mba財務(wù)管理(一)(文件)
【正文】 按財務(wù)制度規(guī)定進行財務(wù)管理，一般分成三 個層次。 財政政策 —— 一國政府借助稅收，國家開支 在產(chǎn)品市場上調(diào)節(jié)總支出以實現(xiàn)國民經(jīng)濟目 標的行為。 ③注釋：對會計報表難以表達或無法表達的 內(nèi)部項目以另一種形式所做的補充說明和詳 細解釋，增強易懂性，信息可比性。 2．間接關(guān)系者：財務(wù)顧問，證交所，財務(wù)分 析師 三、財務(wù)報告的作用 決策； ，不斷提高管理 水平； ； 167。一旦破產(chǎn)其前提 條件即不存在。 規(guī)定：人民幣為記帳本位幣，人民幣以 外的為外幣 匯率，也稱匯價，兩種貨幣換 算的比率，即第一國貨幣表現(xiàn)的另 一國貨幣的價格。 ２ .間接標價法（應(yīng)收標價法） 它是以一定單位的本國貨幣為單位計算應(yīng) 收若干單位的外國貨幣。 會計憑證 會計帳簿 會計報表 原始憑證 記帳憑證 總分類帳 明細分類帳 核對 利潤表 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表 會計報表 ：提供信息的載體，是會計信息經(jīng) 過加工和處理的最終產(chǎn)物。 會計責(zé)任 ：建立健全內(nèi)部控制，保護資產(chǎn)的 安全完整，保證會計資料的真實合法完整是 被審計單位的會計責(zé)任。 ③運用具體方法進行分析 ； ； （定比、環(huán)比）； ④參考其他信息，得出分析意見 綜合以上各種信息，圍繞分析 目的，得出分析意見。 一、概念與作用 １ .概念：反映企業(yè)在一定時期經(jīng)營成果 的財務(wù)報表。 符合會計等式：收入－費用＝利潤 所有內(nèi)容可提供報表分析用。 二、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 １ .現(xiàn)金流量概念 現(xiàn)金流量表的前身是資金來源和運用表。 英國 91年 9月以現(xiàn)金流量表取代財務(wù)狀況變動表，已成為國際會計的發(fā)展趨勢 我國財政部 92年 11月前兩表可以選擇： 1998年 3月財政部要求從 98年起用現(xiàn)金流量 表代替財務(wù)狀況變動表。 通常：現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出＝凈現(xiàn)金流 直接法：便于分析企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前 景。 .6財務(wù)分析的指標 —— 比率分析 一、盈利能力分析 —— 企業(yè)賺取利潤的能力 １ .銷售毛利率 ２ .銷售利潤率 ３ .資產(chǎn)報酬率 ４ .股東權(quán)利報酬率 ５ .成本費用凈資產(chǎn) ６ .市盈率 二、償債能力分析 １ .流動比率 ２ .速動比率 ３ .資產(chǎn)負債率 ４ .利息保障系數(shù) ５ .負債權(quán)益比率 三、營運能力分析 １ .存貨周轉(zhuǎn)率 ２ .應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ３ .流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ４ .固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ５ .總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 四、發(fā)展能力分析 １ .資本保值增值率 ２ .社會貢獻率 ３ .社會積累率 我國財政部公布評價企業(yè)經(jīng)濟效益指標體系 五、綜合分析法 １ .杜邦分析法 ２ .財務(wù)比率綜合分析法 演講完畢，謝謝觀看！ 。 國家規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編制現(xiàn) 金流量表，同時要求提供在凈利基礎(chǔ)上調(diào)節(jié)經(jīng) 營活動現(xiàn)金流量的信息。由于會計上損益的確認采用的是 權(quán)責(zé)發(fā)生制，因此本期利潤或虧損并不正好等 于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 實際中：資產(chǎn)中有存貨及應(yīng)收帳款項目變現(xiàn) 存在不確定性，不穩(wěn)定，對營運資金影響 大，難以達到人員所希望的要求。 一、概念與作用 １ .概念：反映企業(yè)在報告期內(nèi)經(jīng)營活 動，投資活動和籌資活動的會計報表 ——
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