某公司存款債券管理知識(shí)及業(yè)務(wù)管理核算(文件)
【正文】 980 000 或待清算票據(jù)款項(xiàng) 借：發(fā)行債券 —債券折價(jià) 20 000 貸：發(fā)行債券 —債券面值 1 000 000 ? （三）計(jì)提債券利息及溢價(jià)或折價(jià)攤銷的核算 債券的利息處理 應(yīng)付利息 =債券面值 X名義利率 X期限 根據(jù)計(jì)算結(jié)果轉(zhuǎn)帳： 借：利息支出 —XX債券利息支出 貸：發(fā)行債券 —應(yīng)計(jì)利息 （負(fù)債增） ? 應(yīng)付利息 =票面利息 —溢價(jià)攤銷額 溢價(jià)攤銷方法有兩種： 1）直線攤銷法。 ? 三 、 證券回購和返售業(yè)務(wù)的核算 (一 )會(huì)計(jì)科目（ 5個(gè)） 資產(chǎn)類科目 本行買入時(shí)記借方、到期將證券返售給原交易對(duì)象時(shí)記貸方，期末余額在借方。 ? 這個(gè)世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績(jī)，然后再去強(qiáng)調(diào)你的感受。 ? 3歲前后嚴(yán)格管理，做孩子的家長(zhǎng)； 13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。 ? 對(duì)人才的運(yùn)用，僅僅限于收羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是對(duì)人才不僅要善于識(shí)別其長(zhǎng)處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。 ? 業(yè)精于勤，荒于嬉。 09:1509:15::15 ? 靠制訂和管理標(biāo)準(zhǔn)吃飯的，有什么樣的判斷就會(huì)有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)有什么樣的人才。 ? 我這一生基本上只是辛苦工作，我可以說，我活了七十五歲，沒有那一個(gè)月過的是舒服生活，就好象推一塊石頭上山，石頭不停地滾下來又推上去。我們?cè)谑赖亩虝旱囊簧?，我不知道還有什么比這種服務(wù)更好的了。 ? 如果強(qiáng)調(diào)什么，你就檢查什么；你不檢查，就等于不重視。不下功夫，卻能成功，根本是不可能的事情。 ? 人生是尊貴的。 , March 24, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :15:3009:15:30March 24, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 3月 24日星期五 9時(shí) 15分 30秒 09:15:3024 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :15:3009:15Mar2324Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , March 24, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 24日星期五 9時(shí) 15分 30秒 09:15:3024 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 24日星期五 上午 9時(shí) 15分 30秒 09:15: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :15:3009:15Mar2324Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 3月 24日星期五 9時(shí) 15分 30秒 09:15:3024 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :15:3009:15:30March 24, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 24, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :15:3009:15Mar2324Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 ? 觀念決定思路，思路決定出路。 09:152023年 3月 24日 9時(shí) 15分 ? 創(chuàng)新是惟一的出路，淘汰自己，否則競(jìng)爭(zhēng)將淘汰我們。 09:1509:15:302023年 3月 ? 誠(chéng)懇待人是邁向成功的唯一途徑。 ? 最有希望的成功者，并不是才華最出眾的人，而是那些最善于利用每一時(shí)機(jī)發(fā)掘開拓的人。 ? 有非凡志向，才有非凡成就。 ? 只要有堅(jiān)強(qiáng)的持久心，一個(gè)庸俗平凡的人也會(huì)有成功的一天，否則即使是一個(gè)才識(shí)卓越的人，也只能遭遇失敗的命運(yùn)。 ? 我知道什么是勞動(dòng) :勞動(dòng)是世界上一切歡樂和一切美好事情的源泉。 ? 因?yàn)橛辛烁兄x之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時(shí)自然能免去許多無謂的對(duì)抗與爭(zhēng)執(zhí)。有效的激勵(lì)是朝五晚九，無效的激勵(lì)是朝九晚五。 ? 珍惜今天的擁有，明天才會(huì)富有。 另外設(shè)置表外科目 “本行買入證券 ”進(jìn)行登記。 每期折價(jià)攤銷額 =折價(jià)總額 /債券 存續(xù)期 根據(jù)計(jì)算結(jié)果轉(zhuǎn)帳： 借：利息支出 —XX債券利息支出 貸：發(fā)行債券 —債券 折價(jià) 貸：發(fā)行債券 —應(yīng)計(jì)利息 ? 2）實(shí)際利率攤銷法 每期 折 價(jià)攤銷額 = 債券帳面價(jià)值 X實(shí)際 利率 —債券面值 X名義利率 （實(shí)際利 率高于名義利率） 每期未攤銷折價(jià)余額 =上期未攤銷折價(jià)余額 —本期折價(jià)攤銷額 ? （四）兌付債券的核算 在債券到期前，債券折價(jià)或溢價(jià)必須全部攤銷完，在債券 兌付期間 銀行只需反向記錄支付面值和“應(yīng)計(jì)利息 ”： 借：發(fā)行債券 —債券面值 （負(fù)債減） 借：發(fā)行債券 —應(yīng)計(jì)利息 （負(fù)債減） 貸：現(xiàn)金 /活期存款 /活期儲(chǔ)蓄存款 或待清算票據(jù)款項(xiàng) ? 二 .代理發(fā)行債券 的核算 （一）會(huì)計(jì)科目 ——負(fù)債類 ——負(fù)債類 ——資產(chǎn)類 ? （二）代理發(fā)行債券的核算 ： ： 收入：有價(jià)單證 ：有價(jià)單證 借 ：現(xiàn)金或活期存款等科目 貸 ：代理發(fā)行債券款項(xiàng) —代理發(fā)行 XX債券款項(xiàng) 如代理發(fā)行國(guó)庫券： 借 ：現(xiàn)金或活期儲(chǔ)蓄存款 購券人戶 1 000 000 貸：代理發(fā)
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1