農(nóng)村戶用沼氣國債項目-會計實務(wù)(ppt 51)(文件)
【正文】 應(yīng)根據(jù)供貨商提供的正規(guī)發(fā)票（并有經(jīng)辦人、驗收人和單位負責人簽字）及入庫單做賬。 項目竣工驗收后，沼氣建設(shè)單位要及時移交資產(chǎn)給農(nóng)戶并制訂建后管理養(yǎng)護責任制。農(nóng)戶自籌資金實行自愿集中采購。 主要會計科目及明細科目設(shè)置 ⑴ 基建撥款 ① 以前年度撥款 — 核算以前年度撥入而尚未沖轉(zhuǎn)的各項基建撥款 ② 本年預(yù)算撥款 — 核算本年內(nèi)由地方財政預(yù)算撥入的基建撥款 ③ 本年國債專項資金補助 — 核算本年內(nèi)由上級或財政撥入的國債項目撥款 主要會計科目及明細科目設(shè)置 ⑵ 待核銷基建支出 ① 中央國債資金核算內(nèi)容及明細科目： 農(nóng)戶補助費 技術(shù)人員工資 灶具及配件款 建筑材料費 主要會計科目及明細科目設(shè)置 ⑵ 待核銷基建支出 ② 地方配套資金和工作經(jīng)費核算內(nèi)容： 建材費、建設(shè)單位管理費、可行性研究費、社會中介機構(gòu)審計（查）費、招投標費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、沼氣池永久性標志制作費、報廢工程損失費、設(shè)備盤虧及毀損費、其他支出費等 主要會計科目及明細科目設(shè)置 ⑶ 銀行存款 ⑷ 現(xiàn) 金 以上兩個科目，建設(shè)單位應(yīng)按會計制度的規(guī)定設(shè)置“總分類賬”（總賬）、“明細分類賬”（明細賬）、“日記賬”，會計人員管理“總賬”和“明細賬”，出納人員管理“日記賬”。 原始單據(jù)審核中應(yīng)注意的問題 ⑴ 收據(jù)：有效收據(jù)只有 “ 行政事業(yè)性收費收據(jù) ”和 “ 非經(jīng)營性收據(jù) ” 這兩種 ， 一般收據(jù)按現(xiàn)行規(guī)定已經(jīng)停止使用 。 納入財政國庫集中支付改革范圍或會計核算中心的建設(shè)單位必須建立 “ 國債專項資金 ” 輔助賬。 建設(shè)單位盡可能發(fā)生一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù) ， 提取一筆現(xiàn)金 ， 庫存現(xiàn)金不能超出有關(guān)規(guī)定 。 建池材料的采購 對項目建設(shè)需要的水泥、磚等主要材料的采購，原則上由縣級農(nóng)能辦負責組織公開招標采購。 ㈠ 開設(shè)國債資金專戶 ㈡ 建設(shè)資金單獨建賬和單獨核算 ㈢ 報送國債統(tǒng)計和會計報表 ㈣ 沼氣建設(shè)項目的集中采購 ㈤ 國債建設(shè)項目竣工財務(wù)決算 ㈥ 建設(shè)項目的監(jiān)督檢查 ㈦ 項目竣工驗收和資產(chǎn)交付使用 ㈦ 項目竣工驗收和資產(chǎn)交付使用 沼氣國債建設(shè)項目按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工程質(zhì)量符合規(guī)定設(shè)計要求，能夠正常使用時，建設(shè)單位應(yīng)及時組織專家初驗，合格后報請省級主管部門進行驗收。會計分錄為： 借：銀行存款 —— 國債專戶 貸：基建撥款 — 本年預(yù)算撥款 — 本年國債專項資金補助 根據(jù)集中采購合同支付水泥、鋼材和磚等建材款。會計分錄為： 借：庫存材料 — 灶具及配件 貸：銀行存款 —— 國債專戶 現(xiàn)金 —— 農(nóng)戶自籌專戶 縣農(nóng)能辦將灶具及配件分發(fā)村社
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