制售價(jià)及成本的差價(jià)？（ 銷售方式是投機(jī)、長期合約、確認(rèn)訂單等，以及此種方式的潛在風(fēng)險(xiǎn)） ? 公司對(duì)消費(fèi)客戶是否有較強(qiáng)的議價(jià)能力？ ? 在過去的 3年中，公司曾做出過哪些對(duì)銷售量產(chǎn)生重大影響的決定？（ 產(chǎn)品創(chuàng)新、開發(fā)新市場(chǎng)、激進(jìn)的銷售方式、賒銷方式、大量的廣告、價(jià)格競爭等） ? 公司是否會(huì)有措施將銷售風(fēng)險(xiǎn)降到最低？ ? 公司銷售的淡季和旺季在什么區(qū)間？賒銷方式？ 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度 ? 如：貨幣資金真實(shí)性（包括股東占款做帳、質(zhì)押凍結(jié)情況、貨幣資金與資產(chǎn)及銷售規(guī)模相比異常偏低、貨幣資金與銀行負(fù)債規(guī)模相比異常偏高等） ? 如：保證金與應(yīng)付票據(jù)對(duì)抵降低資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)付款等科目中資本性支出掛帳以提高資產(chǎn)流動(dòng)性； ? 如：壞帳準(zhǔn)備計(jì)提及折舊計(jì)提政策調(diào)整以調(diào)控利潤； ? 如：無形資產(chǎn)評(píng)估增值以提高凈資產(chǎn)（一般入資本公積科目）； 營運(yùn)特點(diǎn)及行業(yè)地位 ? 通過財(cái)務(wù)分析與調(diào)查報(bào)告反映企業(yè)營運(yùn)特點(diǎn)相互印證，并通過規(guī)模（資產(chǎn)、銷售）、盈利水平等指標(biāo)評(píng)判行業(yè)地位。 營業(yè)利潤率：（營業(yè)利潤 247。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)：表明了管理層的信用鑒別能力和回收帳款的能力，周轉(zhuǎn)天數(shù)與公司賒銷政策（賒銷天數(shù)及變化）相比較，一方面解釋應(yīng)收款的變化，另一方面判斷應(yīng)收款的質(zhì)量。 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 主要指標(biāo) ? 償債能力 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) 247。 財(cái)務(wù)費(fèi)用） 或有負(fù)債，一般指貸款卡內(nèi)顯示的對(duì)外進(jìn)行保證擔(dān)保及抵質(zhì)押擔(dān)保的余額，以及報(bào)表內(nèi)未反映的信用證、保函等業(yè)務(wù)： （ 1） 或有負(fù)債 =對(duì)外保證擔(dān)保 +對(duì)外抵質(zhì)押擔(dān)保 +信用證 +保函 （ 2）或有負(fù)債中主要擔(dān)保的對(duì)象是誰？（關(guān)聯(lián)公司、系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)）是否出現(xiàn)擔(dān)保逾期現(xiàn)象？是否有互?，F(xiàn)象？ 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 主要指標(biāo) ? 現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 ? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 主要指標(biāo) ? 現(xiàn)金流量 （一）審查要素 （二）間接法算法舉例 （主要關(guān)注科目的歸屬問題） （三）用于債務(wù)還本付息的現(xiàn)金流量 （四）季節(jié)性融資 （主要關(guān)注單筆授信期限） 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 主要指標(biāo) ? 現(xiàn)金流量 （一）
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